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房地产会计网 › 房地产会计财税业务探讨 › 房地产会计实务 › 国家税务总局所得税在线访谈（网友的全部问题）20120411
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[税务] 国家税务总局所得税在线访谈（网友的全部问题）20120411 [复制链接]

银河飞雪

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    发表于 2013-9-15 08:15:45 |只看该作者 |倒序浏览
    国家税务总局所得税在线访谈，网友的全部问题（一）

    中国注册税务师齐洪涛：2012年4月11日，国家税务总局在线访谈网友提供的问题，除少部分得到回答外，大部分问题没有得到答复。在两个半小时的访谈时间太短了，期望总局能以其他方式，对没有回答的、有代表性问题给予答复。
    [ 于强 ]  农业企业免征的增值税是否须作补贴收入，计入应纳税所得额？有何文件规定? [  2012-04-10 17:18:49  ]  
    [ 孙勇 ]  关于国税函2009年3号文中的福利费范围问题，文件中的列举内容是部分列举还是全部列举？目前有的税务机关执行时是按全部列举来执行的，也就是文件中列举的内容可以做为福利费在限额中扣除，不在范围内的内容，属于与收入无关的支出，不得税前扣除。 [  2012-04-10 17:21:39  ]  
    [ 斯特信 ]  企业所得税实施条例第八十六条规定从事农、林、牧、渔业项目所得，可以免征、减征证企业所得税。请问：这个所得是净所得=收入-成本后吗？  是整个这个所得免税吗？还是收入免，成本费用可列？ [  2012-04-10 17:22:45  ]  
    [ 刘永刚 ]  如何理解《财政部  国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]5号）第五条规定  ：金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前扣除政策，凡按照《财政部  国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》（财税[2011]104号）的规定执行的，不再适用本通知第一条至第四条的规定。是否可以这样理解，金融企业将贷款进行分类后，涉农贷款和中小企业类贷款适用财税2011年104号文的规定，剔除上述贷款后的其他贷款依然可以按照财税2012年5号文件的规定执行？ [  2012-04-10 17:26:59  ]  
    [ 二十三四五 ]  （1）根据《财政部  国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税[2009]72号）规定：“烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。4.本通知自2008年1月1日起至2010年12月31日止执行。”这个文件具体执行时发现如下问题：
    （1）税务机关和企业理解不同，企业认为是“烟草广告费”和“烟草的业务宣传费”不得扣除；但税务机关认为是“烟草的广告费”和“烟草企业的全部业务宣传费”都不得税前扣除。到底哪个是正确的？
    （2）“烟草企业”指的仅是烟草生产企业吗？是否包括烟草批发企业？   
    （3）该文件到2010年12月31日止，那么现在烟草企业的广告和业务宣传费怎么处理？
    [  2012-04-10 17:29:49  ]  
    [ 张俊丽 ]  国税函[2010]79号文件第五条规定：“企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行”。请问：仅调整计税基础还是连同已提折旧一起调整？ [  2012-04-10 17:30:55  ]  
    [ 江山 ]  1、企业一次性收取5年的租金，可以选择在收取时一次计入应纳税所得额，也可以选择在以后年度分摊计入，如果企业选择在收取时一次计入当年的应纳税所得额，请问这种情况，租赁资产在这5年租赁期间应扣除的折旧能否在当年一次性作纳税调减，在税前一次性扣除？
    2、单位无偿使用员工的车，签订无偿使用协议，用于单位的生产经营，发生的汽油费、修理费等日常费用可否在企业所得税前扣除？是否涉及到个人所得税？如果是租用员工的车，签订租赁协议，那么对于支付的租金、汽油费、修理费等如何在税前扣除？  
    [  2012-04-10 17:32:32  ]  
    [ fzzcs ]  1、《财政部  国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]64号  ），税总在答疑时回复“按照国家有关规定成立的小额贷款公司属于‘国家允许从事贷款业务的金融企业’可以适用此文件”。而新出台的能否适用《财政部  国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备税前扣除政策执行期限的通知》（财税[2011]104号）、《财政部  国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知  》（财税[2012]5号）和《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告  》（《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]5号），小额贷款公司是否适用呢？
    2、税总税务总局公告2010年第23号）公告“逾期贷款利息以实际收到利息确认收入；逾期90天仍未收回，准予抵扣当期应纳税额。”，小额贷款公司是否适用呢？
    3、《关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备税前扣除政策执行期限的通知》（财税[2011]104号），小额贷款公司是否适用呢？
    [  2012-04-10 17:36:57  ]  
    [ 大象无形 ]  企业差旅费的列支标准如何掌握？企业实际支付的没有票据的出差伙食补助费支出是否可以直接按差旅费支出据实扣除？还是视同工资薪金支出扣除？ [  2012-04-10 17:39:00  ]  
    [ 朱兆斌 ]  企业投保的雇主责任险能否在企业所得税前扣除？ [  2012-04-10 17:39:54  ]  
    [ 334 ]  企业增资扩股、稀释股权是否征收企业所得税？ [  2012-04-10 17:41:39  ]  
    [ caiwu ]  发票是否税前扣除的唯一凭证？如不是，还应包括何种原始凭证？有何文件规定? [  2012-04-10 17:42:43  ]  
    [ 雨伞 ]  企业在永宁、贺兰、石嘴山、吴忠等未跨省区税务局开具的提供工程劳务发票，如发票中已扣缴企业所得税的，企业能否在季度预缴或年度汇算清缴时作为当期已交企业所得税进行抵减? [  2012-04-10 17:44:37  ]  
    [ 煤炭 ]  资源整合前所得税由地方税务局管理，资源整合后，重新办理了营业执照，整合后，后来股东占股51%。拥有实际控股权。这些煤矿从08年就停产，开始整合。到现在整合完成。请问税务登记后。企业所得税归国税管理还是归地税管理？ [  2012-04-10 17:45:39  ]  
    [ dengshihua ]  北京施工企业持外经证在外省代开建安发票代扣0.2%的企业所得税，施工企业全年亏损，问：代扣的企业所得税是否可以在北京退税？ [  2012-04-10 17:47:26  ]  
    [ 下雨天 ]  我公司是跨省市的汇总纳税企业，公司下设的分支机构的核算方式均为“非独立核算”，由公司统一计算，但个别税局（海口一国税局）要求提供分支机构的原始记账凭证证明是非独立核算，否则就按独立申报方式申报企业所得税，分支机构刚成立就要求提供记账资料，记账资料均在总公司，公司下设几百家分支机构，都这样要求，企业如何应付的过来，这是否合理  ？ [  2012-04-10 17:55:05  ]  
    [ 王鹏举 ]  2009年山西省开始煤矿企业兼并重组，重组整合后设立的新公司在办理税务登记时，国税局、地税局均要求先作税种鉴定后才给予办理税务登记。
    国税局依据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）和《财政部    国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税[2006]1号）两个文件，分析企业的实际情况，认定煤矿企业兼并重组后新设公司为2009年后新增企业，且是以缴纳增值税为主的纳税人，应在国税局申报缴纳企业所得税，并已做了税种鉴定。
    地税局依据其：“只要是因兼并重组新设立的煤矿企业，都不能认定为是新办企业”的规定，认为煤矿企业兼并重组后新设公司均不属于2009年后新增企业，应在地税局申报缴纳企业所得税，并也做了税种鉴定。
    由此造成煤矿企业兼并重组后新设公司须同时在国税局和地税局申报缴纳企业所得税，导致重复申报、重叠征税。  
    上述问题已和主管税务机关反映多次，目前仍未得到解决，请问国家税务总局所得税司各位领导，我们该怎么办？
    [  2012-04-10 17:57:03  ]  
    [ 丫丫 ]  我公司是建筑施工企业，总部在北京，现有一个直营项目在陕西府谷，工期三年。到府谷税务局开发票时候对方要求我方出具总部税务机关开具的外经证明。
    我公司到北京市地方税务局羊坊店税务所开外出经营证明，被告知工期超过180天的项目一律不予开具外经证明，要求我方到府谷税务局办理税务登记，并作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。必须按照所得额25％分季预缴，年终在当地汇算清缴。
    北京国家税务局六所告知我们，该项目在府谷所缴纳的企业所得税不能到总部汇算清缴。
    但我公司受行业环境影响，这两年持续亏损。因我直营项目非独立核算盈亏的机构，其财务核算均需合并到公司进行会计利润的核算，核算结果亏损的情况下，我公司不需要缴纳企业所得税。如果按照国税函（2010）156号规定，我府谷项目当地缴纳的税款不能在北京汇算抵消的话，就等同于我公司多缴纳、重复缴纳了企业所得税。
    [  2012-04-10 17:59:14  ]  
    [ xuedong_li ]  按照高新技术企业认定、复审的前三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合的要求：
    其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
    我公司与2011年通过高新技术企业复审，在高新技术企业备案时，税务局要求每年达到相应的标准才能进行备案。这种说法我们认为与高新技术企业认定相关管理办法相矛盾，如按这种说法3年以后的研发费用总额与认定办法不符，例如：
    企业在第一年销售收入为6000万元，第二年销售收入为21000万元，第三年销售收入为25000万元，按照税务局说法其研发费用为：
    6000*0.04=240万元，21000*0.03=630万，25000*0.03=750万，三年总计研发费用为：240+630+750=1620万元
    按照高新技术企业认定管理办法，研发费用为：
    （6000+21000+25000）*0.03=1560万元
    从上面计算可以看出，如按税务局的说法，其研发费用总额高于高新技术企业的规定。
    请税务局领导予以说明，能否下发相关文件将此问题明确我。
    [  2012-04-10 18:01:59  ]  
    [ 我心飞翔 ]  跨地区经营的汇总纳税企业的二级分支机构如果享受备案类的所得税优惠，用不用向当地税务机关申请备案？还是由总机构在总机构所在地申请备案就可以？ [  2012-04-10 18:02:58  ]  
    [ syj333 ]  请问在收到加油站、超市开具的卷筒发票未加盖发票专用章，能否在企业所得税前据实扣除？ [  2012-04-10 18:04:36  ]  
    [ sdytgssj ]  《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》第五条：分级管理，是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。第九条：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税。二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税；三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构。
    我们是基层国税局的工作人员，在我们管辖的金融企业中，没有二级分支机构，只有地市级银行即三级分支机构，在征管的过程中，有以下问题搞不明白，请领导指教：1、第五条中的分支机构是否包括三级及以下分支机构，如果包括三级及以下分支机构，所在地主管税务机关对三级及以下分支机构的管理都包括什么内容。2、三级及以下分支机构目前在我们局只有税务登记，因不需要申报和缴纳所得税，CTAIS中无所得税税种登记，我们是否可对三级及以下分支机构进行所得税纳税检查，如果可以进行检查，查出的所得税税款是否可以在我们局入库。
    [  2012-04-10 18:06:34  ]  
    [ xmztwjh ]  国税总局[2010]156号文规定，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。我公司的施工项目部在到地税局开具建安发票时，地税局直接按0.2%预征了企业所得税，现当地国税部门以总机构企业所得税归国税管征为由，强行从银行账户中又划走了这部分所得税税款。请问：156号文中规定的向所在地主管税务机关预缴，该主管税务机关应该是国税还是地税？如何确定？ [  2012-04-10 18:07:59  ]  
    [ XianghuiXing ]  《西部地区鼓励类产业目录》尚没出台，发改委令  商务部令2011年第12号外商投资产业指导目录（2011年修订）可否作为外企申请2011年的企业所得税优惠的申报依据？ [  2012-04-10 18:11:51  ]  
    [ 下雨啦 ]  申请加计扣除的研发费是否必须在管理费用核算？有何文件规定？ [  2012-04-10 18:13:04  ]  
    [ 354 ]  研发费人工支出中受雇的其它支出是否包括社保、住房公积、福利费？有何文件规定？ [  2012-04-10 18:14:05  ]  
    [ 苏打水 ]  企业所得税实施条例第八十六条规定从事农、林、牧、渔业项目所得，可以免征、减证企业所得税。
    请问：这个所得是净所得=收入-成本后吗？是整个这个所得免税吗？还是收入免，成本费用可列？
    [  2012-04-10 18:15:38  ]  
    [ YSF ]  企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖，经过一定的生长周期，使其生物形态发生变化，且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的，可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠。请问经过一定的生长周期具体为多少时间? [  2012-04-10 18:16:58  ]  
    [ sunhao000 ]  在进行企业研发费加计扣除的审核过程中，一般一个研发项目中会有一个或若干个项目负责人，分工职责为：全面主持（或协调）项目进行。请问类似于此类的人员算不算直接从事研发活动人员？如果不算那又如何理解“在职直接从事研发活动人员”？ [  2012-04-10 18:18:53  ]  
    [ hbtszzm ]  根据《财政部  国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）文件第二条第二款规定，对单位按照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。此文件是在2007年6月15日发布的，执行日期是2007年7月1日，那么2008年1月1日以后该优惠政策是否废止，各地在执行中不统一，有的省征收，有的省不征收。请问：福利企业自2008年1月1日以后取得即征即退的增值税税款，到底是属于企业所得税免税收入，还是属于企业所得税不征税收入，还是应该征收企业所得税？请总局领导给出明确的指示和答复? [  2012-04-10 18:20:29  ]  
    [ 陈佰涛 ]  农产品加工企业属于微利行业，且风险较高，关于农产品初加工企业应享受免所得税的优惠政策，新疆甜菜制糖企业到目前为止均未享受到该政策，主要原因是在财税【2008】149号文件中对“糖料植物初加工”描述为“通过对各种糖料植物，如甘蔗、甜菜、甜菊等，进行清洗、切割、压榨等简单加工处理，制成的制糖初级原料产品”导致在执行该政策时对我国的制糖行业制成的制糖初级原料产品是什么有不同的理解，因为我国的制糖行业生产的产品均是白糖，没有类似国际上的原糖，在财税【2011】26号文对初加工的范围补充通知中对制糖行业也未进行明确，在国家税务总局公告2011年48号文件中对财税【2008】149号文件中“糖料植物初加工”的工序进行了较为全面的描述，这恰恰完全符合我国北方甜菜制糖的工艺，在最近国务院关于支持农业产业化龙头企业发展的意见中明确要求认真落实国家关于农产品初加工企业所得税优惠政策，需国税总局再次明确。 [  2012-04-10 18:21:47  ]  
