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[求助] 求教，收入结转问题 [复制链接]

鸿屹2010

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TA的每日心情

	奋斗 2016-3-22 17:06

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[LV.8]以坛为家I

电梯直达

1^#

发表于 2015-11-27 07:56:44 |只看该作者 |倒序浏览

1本位币

求教：房地产公司合同约定交付时间于2014.8到期，但工程末验收末备案，工程尚有很多发票末取得，2014年末部分交房。现事务所做汇算时要求全部结转。现请教各位大师史2014年企业所得税汇算时末交房部分收入是否可以不结转？是否有相关依据和文号？

房地产公司, 合同约定, 事务所, 所得税, 2014

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小东

初级会员

TA的每日心情

	难过 2022-8-24 13:39

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[LV.8]以坛为家I

2^#

发表于 2015-11-27 13:56:13 |只看该作者

根据2009年31号文：
第三条（二）开发产品已开始投入使用，的规定，这个项目已经完工。即需要按照
第六条企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认：
　　(一)采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现。
　　(二)采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。
　　(三)采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
(四）其他............
的规定确认收入。
所以你以工程没有验收备案、发票没有取得、客户没有收房为理由不确认收入均是不充分的。

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tienan2002

银牌会员

TA的每日心情

	擦汗 2016-4-1 14:51

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[LV.9]以坛为家II

3^#

发表于 2015-11-30 16:07:25 |只看该作者

税务上不行，会计上行。税务上结转收入并不是以完工为依据的，2009 31号文，明确交付房屋就是已完工，应当确认收入的实现，按照你账面的成本结转，未收到的成本可以计提，未取得发票的可以再合同金额10%扣，同时未全部收到款项的，按照楼上的处理，也就是预售款不再适用未完工产品按照预计毛利率调整应纳税所得额，而因根据实际毛利率。会计和税务不同，会计上你可以按照会计准则中，成本可以可靠计量来推迟

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