【置顶】房地产开发企业财税问题在线答疑（主持专家：樊剑英）

木子安臣王奎

原帖由 智者乐山 于 2011-9-21 09:39 发表
您好：
   监理费的发票是在机构所在地开具还是施工所在地开具？
谢谢！

根据营业税暂行条例 第十四条 营业税纳税地点：
    （一）纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知 财税 2003 16号文

（三）在中华人民共和国境内的单位提供的设计（包括在开展设计时进行的勘探、测量等业务，下同）、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地。

工程监理的纳税地点为单位机构所在地。

心想事成

攀老师:
        请问:
   公司从2007年成立到2010年末才正式开始施工,对于一直以来挂在"长期待摊费用"科目的发生额,应在什么时点进行摊销才较合理?相关文件规定是什么?

zhangfumin5168

看看，谢谢楼主

zengping

请教专家：一个私人企业，是有限公司，帐上有利润，现金转出需要交税吗？

摩西

老师 您好我公司是家房地产公司，我们最近成立了一个分公司，分公司的出资人是由总公司和另外两名自然人出资组成，由于分公司没有实收资本，所有我把出资人的出资额放到其他应付款-自然人等下面，  那么请问后期利润分配的时候我应该怎么做账？应该怎么分配给自然人？谢谢

木子安臣王奎

zengping 发表于 2011-9-22 21:43
请教专家：一个私人企业，是有限公司，帐上有利润，现金转出需要交税吗？

财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知财税〔2003〕158号

二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题
    纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。



财政部 国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复  财税[2008]83号

一、根据《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的有关规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。
　　（一）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；
　　（二）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。
　　二、对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得''项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照”工资、薪金所得''项目计征个人所得税。







如果以借款形式，按上述规定办理，如果是直接从利润分配中分配利润到个人，则按个人所得税法的规定，征收个人所得税，税率为 20%

gz86172

混合销售纳税及开具什么发票
请教老师：
    房产公司向生产企业或商贸企业购入铝合金门窗和电梯、空调、防护门、干挂石材等、对方包料带安装，假如对方是自产货物提供了全额增值税发票未按规定分开提供增值税发票和建筑安装发票，这样房产公司是不是会被补征营业税（本来没有扣缴义务，但税务还是会找收票单位),自产货物不管是生产商贸企业还是建安企业只要是销售货物带建筑安装均需分开提供增值税发票和建筑安装发票对吗?假如对方是外购货物提供了全额增值税发票（按营业税条列除了第七条特殊外销售及建筑劳务为混合销售）但有的税务答复需全额补征营业税，混合销售按税法是生产商贸交增值税，其他单位交营业税，全额开增值税应该没错，混合销售不认可那不如建设方购作甲供设备处理，对甲供设备最多也只安装费部分交营业税，应怎样理解？干挂石材与装饰公司签订合同对方开全额建筑安装发票房产公司收发票如成本有风险吗？（生产商贸企业外混合销售是交营业税的）两种税两个税务机关各说各的，烦请有全面分析回答

渴望学习

樊老师：你书中所提到财税  2003---16号文，单位和个人销售和转让其受让土地使用权及购置的不动产，以其全部收入减除购置和受让的余额纳税！
请问：
1、关于土地使用权，如已经进行了前期的开发，此部分投入，不与受让土地使用权合计吗？？
2、关于购置的不动产，若进行了改造，也不合计吗？？
谢谢！

zhangyujin

请问樊老师，房地产开发项目的土地增值税和企业所得税可以向税务机关申请核定征收吗，如果能，条件是什么？

nicolas

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