    [ liutianjun ]  2011年7月27日国家税务总局发布了《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税（2011）58号，通知中提到“对设在西部地区的鼓励类产业减按15％的税率征收企业所得税，鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》”，但时至今日仍未见《西部地区鼓励类产业目录》发布，眼看2011年所得税汇算清缴的期限快要到了，是否会影响所得税汇算？《西部地区鼓励类产业目录》该由哪个部门发布？假如在今年5月30日那天发布，符合政策内的企业怎么能保证按政策汇算清缴？ [  2012-04-10 18:23:02  ]  
    [ 黄波 ]  我公司2010年经认定为高新技术企业，2011年是否可以直接继续享受15％的企业所得税优惠税率？ [  2012-04-10 18:25:54  ]  
    [ wangping720701 ]  总局所得税司领导，你们好。我想问一个问题：研发费加计扣除管理办法（国税发【2008】116号）与高新技术企业认定管理办法（国科发火【2008】172号）、高新技术企业认定管理工作指引（国税发【2008】362号）中所指的研发费口径是否一致？高新技术企业认定、扣除及加计扣除过程中研发费的口径是怎样规定的？谢谢。 [  2012-04-10 18:27:08  ]  
    [ longman4240 ]  针对根据《所得税实施条例》第八十六条规定的免税项目“农作物的新品种选育”各地政策执行不一，后总局发布《国家税务总局关于实施农  林  牧  渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）第二条进一步进行了明确。但是，该公告发布以后，还是各省政策执行仍然不一，关键问题是“生产、初加工、销售”“三位一体”，还是“选育、生产、初加工、销售”“四位一体”才能享受享受该优惠？ [  2012-04-10 18:28:18  ]  
    [ 宁霞 ]  我公司成立后从2007年起执行企业所得税减免政策，2011年是最后一个减半征收年度，2010年12月我公司获批为高新技术企业，按规定企业所得税可按15%的优惠税率，请问2011年度的所得税我公司是否按原未执行完的减免政策执行，即减半征收，2012年度的企业所得税可否按高新技术企业15%的税率征收？ [  2012-04-10 18:29:24  ]  
    [ singinwinter ]  研究开发费用加计扣除中，从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款部分是否不能加计扣除？总局《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号）中未明确但其他附件的表中有这项内容。企业将这部分专项拔款单独作了应税收入，其对应的支出部分是否可以加计？若将这部分拔款按规定作了不征税收入，其对应的支出是否可以加计扣除？ [  2012-04-10 18:30:38  ]  
    [ khb ]  财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第一条第一款规定：软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
    《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）第一条第二款规定：对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
    国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知(国税发[2008]116号)附件归集表中,把企业从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款从可加计扣除数中减除
    软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款是不是不征税收入？还是免税收入？ [  2012-04-10 18:32:42  ]  
    [ 小会计 ]  新办软件企业政策从2000年开始就有，2008年1号文件是对老政策的延续还是重发？因为国务院对发展软件企业的鼓励方向是一贯的，但因为企业所得税法的出台在税收具体解释上出现了政策断层。
    如：2006年前设立的企业在2009年后取得软件企业证书，能否享受两免三减半？获利年度是从认定年度开始算起还是取得营业执照开始生产经营算起？
    [  2012-04-10 18:33:52  ]  
    [ 任重道远 ]  1、国有学校学历教育是否免征企业所得税？
    2、国有非学历教育是否免征企业所得税？
    3、民办学历教育是否免征企业所得税?
    4、民办非学历教育是否免企业所得税?
    5、国有民办学校是否免企业所得税?如果前4个问题答案不一致，最后这个问题可能复杂，希望至少得到指导意见。
    [  2012-04-10 18:37:23  ]  
    [ 红枣 ]  安置残疾人就业企业按照《财政部  国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）第二条第二款的即征即退的增值税免征企业所得税，新企业所得税法实施后，该条一直没有公布废止，请问福利企业即征即退的增值税免征企业所得税的规定是否应当继续执行？该条规定实际和新企业所得税法抵触，是否继续执行吗？  [  2012-04-10 18:38:47  ]  
    [ 3698890 ]  安置残疾人就业的福利企业即征即退的增值税不符合{财税【2011】70号规定的确认不征税收入的三个条件，因此，应当作为征税收入对待，请问是否正确？  [  2012-04-10 18:39:55  ]  
    [ 55667788 ]  从事农产品生产销售的纳税人生产销售农业初级产品，按规定直接减免的增值税，是否属于该农产品减免税项目所得的一部分，免征企业所得税？  [  2012-04-10 18:41:01  ]  
    [ 鲸鱼一大条 ]  请问增值税一般纳税人（某养猪公司）销售免税产品，其进项税额不得抵扣，因此，直接减免的增值税金额就是直接减免的增值税销项税额，对吗？该直接接减免的增值税销项税额按照财税【2008】151号和财税【2011】70号文件规定，属于征税收入，对吗？ [  2012-04-10 18:42:03  ]  
    [ IT ]  高新技术企业的清算所得同样适用15%的税率优惠，对吗？ [  2012-04-10 18:43:04  ]  
    [ tswear ]  针对技术转让减免企业所得税事项，国税函[2009]212号规定：“技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。”在实际中公司都未对转让的技术进行资本化处理而是费用化处理了，因此无法从账面取得无形资产净值，请问应如何确定技术转让的成本？    [  2012-04-10 18:44:43  ]  
    [ tswear1 ]  可加计扣除的委托开发费究竟如何定义？是符合营业税免税条件的技术开发费还是委托给外单位的服务费或开发费都可以？另外取得受托方支出明细清单上的金额与委托方付出的金额一致是否有问题、清单上不符合116号文的费用类别能扣除吗？希望对于委托开发费加计扣除能专门出具文件以便操作。 [  2012-04-10 18:45:54  ]  
    [ nhao ]  就2012年4月11日的个人所得税、企业所得税在线访谈，本人有以下问题：
    《企业所得税法》第三十条，《企业所得税法实施条例》第九十五条规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用在计算应纳税所得额时可加计扣除50%。我司以前年度的研发费用未加计扣除，请问能追补享受前五年的研发费用加计扣除税收优惠吗？如果能，请问具体怎么操作？谢谢。
    [  2012-04-10 18:47:40  ]  
    [ 郑立新 ]  个人收到股票股利（非上市公司）是否也按面值纳个人所得税，所分得股票转让时其计税成本是否为已纳税的面值部分？ [  2012-04-10 18:51:20  ]  
    [ 909090 ]  企业未实行车改，但每个季度给职工报销汽油费，过路过桥费等车辆费用，是否在福利费中列支，涉及个人所得税应怎样交纳？ [  2012-04-10 18:52:22  ]  
    [ 花开时节 ]  补充医疗保险是否交纳个人所得税？是否比照补充养老保险方法交纳个人所得税？ [  2012-04-10 18:53:40  ]  
    [ 财税问题 ]  财税[2011]50号文件中，“关于企业促销展示赠送礼品有关个人所得税问题的通知”，企业赠送礼品免征个税如何界定征免界限？ [  2012-04-10 18:54:41  ]  
    [ fu ]  单位给出差人员发的交通费和餐费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税？每月通讯费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税？ [  2012-04-10 18:55:47  ]  
    [ 银勺子 ]  纳税人从两处以上取得收入应该在哪处交个人所得税，是纳税人自己选择还是在收入多的那处缴纳？ [  2012-04-10 18:57:04  ]  
    [ 嘉和利蔡桂如 ]  我公司是有限公司，原股东A,B两个自然人，公司注册资本100万元，A出资60万，B出资40万，2011年12月自然人股东C对本公司增资300万，其中20万为实收资本，280万计入资本公积，2012年3月准备将280万资本公积转增资本，转增后公司注册资本为400万，其中自然人A为200万，即增资140万，自然人B为133.33万，即增资93.33万，自然人C为66.67万，即增资46.67万，请问，自然人股东A,B,C需要就增资的部分缴纳个人所得税？ [  2012-04-10 18:58:33  ]  
    [ 123 ]  现在的中国个人所得税是不是只要是发给员工的福利都要纳入当月的薪酬计算个人所得税？ [  2012-04-10 19:00:04  ]  
    [ wppe213 ]  请问，单位与员工签订的劳动合同到期后不再续签，由此给予员工的经济补偿金要交个税吗？ [  2012-04-10 19:01:18  ]  
    [ 姜晓华 ]  财税[2011]50号，两部门明确企业促销展业送礼品有关个税问题，单位开展业务时，向个人赠送礼品，按文件要求需代扣代缴个人所得税，小到不足1元，大到几百元，一般都不可能由客户承担（如开业庆典，赠送有带单位LOGO标志的小礼品）。请教税官司：个人所得税如何交纳（需换算成含税价？）假设企业承担税款，换算个人所得，交纳的个人所得税，能否在企业所得税税前列支？ [  2012-04-10 19:02:21  ]  
    [ 海边的人 ]  领导您好!按照国务院375号令《工伤保险条例》和《社会保险法》等有关规定发放给企业伤残职工的“一次性伤残医疗补助金”和“一次性伤残就业补助金”是否应缴纳个人所得税？依据是什么？青岛造船厂搬迁时45名伤残职工与单位解除了劳动合同并按国家规定取得了上述两项补助金，但被扣缴义务人向青岛市地税局市南分局缴纳20%的个人所得税。请问领导我们如何来讨回？ [  2012-04-10 19:04:15  ]  
    [ yzh0619 ]  个人所得税起证点能再提高吗？起码也得到5000呀！3500元现在也就是中等低下收入水平啊！ [  2012-04-10 19:05:22  ]  
    [ 个税个税 ]  个人转让自建房该如何计算个人所得税？建造的材料等也没有发票什么的，那是按核定征收还是收入减去税金直接按财产转让20%征收个人所得税？ [  2012-04-10 19:06:27  ]  
    [ 香水不香 ]  家庭唯一生活用房范围问题。国税发［2007］33号文件规定，“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。  ”我的问题是A、B、C三个人都是某房屋（满5年的住房）的共有权人，现在A、B将自己得产权全部转给C，那么A、B是否能享受“个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税”的政策？该如何判断“家庭唯一”这个条件，是否单独按A或B是否符合条件判断，还是按AB两人为一个主体来判断或按ABC作为一个主体来判断？若同一情形，A、B、C三个人都是某房屋（满5年的住房）的共有权人，现在A、B将自己得产权全部转给D，那么A、B是否能享受“个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税”的政策？又该如何判断？ [  2012-04-10 19:07:46  ]  
    [ ymlmysd ]  请问在华工作的外国人在缴纳社会保险费以及取得社保给付的时候，能否根据现阶段的个人所得税条款，进行免税处理？ [  2012-04-10 19:09:35  ]  
    [ syj333393 ]  我单位现向引进的研究生发放一次性安家费3万元，请问是否需要代扣个人所得税？如需代扣，应如何代扣？ [  2012-04-10 19:10:54  ]  
    [ 三优费 ]  公司每月给符合条件的职工发放20元的独生子女津贴（三优费），请问需要代扣代缴个人所得税吗？如何计税？ [  2012-04-10 19:12:51  ]  
    [ 工会 ]  工会给员工发放的节日慰问金是否需要征个人所得税，如何计税？要和工资薪金合并计税吗？ [  2012-04-10 19:13:55  ]  
    [ 395396 ]  公司业务员为发展业务赠送给客户的礼品是否要征个人所得税？如果计税？没有客户身份证等信息，如何申报？ [  2012-04-10 19:15:30  ]  
    [ 刘志敏 ]  国家税务总局领导：
    您好！请问个人所得税各税目之间如果有亏损是否可以抵免有收入的税款？或者一个税目内是否可以抵扣？比如财产转让所得科目里，如果有股权投资损失，同时又有房产转让收益，财产转让收益能否抵免股权投资损失，如果可以，是否有年限的规定，还有具体操作程序。
    因为相关法规及文件对这个问题没有明确规定，请给予答复并指出相关依据。
    [  2012-04-10 19:16:33  ]  
    [ 江山398 ]  单位无偿使用员工的车，签订无偿使用协议，用于单位的生产经营，发生的汽油费、修理费等日常费用可否在企业所得税前扣除？是否涉及到个人所得税？如果是租用员工的车，签订租赁协议，那么对于支付的租金、汽油费、修理费等如何在税前扣除？是否涉及到个人所得税？ [  2012-04-10 19:17:39  ]  
    [ liuyan70166  ]  企业食堂买米、面等费用必需发票才能税前扣除？以给职工发放食堂补贴的形式可以税前扣除么？如发补贴是否涉及个税？ [  2012-04-10 19:18:55  ]  
    [ 酸奶泡泡 ]  补发工资是否可以按照补发月份分月计算个税金额？ [  2012-04-10 19:20:07  ]  
    [ 400401 ]  自然人将技术评估后投资设立公司，请问此时是否认为应视同个人转让技术且需要缴纳个税，尽管个人并未取得现金？还是等将来股权转让获取现金后，视同股权成本为零，对  其股权转让所得征收个税？ [  2012-04-10 19:21:10  ]  
    [ 股票涨涨 ]  境内孙公司授予员工境外母公司的股票期权，但员工还未行权前，母公司被其他境外公司收购。现原境外母公司股东支付收购价与行权价的差额给境内孙公司员工，请问孙公司员工取得的所得应按工资薪酬缴纳个税，还是按股权转让所得缴纳个税？ [  2012-04-10 19:22:22  ]  
    [ nano ]  请问公司发放的交通、通讯补贴，需要全额并入员工工资薪金收入，代扣代缴个人所得税吗？ [  2012-04-10 19:23:25  ]  
    [ 网友415 ]  请问领导，软件生产企业所得税两免三减半的优惠政策会有变动吗？ [  2012-04-11 08:41:02  ]  
    [ 网友411 ]  经营所得投资者申报个人所得税该投资者工资薪金所得个人所得税申报是否重复申报  [  2012-04-11 08:41:02  ]  
    [ 网友430 ]  2012年所得税起征点是多少 [  2012-04-11 08:41:02  ]  
    [ 网友433 ]  国有企业整体改制为股份公司，其资产评估增值是否缴纳企业所得税 [  2012-04-11 08:41:02  ]  
    [ 网友467 ]  2000年以前的国有企业专项应付款（政府专项资金）的挂账，所得税怎样处理？ [  2012-04-11 08:41:02  ]  
    [ 网友471 ]  我单位是参工事业单位一直以来没有任何经营收入，却报企业所得税的零申报报表，也给贵局增加工作量，我们怎么能撤销 [  2012-04-11 08:41:02  ]  
    [ 网友467 ]  安置残疾人福利企业收到的先征后退增值税并不并入当期应纳税所得额 [  2012-04-11 08:41:02  ]
    所得税, 在线, 国家
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    [LV.6]常住居民II
    2#
    发表于 2013-9-15 08:16:29 |只看该作者
    国家税务总局所得税在线访谈，网友的全部问题（二）
    中国注册税务师齐洪涛：2012年4月11日，国家税务总局在线访谈网友提供的问题，除少部分得到回答外，大部分问题没有得到答复。在两个半小时的访谈时间太短了，期望总局能以其他方式，对没有回答的、有代表性问题给予答复。

