【置顶】房地产开发企业财税问题在线答疑（主持专家：樊剑英）

税中望月樊剑英

期间费用不可以结转成本，但可以结转弥补亏损。

李薛呈

我公司和地方村民委员会签订了一份土地出让合同，由我公司建设小区并销售，税金由地方统一打包XX钱。土地出让金交给了地方土管所，由地方土管所上交到地方财政，取得普通收据。由于是协议转让土地，没有经过挂牌上市，所以只是土管所开了普通收据给我们，以后我们开发出售的房屋也没有独立的个人房产证，像这种情况，我们在今后的账务和涉税上具体应该如何处理才能合理又合法呢？

顾海琳

老师，请问，我们是集团的子公司，独立核算，给我们挖土方的公司想要集团生产的地毯，我们怎么进行账务处理，施工方给我们开建安发票，集团给施工方开销售发票，我们和集团通过内部往来转款，可以吗

lymin_li

很不错，好好学习一下

hljfy211314

我公司用一批房（以均价）抵施工方工程款，协议已签，房源已分配；现在又决定代其销售，需要签订一个销售代理合同，请问老师这期间双方税费如何确定，应当如何筹划，谢谢

税中望月樊剑英

【话题】前不久阿里巴巴宣布，将从9月1日起推出“iHome”计划，向员工提供30亿元无息住房贷款。在阿里巴巴服务期限满两年，且符合相关要求，且为工作地首套住房者可申请贷款购房。服务期限在两年以上（含）三年以下的员工，贷款额度上限为20万元人民币；服务期限为三年以上（含）的员工，贷款额度上限为30万元人民币。

    此外，阿里巴巴还将投入5亿元成立教育基金，解决员工子女的学前和小学教育问题，同时，考虑到CPI上涨压力，集团将给基层员工发放超过4000万元的一次性物价和子女教育补贴。月薪在6100元以下的员工，可以一次性领取3000元物价补贴和2000元子女教育补贴，月薪在6100-10000元之间的员工，可以一次性领取2000元子女教育补贴。



【讨论】阿里巴巴上述两类福利计划会涉及哪些税收问题呢？欢迎参与讨论。
开始时间：9月7日 11:00
结束时间：10月31日 23:00
发 起 人：税务规划官方微博 (查看她的活动)

http://event.weibo.com/208008

【 @税中望月樊剑英 】观点1、按照《营业税暂行条例实施细则》第三条规定，有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为才缴纳营业税。企业无息贷款给员工不算有偿提供劳务。另外按照细则第五条的规定，无息贷款也不属于视同发生应税行为。至少目前不属于财务部、国家税务总局规定的其他情形。因此，一定道理上讲，阿里巴巴无息贷款给员工不应缴纳营业税。

    尽管税法推理如此，但也并非完全没有征税的可能，从另一个角度推理，企业与企业员工也算是一种关联关系，按照征管法的规定，关联方之间不按照独立企业之间业务往来处理的，税务机关有权进行纳税调整。如果认定为分期支付了员工购房补贴20万元，然后员工以此补贴支付企业贷款利息。那么企业也存在缴纳营业税的可能，另一方面，按照《关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税[2008]83号）的规定，员工也存在缴纳个人所得税的可能。



税中望月观点：对于无息贷款的这种职工福利，倾向于合理性考虑，企业免征营业税，个人免征所得税。



2、除无息贷款外，阿里巴巴的福利性支出，按规定是可以税前扣除的，只要不超过年度工资总额的14%。员工所领取的各种补贴，不管是工资薪金所得还是福利所得，至少目前还没有对上述性质补贴免征个人所得税的文件。因此，要并入取得当月工资薪金所得征收个人所得税。

[ 本帖最后由 税中望月樊剑英 于 2011-9-7 22:49 编辑 ]

税中望月樊剑英

该问题需要深入分析，请等待

税中望月樊剑英

祝贺中秋，祝福大家，最近较忙，耽误大家，敬请谅解！

税中望月樊剑英

最好的办法是卖出之后以卖出款偿还施工方工程款

税中望月樊剑英

原帖由 顾海琳 于 2011-9-3 10:56 发表
老师，请问，我们是集团的子公司，独立核算，给我们挖土方的公司想要集团生产的地毯，我们怎么进行账务处理，施工方给我们开建安发票，集团给施工方开销售发票，我们和集团通过内部往来转款，可以吗

可以