【置顶】房地产开发企业财税问题在线答疑（主持专家：樊剑英）

zhao_z

房地产企业，独资公司，股东方借款给我们企业支付土地款及部分工程款，假设4亿，净资产2000万元，但税务规定，股权比例与债权比例为1:2，目前银行贷款困难，股东方准备自筹资金，计息希望能在税前扣除。
请教问题：1.假设股东方通过银行进行委托贷款，出具的利息单，是否能税前扣除
2.通过委托贷款实现股东方借款后，是否还有必要增资，达到1:2的股权债权比例。
感谢百忙中回答问题。

ccxzjjs

非常感谢您的回答

ccxzjjs

引用:
原帖由 ccxzjjs 于 2011-6-17 17:19 发表
求教：
A房地产开发公司与B房地产经纪公司签订包销协议，包销价6000*包销面积100000平米，溢价部分归经纪公司，请问房地产的税务如何处理，该如何缴纳土地增值税和所得税，谢谢
答：就该案例情形，A房地产公司应按照包销价收入+溢价收入进行纳税处理。《房地产开发企业纳税实务与风险防范》P233有具体的介绍和处理。方便可以参考。

廖若晨星

学习。

木子安臣王奎

原帖由 蓉SJ 于 2011-6-20 12:39 发表
我们公司目前都是按照利润率预缴的。然后今年年度所得税汇算清缴 问了我们专管员说怎么办。因为我们都是预缴的。我就说那怎么调整收入费用什么的。然后专管员说 那你只要收入都有交那就行。你汇算清缴 就是按交的收入 ...

第一，你说的比较乱，有点让我发晕
第二，按你的说法，如果按照利润预缴所得税的话，那属于查账征收的方式，肯定要汇算清缴的，即会涉及一些收入支出等按照税法的规定处理。
第三，如果按照你上面说的专管员的说法，类似于定率征收，两种说法矛盾。
第四，按照稽查的做法，属查账征收，调增的应纳税所得额，在不亏损的情况下，25%纳税是正确的。
第五，“我就说那怎么调整收入费用什么的”你的这种问法，叫税务机关很难回答，就像我问你，我要怎么样当房地产会计？怎么样记账一样，建议你有针对性的学习，然后对有疑问的问题请教当地税务机关管理或者稽查人员。

linre

樊老师，我有个问题有些刺手。我公司有个甲房产公司和乙建筑公司（挂靠的），现在乙正建一项目，需要大批钢筋，供应商同意开承兑汇票来结钢材款。但我们老板说，以甲房产公司名义开承兑汇票，这样不就等于是甲地产公司购钢材了吗，而且乙正在建的并非甲开发的项目，而是承建其他单位的项目。甲的项目还没开发，正在报建，而且还未办好土地证。挂靠的建筑公司不要发票，所以可以把票开到甲地产公司来，但甲以后开发的话，他也要不得那么多的钢材呀，这样的增大成本会不会有税务风险？如果不以甲名义开承兑汇票，那以谁的名义开好呢，挂靠的建筑的建筑公司吗？

劳拉兰

请问老师：
广州一施工企业在深圳中标一房地产工程项目，由其深圳分公司具体承建。现项目的发票如何开具？发票抬头是总公司名称，是否是深圳的分公司持广州地税局签发的“外出经营许可证”，到深圳的地税局即可开具建筑发票，其中涉及营业税、所得税吗？如涉及，怎样计收？谢谢！

劳拉兰

不好意思老师，发票抬头是深圳的一家房地产开发公司

zhanlu

成本、费用扣除的税务处理
   房地产开发经营业务所得税处理中，有关成本、费用扣除的税务处理，其中有这样一条“企业在开发区内建造的邮电通讯、学校、医疗设施应单独核算成本 ，其中，由企业与国家有关业务管理部门、单位合资建设，完工后有偿移交的，国家有关业务管理部门，单位给予的经济补偿可直接抵扣该项目的建造成本，抵扣后的差额应调整当期应纳税所得额。”假如建的学校1000万，政府给了200万，差额800万可以所得税前抵扣，这样理解对吗？

红尘一剑

樊老师好:
请问,这种情况如何处理
房子已经卖出,现在方案改变,要收回,问题是:1、退给业主房款之外,还会给一部分补偿金,这个补偿金没有发票怎样入账,应该入到成本还是费用,税务会不会不承认这种开支;2、如果房子推倒重建，原来的成本和后来重建的成本是不是都有可以计入，税务有没有相关规定。