    [ 网友467 ]  股东抽逃注册资金常年挂账到其他应收款中，征不征收个人所得税？ [  2012-04-11 08:41:02  ]  

    [ 网友489 ]  您好卢老师，我想问一下，我单位收购废纸，利用废纸生产纸，然后销售，现在有没有相关的税收优惠政策，有没有具体的财税文件，谢谢~~ [  2012-04-11 08:41:34  ]  

    [ 网友433 ]  国有企业整体改制（包括资产、负债、人员全部转移给股份公司）为股份公司，其改制过程中资产评估增值是否缴纳企业所得税，对其评估增值帐务上应如何处理，谢谢。 [  2012-04-11 08:41:34  ]  

    [ 网友483 ]  您好，公司取得的土地使用权期限是40年，公司作为无形资产核算，请问该土地使用权可否按10年摊销?谢谢 [  2012-04-11 08:41:34  ]  

    [ 网友499 ]  西部地区鼓励类产业目录什么时候能出台? [  2012-04-11 08:41:34  ]  

    [ 网友忙碌一天 ]  国税总局于上月在主题为“税收、发展、民生”  访谈中解答了关联企业之间无息借款贷款方的此项贷款行为不属于营业税的应税行为，今天我想进一步了解关联企业无息借款企业所得税处理。国税发（2009）2号第三十条规定：实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。依据该条规定，对于关联企业利用自有资金进行的无息借款，只要没有造成减少国家总体税收收入，正常情况下，税务机关不应进行一般反避税调查，税务机关的纳税评估机构不应对贷款方的此项贷款行为进行企业所得税纳税调整，请问，这样理解对不对？ [  2012-04-11 08:41:34  ]  

    [ 网友503 ]  请问支付境外个人的佣金，是否需要代扣代缴个人所得税？该笔交易是因为公司出口境外货物，由境外中间人介绍，该中间人没有入境而且其与境外客户的谈判均在境外进行，谢谢 [  2012-04-11 08:41:34  ]  

    [ 网友498 ]  企业在2005年度按照国资委的规定清产核资，当时对应收帐款全额计提了坏帐，会计处理时在所有者权益中已核销。2011年度这部分被核销的坏帐损失重新收回来了，2011年度汇算清缴时，这部分收回的资产是否计入应纳税所得，计算企业所得税？ [  2012-04-11 08:41:34  ]  

    [ 网友484 ]  总局领导：

    您好！

    国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知（国税发[2010]19号）中明确了核定应纳税所得额的办法，但是没有明确所得税税率如何适用？能否明确在核定应纳税所得额后，计算应纳所得税时如何适用税率？是按基本税率还是低税率？如果是低税率，是20%还是10%？谢谢！

    致礼！ [  2012-04-11 08:42:52  ]  

    [ 网友498 ]  有些税务机关将这部分费用纳入福利费用，有些税务机关作为与收入无关的支出不允许在税前扣除，只对以现金补贴形式的电话费计入工资范围。目前企业给员工报销的电话费到底如何处理？国税函（2009）3号文中有关福利费的范围是否属于列举式？ [  2012-04-11 08:46:04  ]  

    [ 网友529 ]  卢巡视员您好！

    我们为一家生产制造企业，为了拓展市场，我们将一部分自制产品作为样品用于市场宣传，具体账务处理为：借：管理费用

    贷：库存商品

    应交税金-销项税，所得税汇算清缴时我们按照视同销售规定，参照产品的正常售价调增视同销售收入，请问其对应的视同销售成本是否可以扣除，因账务处理过程中已将库存商品转入管理费用，是否属于重复扣除。谢谢 [  2012-04-11 08:49:34  ]  

    [ 网友558 ]  请问单位为职工报销的采暖费是否交纳个人所得税，能否在企业所得税前扣除。 [  2012-04-11 08:51:42  ]  

    [ 网友554 ]  请问财税（2011）58号文件中提到的《西部地区鼓励类产业目录》何时出台？没有出台之前西部大开发优惠政策如何执行？ [  2012-04-11 08:56:32  ]  

    [ 网友539 ]  嘉宾您好：工业企业员工发生工伤，治疗期间企业支付的医药费和仲裁机构仲裁后支付的一次性抚恤金及伤残补助金等计入职工福利费在不超过工资总额14%的范围内列支，待医疗保险、工伤保险基金赔付后冲减福利费，请问这样做对吗？这属于资产损失吗，需要备案吗？ [  2012-04-11 08:56:32  ]  

    [ 李彦锋 ]  领导您好！我有个关于高新技术企业税收优惠的问题咨询您。我公司被评定为高新技术企业，享受15%，期限从2009-2011年，2009-2011年都符合高新技术认定标准，2011我公司研发费用不能达到规定标准，请问，我公司2011年能享受高新技术企业15%的优惠政策吗？如果不符合标准，需不需要按照10%补缴前两年的优惠税款？如果有家企业被认定为高新技术企业，在接下来三年内都享受15%的优惠，但是第一年研发费用不符合标准，第一年不能享受15%的优惠，但是第二三年符合优惠标准，可以继续按照15%的税率继续享受所得税优惠吗？是不是只要被认定为高新技术企业，在接下来三年中其中的任何一年符合税收优惠标准则那一年就可以享受15%的优惠？ [  2012-04-11 08:56:32  ]  

    [ 网友565 ]  根据财税[2009]72号：对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本通知自2008年1月1日起至2010年12月31日止执行。

    请问：2011年度，相关文件未出台以前，上述性质的企业2011年度企业所得税税前广告费是否按照不超过当年销售（营业）收入30%的部分扣除？ [  2012-04-11 08:56:32  ]  

    [ 网友579 ]  有个问题请教：ABCD四个自然人设立了一个甲有限合伙企业，主要的经营活动就是购买在上海证券交易所和深圳证券交易所上市公司发行的A股股票，假设甲合伙企业在2011年度拿出10万元人民币投资购买了上交所上市的a公司股票1万股，截至2011年12月31日获得分红100万元人民币，然后甲合伙企业在取得前述100万元人民币分红后，将所有的股票又在交易所卖掉了，获得了300万元人民币的转让所得，请问：（1）针对100万元人民币的分红，ABCD四个自然人是否要缴纳个人所得税，按多少的税率缴纳？（2）对ABCD四个自然人就前述100万元分红的纳税义务，甲合伙企业是否有代扣代缴义务，还是a上市公司有代扣代缴义务；（3）对于前述300万元的股票转让所得，ABCD私人是否有纳税义务，谁是扣缴义务人？谢谢 [  2012-04-11 08:56:32  ]  

    [ 网友498 ]  　《企业所得税法实施条例》第四十六条　企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

    目前，有些特殊行业、集团公司向商业保险公司缴纳了高管责任险、从员人员责任险、产品责任险、公众责任险等属于《保险法》规定的财产险范围，能否在税前扣除？税法中所说的财产保险的适用范围能否按照《保险法》中所说的财产保险范围确定在税前扣除呢？    [  2012-04-11 08:56:32  ]  

    [ 网友张韩张 ]  我公司是河南省一家大型化工企业，对业务员实行按销售回款金额的一定比例支付报酬的分配方式，业务人员实行费用大包干，除取得上述报酬外，公司不再负担任何费用，我公司在计算企业所得税时，将业务人员取得的报酬全部按工资薪金进行扣除，在计算业务人员的个人所得税时，按照河南省地税局“对个人采购材料、推销产品等单项收入的征税问题的规定”C、推销人员的工资、奖金、津贴、补贴、差旅费、业务交往费等均由个人负担的，可按其个人推销收入总额减除70%-80%费用，作为工资薪金收入，计算个人所得税；目前我公司所在地的地税部门正在对我公司进行稽查，他们认为，我们不能同时执行上述两个政策，这说法对吗？ [  2012-04-11 08:58:53  ]  

