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楼主: 税中望月樊剑英

[求助] 【置顶】房地产开发企业财税问题在线答疑（主持专家：樊剑英） [复制链接]

王莹莹

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	郁闷 2011-10-20 15:58

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[LV.1]初来乍到

421^#

发表于 2011-6-30 17:17:55 |只看该作者

房地产公司自建道路需交建安营业税吗？

请教樊老师：我公司是一家房地产开发公司，正准备开发商品房，在那块土地购买时就有要求必须修建一条共公道路，有一小段属于政府负担，政府已经按我们的预算造价拨了一笔款进来，目前整个公司项目还没开工，现在公司正在修建这条道路，没有请建筑施工单位修建，是公司自己施工，和购材料，但是公司的营业执照上的经营范围没有建筑施工，这条道路能不能自己施工？如果自己施工须承担什么纳税义务吗？还有为这条道路发生的购入原材料和请个体挖掘机施工，得到的发票能直接转入成本吗？科目怎么样设置比较合理？谢谢老师能为我指点一下。

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税中望月樊剑英

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	开心 2011-10-27 10:11

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[LV.2]偶尔看看I

422^#

发表于 2011-7-1 20:18:38 |只看该作者

原帖由 王莹莹 于 2011-6-30 17:17 发表
请教樊老师：我公司是一家房地产开发公司，正准备开发商品房，在那块土地购买时就有要求必须修建一条共公道路，有一小段属于政府负担，政府已经按我们的预算造价拨了一笔款进来，目前整个公司项目还没开工，现在公司 ...

答：可以进成本，取得政府补偿要冲成本。

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[LV.2]偶尔看看I

423^#

发表于 2011-7-1 21:12:49 |只看该作者

http://bbs.esnai.com/forum.php?m ... p;page=2#pid5797127

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424^#

发表于 2011-7-1 21:17:18 |只看该作者

原帖由澄祺于 2011-6-30 10:13 发表
请问：
项目子公司在外地，但项目子公司的大部分管理人员都是母公司委派的，合同是与母公司签订的，工资也是在母公司发放的，如果母公司将工资费用转到项目公司，入项目公司的成本费用，子公司会有税务问题吗（个人 ...

答：两种处理：一是签订母子公司服务协议，以发票列支子公司成本费用；二是明确各自员工范围，以规范处理。

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425^#

发表于 2011-7-1 21:19:51 |只看该作者

原帖由 旅院会计 于 2011-6-30 12:26 发表
请教老师：
甲、乙（具备开发资质）合作建设，甲企业出货币，乙企业出一部分货币，由乙企业开发一项目，按国税发[2009]31文件运行，该项目未成立独立法人公司，开发合同中约定分配项目利润，甲企业出资作长期股权投 ...

答：不成立法人公司，不能做投资处理，可长期应付款处理。

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426^#

发表于 2011-7-1 21:25:26 |只看该作者

原帖由小汝于 2011-6-30 10:55 发表
请问老师：房开公司与城中村改造公司以城中村村委会等签订的三方合作协议，协议中约定土地面积和价款，同时约定土地交付的时间和款项支付进度，但协议中也明确说明土地转让合同由房开公司与国土部门签订，那么像这种 ...

答：不需要

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快乐爱宝

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	开心 2012-5-4 16:09

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[LV.1]初来乍到

427^#

发表于 2011-7-1 23:23:30 |只看该作者

樊老师您好，
我房地产同时有几个项目，公司注册地和项目地不在同一地方，项目单独核算，现在公司总部向其中一项目拨款，双方应如何做账务处理。
谢谢，望百忙之余给予解答。

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旅院会计

房会新人

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428^#

发表于 2011-7-2 08:15:04 |只看该作者

回复 425# 的帖子

我主张做资本公积，因为收到的是投资性质的资金，因出资是要承担项目经营风险的，如果项目最终盈利，出资者在参与项目利润分配，可将出资者视为企业的投资者，但在注册资本中占有的份额为零，因为出资者不参与企业整体利润的分配，不享有其他投资者权利，只是参与项目利润的分配，按公司法规定有限责任公司可以按投资比例分配利润，也可以按投资协议或合同约定分配。如果作长期应付款，债权人不能参与利润分配。再有作最坏的打算，如果项目无利润可分，出资者一分钱也拿不回去，按你的说法作长期应付款，最终不支付转作营业外收入是要征企业所得税的，与投资性质不符，请樊老师三思！如果不作投资怎么参与项目税后利润分配，如何作股息红利所得做免税收入。

[ 本帖最后由旅院会计于 2011-7-2 08:16 编辑 ]

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税中望月樊剑英

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[LV.2]偶尔看看I

429^#

发表于 2011-7-2 08:53:13 |只看该作者

原帖由 快乐爱宝 于 2011-7-1 23:23 发表
樊老师您好，
我房地产同时有几个项目，公司注册地和项目地不在同一地方，项目单独核算，现在公司总部向其中一项目拨款，双方应如何做账务处理。
谢谢，望百忙之余给予解答。

答：内部往来处理

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税中望月樊剑英

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	开心 2011-10-27 10:11

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430^#

发表于 2011-7-2 08:58:33 |只看该作者

回复 428# 的帖子

四、关于合作建造开发产品的税务处理问题
开发企业以本企业为主体联合其他企业、单位、个人合作或合资开发房地产项目，且该项目未成立独立法人公司的，按下列规定进行处理：
（一）凡开发合同或协议中约定向投资各方分配开发产品的，开发企业在首次分配开发产品时，如该项目已经结算计税成本，其应分配给投资方（即合作、合资方，下同）开发产品的计税成本与其投资额之间的差额计入当期应纳税所得额；如未结算计税成本，则将投资方的投资额视同预售收入进行相关的税务处理。
　　（二）凡开发合同或协议中约定分配项目利润的，应按以下规定进行处理:
　　1. 开发企业应将该项目形成的营业利润额并入当期应纳税所得额统一申报缴纳企业所得税，不得在税前分配该项目的利润。同时不能因接受投资方投资额而在成本中摊销或在税前扣除相关的利息支出。
　　2.投资方取得该项目的营业利润应视同取得股息、红利，凭开发企业的主管税务机关出具的证明按规定补交企业所得税。

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房地产公司自建道路需交建安营业税吗？

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