一次性收取半年租金，如何进行账务处理及缴税

小神仙

1、我公司为一房地产公司，将6000平米房产用于出租，租期15年（2015.1.15-2030.1.14）。是作为固定资产核算还是投资性房地产核算？计提折旧都是从次月起吗？帐面成本是不是开发成本的6项（土地、前期、建安、基础设施、配套、开间） 2、合同约定半年付一次款，提前10天付。在2014年12月底收到对方支付的半年租金60万，但原来的会计未上帐，现在对方要求开票，于是在今年8月开了60万租赁发票。请教老师：如何进行账务处理？是把这60万一次性作收入还是挂预收再分期（6个月）做收入？本月的营业税是按60万计算缴呢还是60/6计算缴呢？还有企业所得税、房产税怎样缴纳呢？ 紧急求助！谢谢！

tienan2002

应该是投资性房地产，折旧不是从完工的次月开始提，因为完工时房地产企业的房屋是开发产品，应该是从1月开始提，收入也是从1月开始算，60万应当在8月一次性记其他业务收入，成本不是账面的，你应当根据账面数结合合同决算等数据合理估计成本，并在12个月内补齐发票。60万是15年前半年的收入现在要一次性记收入，并且纳税期间是从1月1日到6月30日，营业税和房产税是以开票金额作为计税依据的，所得税是按年算的。

tienan2002

后半年收到款项收入可以按10万每月计算，营业税和房产税是以收款（开票）作为计税依据的

日升

学习了

kent9999

学习学习

Possion

租金、特许权使用费还有一个我忘了，是税法中几个以收付实现制为原则确认收入的。

dekhtk

好好学习天天向上

shrchy

学习了

tienan2002

Possion 发表于 2015-8-24 15:02
租金、特许权使用费还有一个我忘了，是税法中几个以收付实现制为原则确认收入的。

那么收入成本怎么配比呢，一次性收20年的租金，一次性计入收入，然后一次性提20年折旧？

林青

来学习！