【置顶】房地产开发企业财税问题在线答疑（主持专家：樊剑英）

li4901168

老师如果没有借款，期间费用是否加计扣除10%以内

木子安臣王奎

原帖由 程飘飘 于 2011-5-25 08:53 发表
请问樊老师，房地产开发商将工程中的例如屋面、门窗、地暖等分项工程分包，分包商直接对房地产签合同开发票，总包合同中不含这部分可以吗？谢谢！

上述工程房地产公司可以直接和具体建筑队签订合同，和主体建筑合同无关，签订主体合同的时候则不包括上述工程造价。

木子安臣王奎

原帖由 顾海琳 于 2011-5-23 15:06 发表
老师，工程总造价1000万，甲方与乙方按总造价签的合同，又把其中的一项包给了我们公司，工程结算时，要求我们给甲方开发票，钱从甲方拿，同时要求我们给乙方开收据，钱不能一次结清，我们怎么进行账务处理

我个人认为，上述情况，第一种，房地产与总承包方签订合同时，仅就总承包方承包部分签订合同，此时总承包方就其价款部分直接与房地产公司结算，其他部分由房地产公司直接与其他建筑公司签订合同，进行价款结算。

第二种，房地产公司与总承包方签订总造价合同，总承包方与其他建筑公司签订分包合同，其总价款由房地产公司与总承包结算，分包价款由总承包公司与分包建筑公司结算，分包方开具发票给总承包方，总承包方以其签订 的总造价合同和分包合同以及分包方开具的发票，由税务机关Dai.开（非自开票纳税人）其自营工程发票。

提醒：分包和转包有本质的区别，转包不可以扣除，需要全额 纳税，另外，分包给非资质的建筑公司或者说分包给个人建筑的，其应纳税营业税不得扣除分包部分。

木子安臣王奎

原帖由 海蛎子 于 2011-5-24 07:48 发表
不知道房会同仁对樊老师的书有和评价？

我以一名从十九岁开始从事税务稽查的税务人员，中国税网特殊研究员的身份去推荐剑英的书，认真看，你必定会有收获，尤其是他的纳税筹划，相当有杀伤力。

木子安臣王奎

原帖由 澄祺 于 2011-5-25 13:24 发表
樊老师您好：我是一个房地产行业的新人。我们公司是为了一个房地产项目而设立的一个房地产开发公司，只有这一个项目，所有的人员包括管理与职能部门也是为了这个项目而设立的，我想问的是公司所发生的日常费用可不可 ...

樊老师一会儿会回复你，稍等。

税中望月樊剑英

原帖由 木子安臣王奎 于 2011-5-25 20:57 发表

樊老师一会儿会回复你，稍等。

答：原则上应以直接为项目工程开发需要的费用计入开发间接费用，为行政管理服务的费用计入管理费用。例如财务部的费用、总经理、老板的费用以及招待费等，入到开发间接费就比较牵强。

税中望月樊剑英

原帖由 li4901168 于 2011-5-25 18:46 发表
老师如果没有借款，期间费用是否加计扣除10%以内

答：原则上可以，但实际工作中要看你们和主管税务局的沟通情况了，

gztfm

解答得非常好，学习了

gztfm

老师回答得真好。受益良多啊。

澄祺

谢谢樊老师，您的意思是说业务招待费应该全部记入期间费用吗？但确实很多业务招待费是因为工程项目而发生的。