【置顶】房地产开发企业财税问题在线答疑（主持专家：樊剑英）

时宏波

两位老师：房地产开发公司预计2011年底开工一期项目，计划2013年完工，但目前地上原有建筑物还未拆迁完毕。规划设计有商场、超市，现在已开始招商。2011年7月收到一家公司的租赁定金300万。请问：该笔定金属于预收款性质，是否应在当期缴纳营业税等税金？

税中望月樊剑英

原帖由 时宏波 于 2011-8-4 18:04 发表
两位老师：房地产开发公司预计2011年底开工一期项目，计划2013年完工，但目前地上原有建筑物还未拆迁完毕。规划设计有商场、超市，现在已开始招商。2011年7月收到一家公司的租赁定金300万。请问：该笔定金属于预收款 ...

答：纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。本案例中，若出租原有建筑物，则收取预收款应纳营业税；若出租未来商场、超市，则属于定金，但并未提供租赁业劳务，不应该预先缴纳营业税。

税中望月樊剑英

被收购企业B所得税事项原则上保持不变，科目处理可不做调整。也可以重新开立新账，按确认价值入账，但由于法人属性未变，所得税处理原则上不变，如果调整科目，其增资差额必计入实收资本或资本公积，也可能首先涉及所得税问题。

税中望月樊剑英

原帖由 丹丹米苏 于 2011-8-3 16:49 发表
老板以个人名义买了一块地，现转让到公司，公司所交的税（营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税）如何做分录？

答：老板个人名义转到公司，等于又是一道转让手续，你所说流转税不应是公司缴纳，而应该是老板个人缴纳。公司只承担承受土地契税和印花税。

ligw22

樊老师：
   能不能给我房地产财务新手推荐几本关于财务核算及税务核算学习的书籍呢？谢谢！

税中望月樊剑英

原帖由 lingbmelv 于 2011-8-3 00:40 发表
樊老师:

（一）销售成本。房地产开发企业发生的当期准予扣除的开发产品销售成本，是指已实现销售的开发产品的成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认。可售面积单位工程成本和销售成本按下列 ...

答：首先确定已售面积：1、完工。2、入住。3、是否收到全款另论。
产品已经交付，全额计收入，形成应收，面积全部结转。
产品未交付，不结转收入，只有预收，面积属于已售未结转。（所得税可以只考虑实际毛利）（不考虑成本）

税中望月樊剑英

原帖由 ligw22 于 2011-8-4 22:38 发表
樊老师：
   能不能给我房地产财务新手推荐几本关于财务核算及税务核算学习的书籍呢？谢谢！

答：李曙亮《房地产开发企业会计与纳税实务》等都值得看一看，应该选择那些书需要根据你所掌握呃程度进行选取。

税中望月樊剑英

原帖由 圣琦 于 2011-8-2 11:06 发表
樊老师：我们是一新公司，当年发生了许多费用，如办公室装修等，这些费用应计入何科目

答：筹建费与长期待摊费用、管理费用。

ligw22

樊老师：对于商业地产开发的期间的较长，应该存在“长期待摊费用——开办费”问题吧，及开办费核算内容有什么具体规定，那些可以计入到这个科目里。谢谢！一直都很困惑。

柔指轻敲

樊老师:
    我们是一新公司，有两个问题想请教您。
    1.拆迁旧建筑回收的残值,是该冲减"拆迁补偿费",还是作"其他业务收入"呢?
      2.由于我们公司不具备房地产开发资质,故尔委托有房地产开发资质的乙方开发建设.
        我司支付给乙方的管理人员工资该入什么项目呢?金额挺大的(按销售额的0.8%支付)