    [ 网友584 ]  研发费加计扣除中的工资及残疾人工资加计扣除，这两项工资是按应发数还是要扣除个人缴纳的“五险一金”后的实发数计算？ [  2012-04-11 08:59:30  ]  

    [ 网友619 ]  您好，企业筹建  期间费用如何税前扣除 [  2012-04-11 09:01:05  ]  

    [ 网友498 ]  企业给员工报销交通费、通讯费，如何划分用于企业的支出和个人支出？企业所得税如何在税前扣除？ [  2012-04-11 09:01:09  ]  

    [ 网友644 ]  现在有些公司的饭堂在购买粮食和肉菜的过程中,确实存在小菜农或者小商贩手中购买而没有取得发票的情况,那么这此支出也确实真实发生的,请问这些支出可以在税前扣除吗? [  2012-04-11 09:06:21  ]  

    [ 网友663 ]  企业自查补交的增值税是否可以在应纳税所得额税前扣除 [  2012-04-11 09:13:36  ]  

    [ 网友681 ]  你好！

    根据财政部、国家税务总局《关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》（财税〔2009〕62号）规定，自  2008  年  1  月  1  日起  至  2010  年  12  月  31  日  止，以中小企业为服务对象的中小企业信用担保机构，可按照不超过当年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。

    请问：2011年担保行业按上述标准所计提的两项准备金是否仍可按上述政策在企业所得税前扣除？

    谢谢！

    [  2012-04-11 09:13:36  ]  

    [ 网友632 ]  内陆养殖企业，符合条件的可享受减半征收企业所得税的优惠，若同时属于高新技术企业，，两项优惠政策是可以重叠享受？还是该企业内陆养殖项目所得按25%的法定税率减半征收企业所得税，其他所得按高新技术企业15%征收所得税？ [  2012-04-11 09:13:36  ]  

    [ 网友685 ]  请问异地执业备案的问题是否明年（FY2012）税审有望彻底解决？目前各地税局及注税协要求不一：有的地方税协规定必须经过当地税协备案、通过当地税协系统生成编号；而有的地方税协没有特别规定，由事务所直接编制编号并提交报告到税局即可。谢谢 [  2012-04-11 09:13:36  ]  

    [ 网友698 ]  什么叫所得税？ [  2012-04-11 09:13:36  ]  

    [ 网友706 ]  请问：房地产开发企业按预收房款交纳的土地增值税、营业税及附加等税款，根据权责发生制的原则没有计入当期主营业务税金及附加科目，能不能在企业所得税汇算清缴时作纳税调减在实际交纳的年度税前扣除呢？

    [  2012-04-11 09:13:41  ]  

    [ 网友720 ]  我是个体工商户，每月定额为18000元，在2012年4月1日前每次去税局都可以同时买两本发票，4月1日去买发票被告之除非上调定额，才能多买发票。请问这个规定是什么时候下的?是哪个部门下的？ [  2012-04-11 09:13:45  ]  

    [ 网友707 ]  请问国家行政机关是企业所得税纳税人么，例如某局（行政单位）销售房产，是否要交企业所得税？？？ [  2012-04-11 09:14:40  ]  

    [ 网友685 ]  请问准予税前扣除的补充养老保险、补充医疗保险具体包括哪些？应向哪些单位投保？谢谢。 [  2012-04-11 09:14:54  ]  

    [ 网友628 ]  我公司于06年8月成立，07年购进国产设备，当时按照国产设备抵免所得税的税收优惠政策申请抵免企业所得税，相关的申请文件于2007年年底提交，2008年5月我公司收到税务局的批复文件，允许享受抵免企业所得税，抵免金额为1184万元，因我公司享受两免三减半的的税后优惠政策，07、08免税，从09年开始，我公司开始抵免企业所得税，09、10年合计抵免金额为226万元，2010年底，审计署检查税务局工作，指出我公司享受的国产设备抵免企业所得税的优惠政策不符合相关文件的规定，要求我公司停止享受此项税收优惠政策并缴纳09、10年抵免的税额，因此，我想请教，我公司到底能否享受该项优惠，是否应补交09、10年抵免的税额？谢谢 [  2012-04-11 09:15:11  ]  

    [ 网友693 ]  小公司的股东，资金全用于生产生产经营，暂时没有购买业务用车。经股东会商议，由一个股东将其个人名下的汽车借给公司使用，该股东不收取企业的费用，但在使用过程中产生的油费、保险、维修保养费用等全部由公司承担。

    请问：

    1、企业承担该汽车的费用支出，能否所得税前扣除？

    2、股东个人将汽车借给公司使用，要不要交税？

    [  2012-04-11 09:15:41  ]  

    [ 网友685 ]  请问公众责任险是否属于不予扣除的商业保险？ [  2012-04-11 09:16:30  ]  

    [ 网友685 ]  当年计提的海外服务费，公司未实际支付也未代扣代缴税费，当年汇算清缴时进行了纳税调增，在下一年度时公司支付并代扣代缴了相关税费，请问：该海外服务费是在计提的年度（合同约定应支付时），还是在实际支付的年度扣除？谢谢。 [  2012-04-11 09:17:34  ]  

    [ 网友632 ]  对于企业筹建期与经营日（或生产经营日）的划分，没有相关文件有明确规定，如何划分比较合适？ [  2012-04-11 09:18:34  ]  

    [ 网友685 ]  关联方代支付员工工资（已计入公司当年费用），但员工社保、个税等仍由本公司支付，本公司未支付关联方该代付款项，请问：该代付的工资是否可税前扣除？谢谢。 [  2012-04-11 09:18:34  ]  

    [ 网友727 ]  境内居民企业2011年12月根据合同应支付给境外企业的技术服务费（已经取得境外发票），并在所得税汇算清缴前（5月31日）代扣代缴了预提所得税，但因资金原因款项尚未支付，境内居民企业是否可以在2011年所得税税前扣除？ [  2012-04-11 09:19:07  ]  

    [ 网友685 ]  在劳务派遣中，公司接受派遣人员并直接支付该员工工资，仅支付劳务派遣费给派遣公司，请问：公司取得该劳务派遣公司的发票是否应该包含派遣人员的工资？如果发票金额不包含该派遣人员工资，仅为劳务派遣费，该工资可否作为3项经费的扣除基数？谢谢。 [  2012-04-11 09:19:27  ]  

    [ 网友777 ]  海外投资损失专项申报，需要提交什么资料，怎样认定？ [  2012-04-11 09:19:58  ]  

    [ 网友753 ]  请问房地产开发企业在小区内建造的地下停车产所的成本企业所得税前是否可以作为公共配套设施进公摊成本处理? [  2012-04-11 09:19:58  ]  

    [ 网友713 ]  卢司长您好，我是外资企业，现执行过渡性税收优惠（两免三减半），由于投资收益较大，造成当年生产性经营收入不足50%，按原外资税法规定不能执行税收优惠，但在《国家税务总局关于外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠问题的通知》（国税发[1994]209号）作废后，税务机关仍不让我们

    享受两免三减半，是否正确？谢谢！  

    [  2012-04-11 09:20:52  ]  

    [ 网友685 ]  企业存在大量的应收境外关联方款项，而导致企业资金紧张，此时企业只能从银行借款来维持经营，请问：该银行借款利息支出可否税前扣除？谢谢。 [  2012-04-11 09:21:24  ]  

    [ 网友753 ]  企业向信托公司支付借款利息，是否需要取得发票？可否只以利息单作为入账凭证？ [  2012-04-11 09:21:25  ]  

    [ 网友649 ]  请问，由于汇率变动，期末根据实际汇率调整形成的未实现汇兑损益，是否进行纳税调整？谢谢！ [  2012-04-11 09:22:56  ]  

    [ 网友685 ]  一项大型设备，预计可使用寿命为15-20年，但公司难以准确估计可使用年限，所以直接采用了税法中机器设备的最低年限10年进行摊销，请问：企业是否需聘请专业的中介机构认定该设备的使用年限，还是可简单按税法的年限规定？谢谢。 [  2012-04-11 09:23:05  ]  

    [ 合伙企业20120411 ]  关于合伙企业的所得税问题（1/X），想咨询一下：根据财税[2008]159号文件，合伙企业采取“先分后税”的原则缴纳所得税；如果2011年初一个合伙企业A（由甲有限公司和乙有限公司作为合伙人）通过1000万元人民币对外股权投资到B有限公司，合伙企业A持有B有限公司50%的股权，到了2011年底，B有限公司实现盈利2000万元，根据章程向A合伙企业分派1000万元的利润，根据159号文件A合伙企业不用缴纳所得税，而由其合伙人（甲有限公司和乙有限公司）缴纳企业所得税，而根据企业所得税法居民企业间的权益性投资收益可以作为免税收入，请问：甲有限公司和乙有限公司通过A合伙企业取得的1000万元利润是否可以视为免税收入？假如前述答案是肯定的，那么假设A合伙企业上面的合伙人同样是合伙企业，前述的肯定答案在多层合伙企业的架构下是否同样适用？谢谢 [  2012-04-11 09:23:58  ]  

    [ 网友619 ]  企业筹建期间结转损益，正常生产经营期间这些费用可以税前扣除吗 [  2012-04-11 09:23:58  ]  

    [ 网友792 ]  您好，我们是一家普通合伙生产出口企业，实行增值税“免、抵、退”的退税方法，请问我们收到的退税款需要交纳个人所得税吗？如果需要缴纳，依据是什么，不缴纳，依据是什么 [  2012-04-11 09:24:25  ]  

    [ 网友649 ]  请问，多个个人成立的合伙公司持有的非上市公司股权，出让时缴纳的个人所得税，是在合伙企业注册地？以发生股权变更企业所在地？还是个人身份证所在地？  

    根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）第三条规定：“个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。”的规定仅指“个人股东股权转让”，并没说是合伙企业。谢谢！

    [  2012-04-11 09:24:37  ]  

    [ 599 ]  领导您好！我有个关于高新技术企业税收优惠的问题咨询您。我公司被评定为高新技术企业，享受15%，期限从2009-2011年，2009-2011年都符合高新技术认定标准，2011我公司研发费用不能达到规定标准，请问，我公司2011年能享受高新技术企业15%的优惠政策吗？如果不符合标准，需不需要按照10%补缴前两年的优惠税款？如果有家企业被认定为高新技术企业，在接下来三年内都享受15%的优惠，但是第一年研发费用不符合标准，第一年不能享受15%的优惠，但是第二三年符合优惠标准，可以继续按照15%的税率继续享受所得税优惠吗？是不是只要被认定为高新技术企业，在接下来三年中其中的任何一年符合税收优惠标准则那一年就可以享受15%的优惠？ [  2012-04-11 09:24:37  ]  

    [ 网友539 ]  嘉宾您好：请问认证后失控的增值税专用发票，被税务稽查机关认定为善意取得，这部分增值税专用发票可否作为企业所得税列支的合法凭证？ [  2012-04-11 09:24:41  ]  

    [ 网友685 ]  资产重组中，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，请问：接收方取得的实物资产是否需对方提供发票，如无发票是否允许在税前扣除？谢谢。 [  2012-04-11 09:25:19  ]  

    [ 网友433 ]  国有企业整体改制（包括资产、负债、人员全部转移给股份公司）为股份公司，其改制过程中资产评估增值是否缴纳企业所得税，对其评估增值帐务上应如何处理，谢谢。

    [  2012-04-11 09:25:33  ]  

    [ 网友720 ]  刚才关于购买发票问题的补充：除了一次只能购买一本外，一个月也只能购买一本，请问这种限制合法吗？ [  2012-04-11 09:25:49  ]  

    [ 网友796 ]  1、请问新建房屋的装修费是否进入固定资产缴纳房产税？

    2、请问企业利用自己购置的空旷土地植树造林是否免征土地使用税？ [  2012-04-11 09:26:19  ]  

    [ 合伙企业20120411907 ]  关于合伙企业的所得税问题（2/x），想咨询一下：网上曾有信息流传说，今年春节后总局曾在重庆就合伙企业税收管理的相关文件进行了会议讨论，请问近期是否会有关于合伙企业所得税管理的相关文件出台？谢谢 [  2012-04-11 09:26:19  ]  

    [ 网友685 ]  请问，公司违约未向对方供货，购销合同未履行，损失的违约金能否税前扣除？是需要取得对方开具的发票作为税前扣除依据，还是按资产损失处理？谢谢。 [  2012-04-11 09:26:33  ]  

