【置顶】房地产开发企业财税问题在线答疑（主持专家：樊剑英）

税中望月樊剑英

按照土地投资处理，契税、土地增值税、印花税

舞之精灵

请教老师，售楼处工作人员定做的工作服装应该放在营业费用的哪个科目里

税中望月樊剑英

原帖由 舞之精灵 于 2011-6-28 15:40 发表
请教老师，售楼处工作人员定做的工作服装应该放在营业费用的哪个科目里

答：可以根据科目设置自定明细级科目

渴望学习

樊老师：
     我开发公司与热力公司签订并网协议时候，热力公司要求我公司建设160平方米热交换站一处，热力公司提供图纸，产权归热力公司，建成后，热力公司不论实际总造价，只是按照，700元每平方支付我公司
      请问：
      超出700元部分，我公司是否可将此部分金额按照小区可售建筑面积进行分摊，此160平方热力房是否作为配套设施分摊报批报建等等不可直接计入成本对象的费用！
谢谢

渴望学习

樊老师：
       这应属于代建工程是吧，请问发票怎样出呢（热力公司要求在工程完工后，带发票拨款），会计分录：
         借： 开发成本------代建工程
                贷：银行存款
         同时，借：应收账款------热力公司
                      贷：代建工程款

税中望月樊剑英

看发票热力公司怎么要求，其次，最好直接入你成本，热力返还后冲成本处理

澄祺

请问：
项目子公司在外地，但项目子公司的大部分管理人员都是母公司委派的，合同是与母公司签订的，工资也是在母公司发放的，如果母公司将工资费用转到项目公司，入项目公司的成本费用，子公司会有税务问题吗（个人所得税未在子公司当地交，会影响企业所得税前扣除吗）？该如何处理比较好？

澄祺

还有一个问题想请教樊老师：
子公司向母公司借款，借款利息可以计入开发产品的成本吗？借款利息可以正常在表企业所得税前抵扣吗？借款利息可以作为土地增值税的扣除项目吗？还有母公司给子公司开具的借款利息发票是不是只能到税局Dai.开？
如果母公司与银行签定借款协议，指定银行将贷款给子公司专用，由子公司负担利息支出，这种情况下是不是和子公司自行与银行贷款一样，利息支出可以进开发成本，并正常企业所得税前抵扣及作为土地增值税的扣除项目？
请樊老师指教，谢谢！

小汝

请问老师：房开公司与城中村改造公司以城中村村委会等签订的三方合作协议，协议中约定土地面积和价款，同时约定土地交付的时间和款项支付进度，但协议中也明确说明土地转让合同由房开公司与国土部门签订，那么像这种合作协议房开公司是否不需缴纳印花税和土地使用税、和契税，而是等到房开公司与国土部门签订土地出让合同时再缴纳上述税金？谢谢

旅院会计

请教老师：
甲、乙（具备开发资质）合作建设，甲企业出货币，乙企业出一部分货币，由乙企业开发一项目，按国税发[2009]31文件运行，该项目未成立独立法人公司，开发合同中约定分配项目利润，甲企业出资作长期股权投资，将来分回的利润作投资收益，收回投资冲减长期股权投资。因双方只是就该项目合作，该项目结束时结束合作关系，请问乙房地产开发公司收到投资作资本公积可以吗？还是需要找会计师事务所验资，到工商局变更登记？谢谢！