【置顶】房地产开发企业财税问题在线答疑（主持专家：樊剑英）

木子安臣王奎

销售有限使用权（例如地下车位），
会涉及土 地使用税

木子安臣王奎

征管法以及《关联企业间业务往来税务管理规程》中规定，：企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

这才是关联企业做纳税筹划首先考虑的法律。


土地增值税，三种方式均应缴纳
营业税：第一种以及第三种缴纳
契税：三种方式均缴纳

税中望月樊剑英

原帖由 时宏波 于 2011-4-28 13:08 发表
预售收入5000万元在年度汇算清缴申报时不用体现吗？5000万元按5%的预计利润率乘以25%预交的所得税也不用填吗？

答：预售收入5000万元已经在上一年度中按照5%毛利做了纳税调增，如何你再调增就会重复纳税。

税中望月樊剑英

原帖由 乐亭地税王奎 于 2011-4-28 21:53 发表
征管法以及《关联企业间业务往来税务管理规程》中规定，：企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照 ...

支持王奎老师的判断与分析。

hwjcpa

樊老师，您好，想 咨询一下，有的公司在“开发成本”下设二级科目“结转”，请问该科目的用途是？如果通过该科目去结转成本，那“开发成本”下其他二级科目的余额不是越来越大吗？谢谢您 啊

税中望月樊剑英

原帖由 hwjcpa 于 2011-4-30 10:13 发表
樊老师，您好，想 咨询一下，有的公司在“开发成本”下设二级科目“结转”，请问该科目的用途是？如果通过该科目去结转成本，那“开发成本”下其他二级科目的余额不是越来越大吗？谢谢您 啊

    答：由于房地产开发项目开发周期较长，往往一年以上，多则达数年之久，如果单纯从开发成本明细余额看整体项目投入情况，因为存在已经结转的成本，不能完整体现整体项目成本，若增设“结转”科目，则完全可以解决这一问题，尽管其他二级科目余额越来越大，但他反映了项目完整情况，这样设置的财务人员一定是动过一番脑子的，值得肯定。

税中望月樊剑英

    五一小长假，有多少会计还在班上结账？或者参加五一各种各样的房展会，会计很辛苦，房产会计更辛苦，在此祝愿大家五一快乐，劳动光荣，休息开心！

[ 本帖最后由 税中望月樊剑英 于 2011-5-1 08:36 编辑 ]

舍得

进户时开发公司收的水、电、煤气费一般通过物业公司收取后上交相关部门，规避营业税，那收取的办理产权的契税、维修基金等款项呢也通过物业公司吗？

舍得

竣工年度，成本决算前进户前开发公司负担的包烧费可以进开发成本吗？如果能那明细科目应该是什么？如果不能，那应该进什么科目？
成本决算后开发公司负担的包烧费又怎么处理呢？

税中望月樊剑英

原帖由 舍得 于 2011-5-1 10:37 发表
进户时开发公司收的水、电、煤气费一般通过物业公司收取后上交相关部门，规避营业税，那收取的办理产权的契税、维修基金等款项呢也通过物业公司吗？

答：收取的办理产权的契税、维修基金不缴纳营业税，自然不需要通过物业公司了。