【置顶】房地产开发企业财税问题在线答疑（主持专家：樊剑英）

蓉SJ

老师，还是请教一下。
我公司09年开始销售。交房是在10年10月。那我结转收入和成本是在10年10月份吗？ 那在09年收到的首付款和按揭款都一直挂在预收账款吗？ 那10年的汇算清缴的时候 收入是0 吗

[ 本帖最后由 蓉SJ 于 2011-7-5 23:00 编辑 ]

税中望月樊剑英

原帖由 蓉SJ 于 2011-7-5 22:36 发表
老师，还是请教一下。
我公司09年开始销售。交房是在10年10月。那我结转收入和成本是在10年10月份吗？ 那在09年收到的首付款和按揭款都一直挂在预收账款吗？ 那10年的汇算清缴的时候 收入是0 吗

  答:1、公司09年开始销售。交房是在10年10月。结转收入和成本在10年10月份

2、09年收到的首付款和按揭款挂在预收账款

3、10年的汇算清缴的时候 收入按规定填列。

关于你对于房地产企业所得税的理解，可着重学习《房地产开发企业纳税实务与风险防范》第六章 销售环节纳税实务与风险防范，希望对你有所帮助。

税中望月樊剑英

金融机构逾期贷款利息的账务处理
作者:王奎 王静日期：2011-06-27来源:中国税网


       鉴于当前金融机构和税务机关在对金融机构逾期贷款利息缴纳营业税的问题上，依然存在异议，为此，笔者对于金融机构逾期贷款利息（表外利息）营业税的处理分析如下。

　　一、什么是逾期贷款？

　　中国人民银行根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》制定的《贷款通则》第三十四条中规定：“逾期贷款，系指借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆帐贷款）。” 第十二条规定：“不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期日之前，向贷款人申请贷款展期。……短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过3年。国家另有规定者除外。借款人未申请展期或申请展期未得到批准，其贷款从到期日次日起，转入逾期贷款账户。”

　　二、金融机构对逾期贷款利息（表外利息）的处理规定
出自房地产会计网www.fdckj.com,地址:http://www.fdckj.com/thread-44619-1-1.html

蓉SJ

原帖由 税中望月樊剑英 于 2011-7-6 09:21 发表


  答:1、公司09年开始销售。交房是在10年10月。结转收入和成本在10年10月份

2、09年收到的首付款和按揭款挂在预收账款

3、10年的汇算清缴的时候 收入按规定填列。

关于你对于房地产企业所得税的理解 ...

老师，那比如项目 连续几年 都没完工，那收入就一直不能结转吗？ 那每年的汇算清缴成本和收入怎么算啊。还有听别人说 项目没完工，但是每年年底要进行预结转？要吗

[ 本帖最后由 蓉SJ 于 2011-7-6 23:30 编辑 ]

小汝

原帖由 木子安臣王奎 于 2011-7-5 22:00 发表



个人认为适用 于  财税[2006]21号文件

麻烦问一下，原因是什么呢？

木子安臣王奎

原帖由 蓉SJ 于 2011-7-6 23:15 发表


老师，那比如项目 连续几年 都没完工，那收入就一直不能结转吗？ 那


每年的汇算清缴成本和收入怎么算啊。还有听别人说 项目没完工，但是每年年底要进行预结转？要吗

总局31号文件

蓉SJ

原帖由 木子安臣王奎 于 2011-7-7 13:50 发表




总局31号文件

31号文 中说到企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

我现在的问题就是如果项目在几年之内都没完工，那汇算清缴的时候 我收入成本都不能结转吗？还是要预结转？麻烦老师讲解清楚~~

小璇子

我公司一消防工程发票不在本地税务开，对方说时间长了退不了，怎么办？

渴望学习

樊老师：
      设备用房：配电房、水泵房土建及装修费、消防水池的建造费以及相应的无负压供水设备、发电机组都可以计入
         开发成本---基础设施费还是公共设施配套费啊？？

梅开二度

浏览樊老师的解答可以学到很多房地产会计财税知识，受益匪浅。感谢樊老师!