【置顶】房地产开发企业财税问题在线答疑（主持专家：樊剑英）

税中望月樊剑英

税中望月樊剑英

风过无痕  21:48:04
请问您一个问题：土地增值税，销售项目达85以上就要清算。清算时，没有卖掉是不是也要交增值税，还是不交，等到卖的时候才申报。

樊剑英 21:49:31
等到卖的时候才申报，我有篇文章是《清算后转让房产，土地增值税扣除项目如何确定 》可以参考，http://blog.sina.com.cn/s/blog_4bf6620b0100km20.html
风过无痕  21:49:50
清算也就是已销售的是吧
樊剑英 21:49:59
是
风过无痕  21:51:15
谢谢
樊剑英 21:51:30
不客气
风过无痕  21:55:16
还请教您一个问题，房企预收房款要预交所得税。汇算清缴时，填写在52行调增应税所得额。但是如果07年预交，08年预收款实现销售。08年汇算时如何调整。两年税率也不同。
樊剑英 21:59:06
与税率没关系
风过无痕  22:00:13
07年预收款已汇算时调增，08年实现销售时如何处理。
樊剑英 22:13:29
没有交房不调整 08年交房，就要调整实际毛利与预计毛利差额，不管税率高低。

清风明月2

说的有道理呀，我们还要认真处理自己的公司事务

甜咖啡甜

好文章呀。。。。。。。

楚公子

谢谢樊老师，在这里咨询三个问题，请方便的时候给予指点：
1、如果只有一个项目，开发间接费用科目发生额是否每期结转到开发成本？
2、季度按预收账款和计税毛利率计算的应纳税所所得额，可否扣除公司总部的期间费用和预交的营业税金及附加？也就是说，是否可以按预收款计算的应纳税所得税并入当期会计利润再计算，并扣除预交税金？
3、土地出让合同缴纳的印花税、开发期间支付的城镇土地使用税，能不能计入开发成本？

税中望月樊剑英

原帖由 楚公子 于 2011-3-17 11:10 发表
谢谢樊老师，在这里咨询三个问题，请方便的时候给予指点：
1、如果只有一个项目，开发间接费用科目发生额是否每期结转到开发成本？
2、季度按预收账款和计税毛利率计算的应纳税所所得额，可否扣除公司总部的期间费 ...

开发间接费用一般月末不留余额，应结转至“开发成本——开发间接费”科目，当然结转后也有不方便的地方，就是如果你要查开发间接费——利息累计支出多少，还要进一步分析才可以。

按照季度预收账款和计税毛利率计算的预计毛利-期间费用-税金及附加=当期纳税所得额，可以此进行申报。

土地合同印花税、城镇土地使用税应计入“管理费用——税金”为宜，这是会计的一般规定。

税中望月樊剑英

来自: 彷徨 标题: 以前年度损益调整在汇算清缴表中如何反映？

我公司项目尚未启动，仍处于亏损期，2010年末将2009年的一笔费用作了调整，借：其他应付款  贷：以前年度损益调整  同时借：以前年度损益调整  贷：利润分配，这样，2010年负债表期初数和利润表的上年实际数都变动了，上年亏损数减少。但是在作2010年所得税清缴表时，不知道对上年的这笔调整该不该在表中反映，到底在哪张附表中如何反映呢？请高手指教！！
出自房地产会计网www.fdckj.com,地址:http://www.fdckj.com/thread-41720-1-1.html

税中望月樊剑英

对属于以前年度纳税事项，原则上应该调整上年度纳税申报表，若调整后盈利，应补缴所得税，若调整后继续亏损，则要调减亏损额。

对于金额不大或税务机关认可事项，也可以在当年度计入汇算清缴，以前年度损益调整计入纳税调整明细表第19行。这样操作相对简便。

供您参考。

ljj0769

樊老师:
    若两人合资购买商品房，已签定合同及开具购房发票，未备安，现两人意见不合，其中一人将占有商品房的份额转让给另一人，如何纳税？及办理发票变更？

税中望月樊剑英

因为合同总金额未变，且合同未备案，不影响房产证办理，所以可以将发票退回开发商作废处理，合同撤销重新以购买人名义签订，然后重新开具发票。对于纳税无影响。