    [ 网友433 ]  国有资产无偿划转与资本性投入帐务处理上有何区别 [  2012-04-11 09:26:35  ]  

    [ 网友675 ]  财税[2008]121号文第一条：企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（一）金融企业，为5：1；（二）其他企业，为2：1。

    第二条规定：企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

    有人认为第二条是必要条件，在第一条和第二条同时符合的条件下利息支出方可税前扣除。

    我根据财税[2008]121号文义表述及国税发[2009]2号第八十九条规定等认为：财税[2008]121号文中第二条是独立条款，不受第一条规定比例的限制。

    在满足第二条规定条件之一的情况下，其实际支付的利息不受债资比例约束可税前扣除，即：

    1、按照税法规定准备同期资料并证明交易活动符合独立交易原则。

    2、企业的实际税负不高于境内关联方的。

    请明确财税[2008]121号文第二条是否为例外条款，在满足第二条规定条件之一的情况下，其实际支付的利息不受第一条规定条件债资比例约束的限制？

    [  2012-04-11 09:29:23  ]  

    [ 网友796 ]  1、请问新建房屋的装修费是否进入固定资产缴纳房产税？

    2、请问企业利用自己购置的空旷土地植树造林是否可以申请享受免征土地使用税？ [  2012-04-11 09:29:23  ]  

    [ 网友685 ]  根椐《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第四十六条规定的不得作为损失在税前扣除的债权有“（四）企业未向债务人和担保人追偿的债权；”，请问(1)、企业发生的债权是否只有通过法院诉讼、仲裁方式并取得相关文件才能申报扣除？(2)、如果企业不愿意通过法院仲裁机构追偿，企业通过电话、电邮、催款书等方式追偿超过三年仍未追回是否可以申报？(3)、假使情形“(2)”可以申报扣除，企业应递交哪些证据？谢谢。 [  2012-04-11 09:29:23  ]  

    [ 网友753 ]  以前年度把应记入我公司当年财务费用的利息错误记入与子公司往来款科目核算，子公司将该部分利息记入项目开发成本，导致当年度我公司企业所得税汇算清缴时未及时扣除而多缴企业所得税，子公司在企业所得税汇算清缴时由于不能提供金融机构证明不能在税前扣除。请问该部分利息还能拿回总部进行税前扣除吗？如果能扣除，是否需要进行调账处理？ [  2012-04-11 09:29:23  ]  

    [ 网友918 ]  企业得到的政府有关部门无偿拔付的款项是否征收企业所得税 [  2012-04-11 09:29:23  ]  

    [ 网友891 ]  分支机构查补的税款，应当在总机构缴纳还是分支机构缴纳 [  2012-04-11 09:29:23  ]  

    [ 599 ]  领导您好！我有个关于高新技术企业税收优惠的问题咨询您。我公司被评定为高新技术企业，享受15%，期限从2009-2011年，2009-2011年都符合高新技术认定标准，2011我公司研发费用不能达到规定标准，请问，我公司2011年能享受高新技术企业15%的优惠政策吗？如果不符合标准，需不需要按照10%补缴前两年的优惠税款？如果有家企业被认定为高新技术企业，在接下来三年内都享受15%的优惠，但是第一年研发费用不符合标准，第一年不能享受15%的优惠，但是第二三年符合优惠标准，可以继续按照15%的税率继续享受所得税优惠吗？是不是只要被认定为高新技术企业，在接下来三年中其中的任何一年符合税收优惠标准则那一年就可以享受15%的优惠？ [  2012-04-11 09:29:23  ]  

    [ 网友924 ]  企业开办不到一个季度注销，所得税怎么申报 [  2012-04-11 09:29:27  ]  

    [ 网友524 ]  我们公司在同一市不同县区分别成立了几个分公司，按要求所得税汇算在总公司汇算缴纳。请问：对于福利费、教育经费、对外公益捐赠、业务招待费等这些标准是以总分机构合并后的收入总额乘以相应比例还是只已分机构的收入乘以相应比例计算？ [  2012-04-11 09:29:45  ]  

    [ 合伙企业201204111055 ]  关于合伙企业的所得税问题（3/x），想咨询一下：目前，以合伙形式设立的股权投资企业较多，这些合伙企业的主营业务就是对外进行股权投资，而关于合伙企业的所得税文件主要还是国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知    （国税函〔2001〕84号）（下称“84号文件”）  和财政部  国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税〔2000〕91号）（下称“91号文件”）  ，84号文件和91号文件出台时，合伙企业法还没有关于公司可以做合伙人的规定，想请问一下：对于股权投资类的合伙企业对外股权投资或者买卖二级市场股票取得的所得，是应当视为股权投资收益征税呢？还是要按照生产经营所得征税呢？这两类会有明显的税负差异的，总局是否有相关的新文件出台或者考虑，谢谢？ [  2012-04-11 09:41:57  ]  

    [ 网友1052 ]  卢税官：您好！

    我有两个问题：

    1，关于筹建期开办费问题，我企业筹建期为2010年-2011年，在2011年下半年开始开票销售，应江苏省国税局规定，08年以后开办费超过50万的需在不短于三年的期限内均匀扣除，那么我公司开办费用在2011年度开始摊销的话，是否应以2011年整个年度作为摊销期间，而不是细化致月份作为摊销期间？（因为国税函79号文规定的很明确，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度，文中都是以年度来作为计量期间的）

    2,2011年总局纳税服务司答疑时曾明确企业有选择的权力，企业可以选择开办费在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用规定处理，江苏省国税局的通知规定是否剥夺了企业的选择权？ [  2012-04-11 09:41:57  ]  

    [ 网友792 ]  您好，我们是一家私营合伙企业，一般纳税人，享受国家生产企业出口免抵退的退税政策，请问我们收到的免抵退的退税款，是否要缴纳个人所得税 [  2012-04-11 09:41:57  ]  

    [ 网友972 ]  供热企业向用热单位收取的供热管网建设费，又称入网费，因一次性收取金额较大，且与此相对应的成本主要是固定资产（入网工程转资后形成）计提的折旧，在企业所得税上，一次性收取的入网费是否可以分期确认收入？ [  2012-04-11 09:41:57  ]  

    [ 网友896 ]  A与其它方投资开办一家新公司，各占50%股份，注册资金只付了一部分，现在A要转让股权，转让价低于已投入的注册资本金，涉及哪些税种呢？怎么处理呢 [  2012-04-11 09:41:57  ]  

    [ 网友568 ]  请问：我方是购买方，签发的承兑汇票，但跟银行及供应商（承兑汇票的收款方）三方签订《代理申请票据贴现业务三方合作协议》，当供应商（承兑汇票的持有人）向银行申请贴现时，利息由我方承担，银行在扣除贴现利息时直接从我方账户划款并向我方出具利息发票（发票台头是我公司名称），那么这个贴现利息是不是可以在企业所得税前扣除？ [  2012-04-11 09:41:57  ]  

    [ 网友995 ]  我单位属于社会团体，工作人员包括正式职工和返聘人员（已经办理退休手续又被聘用），均签订聘用合同。请问：（1）支付给返聘人员的工资、奖励可否在所得税前扣除，是计入工资薪金按照工资薪金扣除还是计入劳务费扣除？（2）支付返聘人员的工资是按照工资薪金扣缴个人所得税还是按劳务报酬扣缴个人所得税，其奖金可否按照在职人员年终一次性奖励扣缴个人所得税？

    [  2012-04-11 09:41:57  ]  

    [ 网友940 ]  国有企业整体改制（包括资产、负债、人员全部转移给股份公司）为股份公司，其改制过程中资产评估增值是否缴纳企业所得税，对其评估增值帐务上应如何处理，谢谢。 [  2012-04-11 09:41:57  ]  

    [ 网友968 ]  卢巡视员您好：关于吸纳残疾职工的社会福利企业收到的增值税退税的企业所得税问题：是征呢还是不征？谢谢！ [  2012-04-11 09:41:57  ]  

    [ 网友557 ]  您好！我公司是一家房地产开发企业，项目完工做预计毛利率调整时，对于31号文中，可售面积是否包括地下室的面积（注：地下室属于非人防设施）？可不可以按房产测绘部门的测绘面积确定？谢谢！ [  2012-04-11 09:42:22  ]  

    [ 599 ]  领导您好！我有个关于高新技术企业税收优惠的问题咨询您。我公司被评定为高新技术企业，享受15%，期限从2009-2011年，2009-2011年都符合高新技术认定标准，2011我公司研发费用不能达到规定标准，请问，我公司2011年能享受高新技术企业15%的优惠政策吗？如果不符合标准，需不需要按照10%补缴前两年的优惠税款？如果有家企业被认定为高新技术企业，在接下来三年内都享受15%的优惠，但是第一年研发费用不符合标准，第一年不能享受15%的优惠，但是第二三年符合优惠标准，可以继续按照15%的税率继续享受所得税优惠吗？是不是只要被认定为高新技术企业，在接下来三年中其中的任何一年符合税收优惠标准则那一年就可以享受15%的优惠？ [  2012-04-11 09:42:22  ]  

    [ 网友707 ]  请问下国家行政机关是企业所得税纳税人么?例如某局（行政机关）销售房产，是否要交企业所得税？ [  2012-04-11 09:42:22  ]  

    [ kpdnjz ]  2009年山西省开始煤矿企业兼并重组，重组整合后设立的新公司在办理税务登记时，国税局、地税局均要求先作税种鉴定后才给予办理税务登记。

    国税局依据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）和《财政部    国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税[2006]1号）两个文件，分析企业的实际情况，认定煤矿企业兼并重组后新设公司为2009年后新增企业，且是以缴纳增值税为主的纳税人，应在国税局申报缴纳企业所得税，并已做了税种鉴定。

    地税局依据其：“只要是因兼并重组新设立的煤矿企业，都不能认定为是新办企业”的规定，认为煤矿企业兼并重组后新设公司均不属于2009年后新增企业，应在地税局申报缴纳企业所得税，并也做了税种鉴定。

    由此造成煤矿企业兼并重组后新设公司须同时在国税局和地税局申报缴纳企业所得税，导致重复申报、重叠征税。  

    上述问题已和主管税务机关反映多次，目前仍未得到解决，请问国家税务总局所得税司各位领导，我们该怎么办？ [  2012-04-11 09:42:22  ]  

    [ 网友706 ]  请问：房地产开发企业按预收房款交纳的土地增值税、营业税及附加等税款，根据权责发生制的原则没有计入当期主营业务税金及附加科目，能不能在企业所得税汇算清缴时作纳税调减在实际交纳的年度税前扣除呢？

    [  2012-04-11 09:42:22  ]  

    [ 网友1072 ]  您好，请问水泥企业的所得税有什么优惠政策？ [  2012-04-11 09:42:22  ]  

    [ 网友920 ]  关于企业所得税税收优惠政策的问题。我公司是一家化肥连锁经营的企业，处于西部地区。我公司符合改委发布第9号文《产业结构调整指导目录（2011年本）》中的鼓励类企业。但2011年7月27日发布的财税〔2011〕58号文未规定《西部地区鼓励类产业目录》。现已是2012年4月11日了，2011年度企业汇算清缴截止日临近，国家税务总局的《西部地区鼓励类产业目录》什么时候可以出来呢？西部大开发税收优惠政策在2011年度是不是不执行了呢？ [  2012-04-11 09:42:22  ]
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    银河飞雪

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    [LV.6]常住居民II
    3#
    发表于 2013-9-15 08:18:02 |只看该作者
    国家税务总局所得税在线访谈，网友的全部问题（三）
    中国注册税务师齐洪涛：2012年4月11日，国家税务总局在线访谈网友提供的问题，除少部分得到回答外，大部分问题没有得到答复。在两个半小时的访谈时间太短了，期望总局能以其他方式，对没有回答的、有代表性问题给予答复。

    [ 网友1076 ]  中国注册税务师：尊敬的总局领导，我在具体工作中遇到以下几个问题，一直很困惑，期盼总局领导予以回答。

    1、2012年3月份，张某领到2011年6月至2012年2月工资27，000.00元，张某每月工资3,000.00元，不考虑保险扣除因素，怎样计算张某应纳的个人所得税？

    2、根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条第二款规定：特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，某采掘企业2011年实行按年计算、分月预缴的方式计征的办法缴纳个人所得税。2012年实行按每月实际发放的工资计算个人所得税，不再实行按年计算、分月预缴的方式缴纳，可以吗？

