【置顶】房地产开发企业财税问题在线答疑（主持专家：樊剑英）

时宏波

我是531#。非常感谢樊老师的解答，我公司是出租未来超市收取的定金，超市要到2013年才建成交付。如果7月份不需先交纳营业税等税金，有相关的文件规定吗？

税中望月樊剑英

原帖由 时宏波 于 2011-8-5 14:47 发表
我是531#。非常感谢樊老师的解答，我公司是出租未来超市收取的定金，超市要到2013年才建成交付。如果7月份不需先交纳营业税等税金，有相关的文件规定吗？

答：非所有东西都有文件支持的，你虽然收取价款，但并未提供劳务才是关键，当然，如果你提前开具发票，则应以发票纳税。

税中望月樊剑英

原帖由 柔指轻敲 于 2011-8-5 10:35 发表
樊老师:
    我们是一新公司，有两个问题想请教您。
    1.拆迁旧建筑回收的残值,是该冲减"拆迁补偿费",还是作"其他业务收入"呢?
      2.由于我们公司不具备房地产开发资质,故尔委托有房地产开发资质的乙方开发 ...

答：　四、关于房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题
　　企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧；如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。


看来你们不属于这种情况，应走固定资产清理，转营业外收入。

税中望月樊剑英

原帖由 柔指轻敲 于 2011-8-5 10:35 发表
樊老师:
    我们是一新公司，有两个问题想请教您。
    1.拆迁旧建筑回收的残值,是该冲减"拆迁补偿费",还是作"其他业务收入"呢?
      2.由于我们公司不具备房地产开发资质,故尔委托有房地产开发资质的乙方开发 ...

答：支付乙方任何费用都属于代理费。

渴望学习

原帖由 木子安臣王奎 于 2011-8-2 23:16 发表


1,可以，乙方属于销售材料，开发票是符合规定的。
2，建设方购入材料后付款给材料经销商，然后将材料拨付给施工方，属于甲方供材
3，甲方在营业税中不可以扣除材料款，但由建设方提供的设备除外，设备的划分请 ...

樊老师： 我如果将甲方供材部分，按照税法规定缴纳营业税并且开具建安发票了，那么在与材料供应方结算时候，还有必要取得发票吗？？？

夏夜的小兔

原帖由 木子安臣王奎 于 2011-8-2 23:05 发表



个人所得税，定率征收，换算成征收率后是3.3%

老师，具体的计算过程可不可以明示，我不知道怎么算出来的这个3.3%税率，O(∩_∩)O谢谢。

苍生笑

请问:房地产开发公司的地下室租赁收入要缴纳土地增值税吗？（地下室无产权）

小汝

预售阶段广告费、业务宣传费、业务招待费的税务处理
　　原国税发[2006]31号文件规定：“广告费、业务宣传费、业务招待费。按以下规定进行处理：　　新国税发[2009]31号文部不再限制预售收入作为计算广告费、业务宣传费、业务招待费的基数；取消了相关的广告费、业务宣传费和业务招待费，向后结转期限最长不得超过3个纳税年度的限制。


请问老师：1、是不是代表预售收入可以作为广告费、业务宣传费、业务招待费的基数？
          2、广告费、业务宣传费和业务招待费可以向后无限期结转？

秋思无度

好贴，学习了！

澄祺

请教樊老师：
子公司向母公司借款，借款利息可以计入开发产品的成本吗？借款利息可以正常在表企业所得税前抵扣吗？借款利息可以作为土地增值税的扣除项目吗？还有母公司给子公司开具的借款利息发票是不是只能到税局Dai.开？
如果母公司与银行签订借款协议，指定银行将贷款给子公司专用，直接放款到子公司，由子公司负担利息支出，这种情况下是不是和子公司自行与银行贷款一样，利息支出可以进开发成本，并正常企业所得税前抵扣及作为土地增值税的扣除项目？
请樊老师指教，谢谢！