    [  2012-04-11 09:42:22  ]  

    [ 网友1102 ]  关于拆迁涉税问题

    税务领导：

    有这样一笔经济业务：某政府由于规划需要将企业在建的工程及土地收储（原土地100万，在建工程发生280万），补偿款为950万并重新提供一块土地给企业（新土地为招拍挂的开发区地价值950万）现就25号公告中提到的在建工程损失以及财税【2009】118号文件关联的问题提出咨询。根据国家税务总局公告2011年第25号公告中规定在建工程损失380（土地加工程开支）提供政府文件即可做损失；对于政府补偿款950万按【2009】118号文件有投资开发协议的5年后结算再计算所得，没有投资协议的当年算所得，即按补偿款全额纳所得税。但有的省市税务局明确提出政府收储的土地和在建工程损失不能扣除，（我认为不符合25号公告），根据118号文件按文件精神操作就会形成：如果有投资，原损失的在建工程无法扣除（文件没描述）；如果没有投资开发协议就补偿款允许扣除原在建工程损失差额缴纳所得税；请专家指点，谢谢！

    [  2012-04-11 09:42:22  ]  

    [ 网友663 ]  自查补交的增值税可以在税前扣吗？ [  2012-04-11 09:42:39  ]  

    [ CXHY721531 ]  我想咨询一下关于用企业提取的安全费  购买设备的问题    安全设备可以10%抵减企业设备购置年度的应纳税额    但是安全费用实际支出是（设备计提折旧税前扣除）在税前扣除，根据规定这里边是不是有重复扣除的问题 [  2012-04-11 09:42:39  ]  

    [ 网友1083 ]  企业统筹外发放给离退休人员的生活补贴、节假日补贴可否在税前扣除 [  2012-04-11 09:42:39  ]  

    [ 网友1015 ]  2010年度固定资产报废损失2011年汇算清缴可以备案抵扣吗？ [  2012-04-11 09:42:39  ]  

    [ kpdnjz1145 ]        分税制的弊端，尤其是企业所得税的管辖权争议、税款的过渡、截留和企业的重复财务报表等问题，已越来越显现出来，请问国家有没有国、地两税合并的时间表？

    [  2012-04-11 09:42:39  ]  

    [ 网友1053 ]  请问企业高温补贴和个人通讯费现金补贴是否可福利费开支 [  2012-04-11 09:42:39  ]  

    [ 网友1063 ]  1. 关于所得税季度预缴，纳税人能否自己根据税法先季度自行调整并预缴，但不少于上年度汇算清缴后的最终金额的70%?

    2. 关于同期资料准备的2亿人民币标准，是否不包括劳务，无形资产，固定资产等（也就是说只适用于表三的金额）？而所有其他的关联交易(非表三)，适用4千万的标准?

    3. 关于资产损失清单申报和专项申报，是否必须经过税务鉴证，出具鉴证报告?

    4. 关联交易汇总表（表二）的交易金额，是否都按权责发生制（从确认资产负债或者收入费用的观点），而不是收付实现制编制?例如：1);  本期收到的存货（或者劳务，无形资产或者固定资产等），可能下个月支付。2)本期的劳务收入或者支出，可能下个月收到或者支付

    5. 上一年度的亏损，是否下一年的季度预缴时可以先直接弥补，还是必须等到下一年汇算清缴时弥补?

    [  2012-04-11 09:42:39  ]  

    [ 网友751 ]  我有个问题：公司借其他法人的资金，支付利息入账凭据有那些？借款合同，利息收据可以吗？ [  2012-04-11 09:42:39  ]  

    [ 网友628 ]  您好，我想问一下，我公司向境外销售货物，给境外公司支付的佣金，我公司都需要代扣代缴哪些税？ [  2012-04-11 09:42:39  ]  

    [ 网友1125 ]  企业购买股票产生的损失，做清单申报时，是需要提前到税务局去备案，还是在年度申报时一起申报即可。申报时需报送哪些表单和资料 [  2012-04-11 09:42:58  ]  

    [ 网友932 ]  卢老师  您好！请问工商个体户需要缴纳所得税吗 [  2012-04-11 09:42:58  ]  

    [ 网友1034 ]  尊敬的领导，早上好，我想提问有关筹建期应酬费的问题，根据所得税相关政策，筹建期的开办费可以一次摊销或是不低于三年摊销。这个政策使我们对立法的原则及基础有个概念上的认识，认为开办费如果选择了三年以上，比方说五年，是可以做为长期待摊费用看待的，所以对于应酬费也应该这样来看待，也应该按受益期不低于三年摊销，并与当年的收入相配比才合理，而不能只与筹建期当年没有收入相配比，您说我说的对吗？ [  2012-04-11 09:42:58  ]  

    [ 网友874 ]  卢巡视员，您好！我想请问，有关财税[2009]27号文中提到“为员工购买的补充养老保险、补充医疗保险分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除”，企业如何证明为员工购买的额外医疗保险属于补充养老保险范围呢？ [  2012-04-11 09:42:58  ]  

    [ 网友681 ]  企业请税务师事务所作全税种审计，税务师事务所在出具税审报告时，是否按企业缴纳税费的税务局出具报告。比如企业的企业所得税是在地税局缴纳的，则报告中企业所得税也按地方税费类别体现？谢谢！ [  2012-04-11 09:42:58  ]  

    [ 网友1139 ]  为啥个人所得税劳务所得中仅允许扣除20%?例如为取得所得所花费的中介费,差旅费,招待费等占的劳动所得比例也为50%以上啊. [  2012-04-11 09:42:58  ]  

    [ 网友628 ]  您好，我公司为每位员工过生日，生日礼品有床上用品，洗发水，鲜花及水果，请问这部分可以在福利费中列支吗 [  2012-04-11 09:42:58  ]  

    [ 合伙企业201204111227 ]  关于合伙企业的所得税问题（4/x），想咨询一下：2011年上海出台了《关于本市开展外商投资股权投资企业时点工作的实施办法》（下称“上海办法”），根据上海办法，外商投资的人民币基金可以采用合伙制形式，请问：1.外商投资合伙企业的外国企业合伙人，就其分得的所得是缴纳10%的预提他所得税，还是缴纳25%的企业所得税？外过合伙人将其分得的所得汇到境外时，是否还要再缴纳一次所得税？2.外国投资合伙企业就其对外投资取得收益分配到外国合伙人的过程中，这些所得的性质是否还保持一致（比如股息，财产转让所得）在合伙企业层面和合伙人层面是否视同为同样的性质的所得适用相应的税率和征管政策；3.针对外商投资合伙企业是否有特殊的税收征管法规即将出台；4.外商投资合伙企业是否也参照适用财税[2008]159号文件先分后税？谢谢。 [  2012-04-11 09:42:58  ]  

    [ 网友732 ]  我县在执行国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件精神时，就有人反映“绩效工资”能不能按月发放的问题。

    在定制（国税发[2005]9号）文件当时考虑的问题之一，有可能是为了解决“在实际操作中，很多单位把奖金分解，按月或者按季发放，一定程度上影响了这些单位的年度考核，不利于提高员工的工作积极性。”的问题。但实际情况是，（国税发[2005]9号）文件中的规定没有充分考虑到对低收入群体(每月所得税低于所得税起征点的人群)的实际影响，即按月发放，每月都可低扣实发工资与3500元之间的差额问题。

    针对此现实情况,请国家税务局统筹考虑解决。

    [  2012-04-11 09:42:58  ]  

    [ 网友991 ]  您好，卢巡视员，我想请教下您，在年底所得税汇算时，关于利息的调整的问题。我们是一家外资企业，我们向非金融机构的贷款，利息是本月计提，下月支付的，那么在进行所得税汇算时，这个利息需要调整么？还有向银行的贷款也是本月计提，下月支付，同样需要调整么？ [  2012-04-11 09:43:13  ]  

    [ 网友782 ]  你好：

    我是一家小规模商业企业，国税局对我公司所得税实行定额征收，年度核定税款4800元，全年申报增值税销售收入75万元，最近，税务人员通知我们要按国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知第十四条规定进行申报补税,即按750000*4％*25％-4800＝2700元，请问：这样计算是否正确？ [  2012-04-11 09:43:13  ]  

    [ 网友947 ]  

    您好:企业欠发工资,在以后月份补发如何交纳个人所得税.如某企业欠发某职工2012年1月工资4000元,在2月分发放工资时,发放2月工资4200元,补发1月工资4000元,合计在2月份发放8200元.在计算个人所得税时是扣除3500元还是分月各扣除3500元? [  2012-04-11 09:43:13  ]  

    [ 网友1041 ]  您好，请问一下对于公务费用，如通讯费、交通费报销的税前扣除是如何规定的？ [  2012-04-11 09:43:13  ]  

    [ 李彦锋1264 ]  卢巡视员您好！我有个关于高新技术企业税收优惠的问题咨询您。我公司被评定为高新技术企业，享受15%，期限从2009-2011年，2009-2011年都符合高新技术认定标准，2011我公司研发费用不能达到规定标准，请问，我公司2011年能享受高新技术企业15%的优惠政策吗？如果不符合标准，需不需要按照10%补缴前两年的优惠税款？如果有家企业被认定为高新技术企业，在接下来三年内都享受15%的优惠，但是第一年研发费用不符合标准，第一年不能享受15%的优惠，但是第二三年符合优惠标准，可以继续按照15%的税率继续享受所得税优惠吗？是不是只要被认定为高新技术企业，在接下来三年中其中的任何一年符合税收优惠标准则那一年就可以享受15%的优惠？ [  2012-04-11 09:43:13  ]  

    [ 网友877 ]  卢巡视员您好，公司持有的上市公司股票的溢价部分在汇算清缴时，是否需要做纳税调整？ [  2012-04-11 09:43:13  ]  

    [ 网友1051 ]  对于国家税务总局2011年第34号公告中提到的关于金融企业同期同类贷款利率确定问题，如果采用委托贷款的方式，是否也需要按照该文件要求准备“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，谢谢 [  2012-04-11 09:43:13  ]  

    [ 网友663 ]  自查补交的增值税可以在税前扣除吗 [  2012-04-11 09:43:13  ]  

    [ 网友1236 ]  收到的政府补贴是否在单期应全部记入收入? [  2012-04-11 09:43:13  ]  

    [ 齐洪涛 ]          尊敬的总局领导，我在具体工作中遇到以下几个问题，一直很困惑，期盼总局领导予以回答

    根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）规定，新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始生产经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关规定，自开始生产经营之日起，按照不低于3年的时间均匀摊销。但摊销方法一经选定，不得改变。但对开始经营日的认定，《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》(国税发[1997]191号)、《国家税务总局关于新办企业所得税优惠执行口径的批复》(国税函[2003]1239号)两个文件已废止，请问该怎样确定“开始生产经营之日”呢？对于筹建期间发生的业务招待费、广告费和业务宣传费又应怎样税前扣除？ [  2012-04-11 09:43:13  ]  

    [ 网友1185 ]  您好,我想问一个关于福利费的列支范围,对于工伤支付的一次性赔偿金是否可以在福利费中列支? [  2012-04-11 09:46:39  ]  

    [ 夏雨 ]  我是个体工商户，每月定额为18000元，在2012年4月1日前每次去税局都可以同时买两本发票，4月1日去买发票被告之除非上调定额，才能多买发票。请问这个规定是什么时候下的?是哪个部门下的？除了一次只能购买一本外，一个月也只能购买一本，请问这种限制合法吗？ [  2012-04-11 09:46:39  ]  

    [ 网友1184 ]  请问：国税发【1999】65号关于印发《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》是否已经作废？如果作废，事业单位目前还需要缴纳企业所得税吗？ [  2012-04-11 09:46:39  ]  

    [ 网友524 ]  公司为高层管理人员购买的工作服（单位价值较高）是否并入工资缴纳个人所得税？ [  2012-04-11 09:46:39  ]  

    [ 网友997 ]  3号文中福利费中有食堂补贴，但是有些企业没有食堂，所以，支付给餐馆的外卖费用，用于职工工作餐支出，是否可以作为福利费列支哪？ [  2012-04-11 09:46:39  ]  

    [ 网友675 ]  以前纳税期应计未计的扣除项目的税务处理:依据《税收征管法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。现我企业发现以前纳税期应计未计的扣除项目，申请追溯调整至扣除项目实际发生的纳税年度进行补扣，请问①以前纳税期应计未计的项目是否可以补扣？②可以往前追溯调整年限是否有限制？ [  2012-04-11 09:46:39  ]  

    [ 网友1273 ]  国税年报跟企业所得税汇算清缴是一样的吗？如何进行国税年报？ [  2012-04-11 09:46:39  ]  

    [ 网友忙碌一天1330 ]  国税总局于上月在主题为“税收、发展、民生”    访谈中解答了关联企业之间无息借款贷款方的此项贷款行为不属于营业税的应税行为，今天我想进一步了解关联企业无息借款企业所得税处理。国税发（2009）2号第三十条规定：实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。依据该条规定，对于关联企业利用自有资金进行的无息借款，只要没有造成减少国家总体税收收入，正常情况下，税务机关不应进行一般反避税调查，税务机关的纳税评估机构不应对贷款方的此项贷款行为进行企业所得税纳税调整，请问，这样理解对不对？ [  2012-04-11 09:46:39  ]  

    [ 网友1209 ]  公司法人以私人名义贷款，所有贷款全部由企业使用，利息由企业在企业基本户支付，请问，这样的利息能扣除吗？ [  2012-04-11 09:46:39  ]  

    [ 网友1200 ]  我单位联系5年评为国家重点规划布局的软件企业享受10%所得税优惠政策，但2011年国家重点规划布局的软件企业目前还未批复下来。请问什么时候能够批复下来？如在5月底前还没有批复下来，是否可以先按照10%所得税率缴纳2011年企业所得税？ [  2012-04-11 09:46:39  ]  

    [ 网友874 ]  国税发[2008]116号文中可扣除的研发费共八项，其中有关工资的规定为“在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。  ”，我们也看到江苏省最近出的《关于印发《江苏省企业研发费用归集操作办法（试行）》的通知》中还规定“企业为研发人员缴纳的社会保险费用（含企业按照国务院有关部门规定的标准和范围为研发人员支付的补充养老保险、补充医疗保险费）和公积金补助费，以及外聘研发人员的劳务费用等。”。请问我们企业不在江苏省的话，聘请外部研发人员的工资是否也可以作为研发费在企业所得税前加计扣除？ [  2012-04-11 09:46:56  ]  

    [ 网友1144 ]  财税[2009]59号规定：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上且选择特殊性税务处理，在5个纳税年度内，均匀计入各年度应纳税所得额。总局公告2010年第19号规定：企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。能否5个纳税年度均匀计入？？？

    [  2012-04-11 09:46:56  ]  

    [ 网友1225 ]  请问卢司长：我单位为职工过年发放的米面油进入福利费后，是否并入工资一起缴纳个税，另为退休职工发放的米面油可以所得税税前扣除吗，其缴纳个税吗？谢谢了。 [  2012-04-11 09:46:56  ]  

    [ 网友925 ]  企业参加社会保险，退休人员由社会发放养老保险费后，有效益的企业还另外发给退休人员一些生活补贴（属于统筹外费用）、节日补贴，或者医疗补助（退休人员发生的入院医疗支出远远大于社保负担的部分，有效益的企业补助一部分给退休人员），请问这部分支出可否在税前扣除，还是在职工福利费中支出？

    [  2012-04-11 09:46:56  ]  

    [ 网友1135 ]  您好,请问  1.XX铁路局出具的退票费报销凭证,公交卡充值报销凭证,邮局的订报收据及寄快递的收据,都不是发票,能否企业所得税前扣除,有没有文件规定? [  2012-04-11 09:46:56  ]  

    [ 网友1284 ]  应在职工福利中列支的机器设备是一次性扣除还是通过计提折旧的方式扣除。 [  2012-04-11 09:46:56  ]  

    [ 网友8989 ]  您好！请问为什么今年所有的财产损失均要申报，哪怕是正常的经营亏损  或者品牌营销策略导致的部分产品毛利为负数？ [  2012-04-11 09:46:56  ]  

    [ 网友1067 ]  卢司长您好。我有两个问题。第一：高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。如果企业取得高新技术证书后，有一笔土地转让收入计入营业外收入，如果算作总收入基数，那么当年的新产品收入达不到60%以上，税率是否不能按15%来计算？第二，文化转制企业在免税期间发生资产评估增值是否缴纳企业所得税？  谢谢 [  2012-04-11 09:46:56  ]  

    [ 网友782 ]  请问：企业所得税贡献率是应纳所得税额除以主营业务收入还是营业收入？ [  2012-04-11 09:46:56  ]  

    [ 1052 ]  卢巡视员：您好！

    请问汇算清缴时，筹建期是不确认亏损的，开办费中的招待费又是不允许税前扣除的，那么招待费调增后是否需就此调增部分缴纳企业所得税？筹建期企业还没有收入，此招待费调增部分如需缴纳企业所得税是否合理，依据是什么？ [  2012-04-11 09:47:20  ]  

    [ 合伙企业201204111372 ]  关于合伙企业的所得税问题（5/x），想咨询一下：对于股权投资类的合伙企业，对外进行股权投资可能有两类收益，一为分红，二为转让所投资的股权取得的所得，目前各地出台的地方政策对前述两类收益的税收征管口径有所差异，请问：1.假如合伙企业的合伙人都是自然人的情况下，是否两类收益都可以按照20%的税率征税？2.假如合伙企业的合伙人都是自然人，合伙人是否可以申请核定征税；3.假如合伙企业的合伙人有自然人也有法人，合伙人是否可以申请核定征税？谢谢。 [  2012-04-11 09:47:20  ]  

    [ 流云 ]  您好，想问一下，我们企业在同城代为管理总部下属存续企业的人员，那存续企业的人员工资能否一并在我们企业按照工资薪金进行管理并在税前扣除？ [  2012-04-11 09:47:20  ]  

    [ 网友565 ]  根据财税[2009]72号：对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

    请问：2011年度上述性质企业的广告费支出，是否按照当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除？ [  2012-04-11 09:47:20  ]  

    [ 晨风 ]  A公司与B公司共同投资一家C公司，各占50%股份，现在A要对外转让其对C的投资部分，并且转让价格低于投资的初始价格，产生了投资损失，请问这部分损失在所得税前能列支吗？ [  2012-04-11 09:47:20  ]  

    [ 网友433 ]  国有企业整体改制（包括资产、负债、人员全部转移到新公司）股份公司，对其资产评估增值是否缴纳企业所得税，帐务上如何进行处理，谢谢 [  2012-04-11 09:47:20  ]  

    [ 网友524 ]  公司组织先进职工代表及其父母外出旅游能记入职工福利费在所得税前列支吗？高层管理人员及其父母参加体检能记入职工福利费在所得税前列支吗？ [  2012-04-11 09:47:20  ]  

    [ 网友1353 ]  运输发票代为开具企业，企业所得税由国税管理，代为开具发票时在地税预缴的企业所得税，年终汇算清缴时如何抵减？需要什么资料？ [  2012-04-11 09:47:20  ]  

    [ 网友511 ]  卢巡视员：您好！财政部  国家税务总局于2012年分别颁布了“关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知--财税[2012]5号”和“关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知  --财税[2012]11号”。我相问一下“关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题”财税[2009]62号已于2010年12月31日止到期，2012年是否也会出相关的政策？

    谢谢 [  2012-04-11 09:47:20  ]  

    [ 网友1317 ]  服务性行业在认定所得税这块，税务部门只承认工资这块计算列入成本，其他列支不认可，这个是如何来认定的？ [  2012-04-11 09:47:50  ]  

    [ 差旅补助 ]  我单位员工出差，全额报销食、住费用，另付补助60元，请问这60元能否做为所得税扣除项目？ [  2012-04-11 09:47:50  ]  

    [ 网友849 ]  个人独资和合伙企业取得的政策性搬迁收入，能否比照企业所得税的规定，递延五年缴纳个人所得税？ [  2012-04-11 09:47:50  ]  

    [ 网友1284 ]  对于向非金融企业借款利息超过金融企业同期同类利率的利息，在资本化时，是否允许资本化，还是不允许资本化，在发生当期直接调增应纳税所得额？ [  2012-04-11 09:47:50  ]  

    [ 网友1318 ]  享受了10%税收抵免的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备计提的折旧  能否税前扣除 [  2012-04-11 09:47:50  ]  

    [ 网友1222 ]  企业因生产经营需要，向股东个人借款，按银行同期借款利率支付利息，在税前扣除该利息支出时是否需要取得相关的原始凭证，如需要，请问哪些凭证合法？ [  2012-04-11 09:47:50  ]  

    [ 1372 ]  关于国税和地税税务登记的问题：我司下属有各地不同的子公司，我们发现大多数区域都是国地税联合发证，但是有的地区只有地税局发的证书，国税说我们的经营范围没有国税类别，就不发证，请问是否有明确的征管文件对国税可以不发证做出规定，谢谢。 [  2012-04-11 09:47:50  ]  

    [ 哲田 ]  目前关于个人所得税中资本公积转注册资本部分存在较大争议，请问是否只有股票溢价转股本的个人所得部分予以免税？ [  2012-04-11 09:47:50  ]  

    [ 网友1156 ]  我单位的利润所得，按照国家的规定已经上缴了所得税，税后的利润我们想直接增加企业的资本金是否可以。（当然需要到有关部门备案了） [  2012-04-11 09:47:50  ]  

    [ 我问 ]  今年年终奖个人所得税有没有可能进行改革 [  2012-04-11 09:47:50  ]  

    [ 郑文 ]  目前为了丰富企业的文化生活，目前企业的工会经费不够用，能否从职工福利费中转一部分到工会组织，作为员工集体活动的经费？ [  2012-04-11 09:48:14  ]  

    [ 锡锡 ]  国税函[2006]249号废止后，在地税代为开具货物运输发票所征收的2.5%的企业所得税，是否抵扣或退税，应向国家税务局申请退税还是向地税申请？

    [  2012-04-11 09:48:14  ]  

    [ 网友1191 ]  最近我们接到《财政部  国家税务总局关于继续执行监狱劳教企业有关税收政策的通知》财税【2011】91号，此文件在网上未找到，国家税务总局是否执行此文件 [  2012-04-11 09:48:14  ]  

    [ 网友1296 ]  想请详细解释一下国家税务总局2010年第27号公告：国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告中第二条（二）项中  3.将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

    这其中如妻弟的关系是否包括在近亲属中 [  2012-04-11 09:48:14  ]  

    [ 宋涛 ]  汇算清缴结束后，各地税务机关都会对所辖企业进行纳税评估、稽查检查，对于分支机构查补的税款，是应由总机构缴纳还是由分支机构就地缴纳？ [  2012-04-11 09:48:14  ]  

    [ 网友1279 ]  公司账簿设置齐全，核算准确，财务制度健全，就是规模小，业务时少，为什么不能定为查账征收，一定要定为核定征收 [  2012-04-11 09:48:14  ]  

    [ 网友1361 ]  企业股权溢价中的非股票溢价部分，该部分转企业注册资本是否需要征税？

    [  2012-04-11 09:48:14  ]  

    [ 齐洪涛1507 ]          关联企业（居民企业）间无息借款问题。《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）第三十条规定，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收的减少，原则上不做转让定价调查、调整。但借款方所在地税务机关却往往要予以调增应纳税所得。关联企业（居民企业）间无息借款是否需要进行特别纳税调整？怎样认定“实际税负相同”？ [  2012-04-11 09:48:14  ]  

    [ 锡锡1512 ]  国税发〔1999〕178号文中“、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。”的“工作年限数”如何确定？如工作2年6个月是按2年算，还是按3年算或是按2.5年计算？如果员工2010年在企业工作4个月，2011年工作7个月又该如何确定年限? [  2012-04-11 09:48:14  ]  

    [ 莹光 ]  企业支付员工的差旅补贴或为员工报销的差旅包干费是否交纳个人所得税，是否允许企业所得税前扣除。 [  2012-04-11 09:48:24  ]  

    [ 李彦锋1521 ]  卢巡视员，您好！《高新技术企业认定管理办法》第九条规定“

    企业取得高新技术企业资格后，应依照本办法第四条的规定到主管税务机关办理减税、免税手续。享受减税、免税优惠的高新技术企业，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，主管税务机关应当予以追缴。”这里面的“追缴”是指追缴当年已按照15%预缴后的另外10%吗？需不需要按照10%补缴前两年的优惠税款？

    我公司被评定为高新技术企业，享受15%，期限从2009-2011年，2009-2011年都符合高新技术认定标准，2011我公司研发费用不能达到规定标准，请问，我公司2011年能享受高新技术企业15%的优惠政策吗？

    如果有家企业被认定为高新技术企业，在接下来三年内都享受15%的优惠，但是第一年研发费用不符合标准，第一年不能享受15%的优惠，但是第二三年符合优惠标准，可以继续按照15%的税率继续享受所得税优惠吗？

    是不是只要被认定为高新技术企业，在接下来三年中其中的任何一年符合税收优惠标准则那一年就可以享受15%的优惠？ [  2012-04-11 09:48:24  ]  

    [ 网友1321 ]  公司人人有份的员工福利费是否应该计入当月收入计征个人所得税呢？ [  2012-04-11 09:48:24  ]  

    [ 李玉雷 ]  我公司（集团）下属的一家子公司系先进技术企业，所得税执行15%的优惠税率，该子公司五年前与外商合资成立了一家中外合资企业，外资出资比例为25%（下称孙公司），子公司与孙公司生产同类产品，孙公司生产的产品全部销售给子公司，由子公司集中对外销售。现集团拟准备整体上市，为规避内部交易、减少同业竞争，子公司准备吸收合并该孙公司，外资股份不撤出。根据国税发【1997】71号文规定，外商投资企业经营期不足十年的，已享受“二免三减半”优惠不用追回。我的问题是国家税务总局令【2011】23号已宣布国税发[1997]71号文失效，目前操作合并，对已享受的定期税收优惠怎样处理？

    我们认为，子公司合并外商投资孙公司后，只要外资股份不撤出，“二免三减半”不应追回，我们的理解是否正确，恳请总局专家、领导给予解答！谢谢！

    [  2012-04-11 09:52:57  ]  

    [ 网友1284 ]  对于取得非上市公司股票期权，怎样计算个人所得税？ [  2012-04-11 09:53:35  ]  

    [ 网友1369 ]  《企业所得税实施细则》第三十六条　除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。如果企业中有少数外国人员，这些外国人员在母国缴纳境外社保费用，包括商业保险和法定保险，企业是以工资的形式发放给他们，同时全额申报了个人所得税，是否可以税前抵扣？谢谢！ [  2012-04-11 09:53:35  ]  

    [ 全心怡 ]  企业在经营活动中使用私人车辆，其发生的日常费用，如汽油费、路桥费、保险费、保管费、车船税等可否在税前扣除？ [  2012-04-11 09:53:35  ]  

    [ 网友1206 ]  固定资产的残值率从10%改变为0，影响的累计折旧调整额可否一次性在调整当年税前扣除？ [  2012-04-11 09:53:35  ]  

    [ 乐器 ]  您好，我们是一家私营合伙生产出口型企业，一般纳税人，增值税实行国家的“免、抵、退”的退税方法，请问我们收到的免退抵的退税款，需要缴纳个人所得税吗，依据是什么，急待回答 [  2012-04-11 09:53:35  ]  

    [ 回答 ]  请问：房地产开发企业按预收房款交纳的土地增值税、营业税及附加等税款，根据权责发生制的原则没有计入当期主营业务税金及附加科目，能不能在企业所得税汇算清缴时作纳税调减在实际交纳的年度税前扣除呢？

    [  2012-04-11 09:53:35  ]  

    [ 网友997 ]  关于79号文件的固定资产后取得发票的调整，会计调整没有问题，关键是税怎么调整，要回复到以前年度退税或者补正？还是在拿到发票年度补提或者冲减？ [  2012-04-11 09:53:35  ]  

    [ 宁静 ]  你好！

    根据财政部、国家税务总局《关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》（财税〔2009〕62号）规定，自  2008  年  1  月  1  日起  至  2010  年  12  月  31  日  止，以中小企业为服务对象的中小企业信用担保机构，可按照不超过当年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。

    请问：2011年担保行业按上述标准所计提的两项准备金是否仍可按上述政策在企业所得税前扣除？

    谢谢！
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    银河飞雪

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    [LV.6]常住居民II
    4#
    发表于 2013-9-15 08:18:58 |只看该作者
    国家税务总局所得税在线访谈，网友的全部问题（四）
    中国注册税务师齐洪涛：2012年4月11日，国家税务总局在线访谈网友提供的问题，除少部分得到回答外，大部分问题没有得到答复。在两个半小时的访谈时间太短了，期望总局能以其他方式，对没有回答的、有代表性问题给予答复。

    [ 1460 ]  职工福利都包括什么，中秋节的月饼算福利吗？ [  2012-04-11 09:53:35  ]  

    [ 网友1361 ]  请问，企业股权溢价中的非股票溢价部分，该部分转企业注册资本是否需要征税？像PE入股形成的资本公积，转增资本时原股东是否交税 [  2012-04-11 09:53:35  ]  

    [ 网友1550 ]  每年都有的租赁固定资产修理费用的所得税问题？ [  2012-04-11 09:53:48  ]  

    [ 网友1544 ]  请问企业代扣代缴个人所得税未按时申报是否需要缴纳滞纳金 [  2012-04-11 09:53:48  ]  

    [ 锡锡1565 ]  对于3月计提的工资4月份发，是在4月份申报还是5月份申报个人所得税？ [  2012-04-11 09:53:48  ]  

    [ 谢谐 ]  嘉宾您好：请问员工发生工伤，企业支付的医药费及仲裁机构仲裁后的伤残补助金、抚恤金等是否可以直接列入职工福利费，在保险基金赔款后再冲减福利费？属于资产损失需要备案吗？ [  2012-04-11 09:53:48  ]  

    [ 网友1526 ]  请问：公司领取法人营业执照后，尚处于基建期，其发生的业务招待费能不能列作长期待摊费用，在以后年度的税前扣除。 [  2012-04-11 09:53:48  ]  

    [ 网友1448 ]  用人单位按照《工伤保险条例》规定向工伤职工支付的一次性伤残京业补助金，或者按月支付的伤残津贴，或者按规定支付给员工的护理费，是否缴纳个人所得税，是在当月一次性缴纳吗？

    如果员工发生意外，不属于工伤，用人单位也无需承担法定义务，自愿向员工支付的一笔补助是否需要缴纳个人所得税？ [  2012-04-11 09:53:48  ]  

    [ 网友1222 ]  我所在公司，在2011年8月份以前所得税是核定征收，9月份到年底因转为一般纳税人被定为查帐征收，请问对2011年度所得税汇算清缴该如何处理，如果全年按查帐征收，对企业来说是否公平？ [  2012-04-11 09:53:48  ]  

    [ 网友1356 ]  你好！

    我想咨询一下无形资产专项申报中需要提交的资料中的第5条.  属于被其他新技术所代替的，应提供技术鉴定报告和企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实无形资产已无使用价值或转让价值的书面申明；

    该条所指的技术鉴定报告是指什么部门或者单位出具的什么性质的报告？ [  2012-04-11 09:53:48  ]  

    [ 网友1579 ]  我单位去年3月与部分员工解聘，单位签订合同，先支付部分补偿金，等工作交接完后再支付余下的补偿款，到年底员工全部离职，但企业并没有支付余下的补偿金，既不说付，也不说不付，请问这种情况能全额做为所得税扣除项目吗？ [  2012-04-11 09:53:48  ]  

    [ 网友1545 ]  对于总分包工程建筑劳务发生地主管税务机关只开具分包工程完税凭证及书面证明，而不给开具分包工程发票，总包方在企业所得税汇算清缴时，如何扣除？ [  2012-04-11 09:53:48  ]  

    [ 网友1538 ]  在企业所得税优惠中，牲畜、家禽的饲养范围是些？ [  2012-04-11 09:54:03  ]  

    [ 网友1483 ]  卢巡视员，您好。请问非居民企业向其间接100%控股的非居民子公司（全资子公司的全资子公司）转让持有的居民企业股权，如果符合财税（2009）59号的规定，可以使用特殊性税务处理吗？之前咨询过专家，说59号要求是只能向100%直接控股的子公司转让，是这样嘛？那如果这样的话，可以先转让给其直接控股的子公司，然后再由子公司转让给它下面的子公司，这样处理可以吗？ [  2012-04-11 09:54:03  ]  

    [ 杭州洪会计 ]  卢巡视员：您好！

    财政部  国家税务总局于2012年相继颁发了“关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知--财税[2012]5号  ”和“关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知  --财税[2012]11号”。我想问的是“关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知--财税[2009]62号”已于2010年12月31日停止执行，2012年是否会出台相关的政策？谢谢！

    [  2012-04-11 09:54:03  ]  

    [ M-411 ]  受雇、任职如何确定？个人所得税中的工资、薪金所得与劳务报酬所得在实际操作实务中该如何区分，是以签订劳动合同还是别的合同区分？如以合同区分是否有年限规定？购不购买基本保险是否也要考虑？实例如下：某人在A公司任职，签有正常的劳动合同，买有保险，后又跟B公司签订了1年的非全日制合同，B公司帮买商业保险之类的，那么跟B公司签的非全日制合同所取得的报酬是按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税？还是按“劳务报酬”项目征收个人所得税？是否有相关文件依据？ [  2012-04-11 09:54:03  ]  

    [ 网友1544 ]  各位领导好，请问这个函是否现在还适用呢？我怎么在总局的网站上看不到这个函呢？这是在网上搜索的。国家税务总局关于2009年度税收自查有关政策问题的函（个人所得税部分） [  2012-04-11 09:54:03  ]  

    [ 网友1298 ]  各位领导早上好！

    对于筹建期应酬费现无政策规定，但按照所得税法相关政策，开办费可以当年一次摊销或是不短于三年分期摊销。根据这项规定，我们企业是准备按照五年摊销的，我认为企业所得税的立法宗旨是可以把开办费看做是长期性费用来看待的，应酬费做为开办费其中的一个组织部分，所得税的配比原则，这项费用也应该分五年摊销并与当年五年的收入相配比，您赞同我的观点吗？ [  2012-04-11 09:54:03  ]  

    [ 网友1531 ]  请问：免税收入与征税收入的成本在计算企业所得税时是否要分别核算免税成本、征税成本？ [  2012-04-11 09:54:03  ]  

    [ 网友1546 ]  房产评估增值部分可以计提折旧在所得税前扣除吗？ [  2012-04-11 09:54:03  ]  

    [ 小何 ]  企业被欧盟因价格垄断的罚款，是否可以在税前扣除？ [  2012-04-11 09:54:03  ]  

    [ 网友1570 ]  对特殊业务的企业重组备案  有可操作的业务流程规定吗 [  2012-04-11 09:54:06  ]  

    [ meixia446 ]  我公司是中外合资企业，2004年登记注册，外方股份占总股份的25%，公司于2006年--2010年按原外资企业所得税法及新企业所得税法的过渡政策，享受生产性外资企业生产经营期十年以上的外资企业所得税“两免三减半”的税收优惠，现企业正在筹组上市增资扩股工作。如果企业上市成功，则将造成外资股份占总股本的比例低于25%的情况，那么对于已享受的两免三减半的税收优惠如何处理？

    根据旧的国税发[1997]第71号文件，明确规定了外资企业增资扩股后已享受的两免三减半优惠是不用补交的，新的国税发[2008]23号又规定了要补缴已经享受的定期减免税税款的具体情况为：企业生产经营业务性质或经营期发生变化。这样看如果外资企业增资扩股造成的外资股份达不到25%时，不属于要补缴的情形。

    请问总局领导，外资企业增资扩股后，原已经享受的定期减免税税款，是不是可以不用补缴？

    [  2012-04-11 09:56:20  ]  

    [ 网友782 ]  企业进行清产核资发生的资产评估增值如何处理，是否要并入应纳税所得额？ [  2012-04-11 10:04:19  ]  

    [ 网友1586 ]  你好      请问集团内部单位的经济往来有没有税务风险？ [  2012-04-11 10:04:19  ]  

    [ 网友1562 ]  请问对于合伙企业的利润分配问题，合伙人在收到企业税后利润分配生，是否还应缴纳个人所得税？ [  2012-04-11 10:04:19  ]  

    [ 网友1458 ]  《国家税务总局关于资产评估增值计征个人所得税问题的通知》国税发[2008]115号，  此文件是否被收回？现在是否有效？ [  2012-04-11 10:04:19  ]  

    [ 网友1587 ]  2012年新的企业所得税纳税申报表设计的很好，但本期金额栏作用不大，建议删掉。 [  2012-04-11 10:04:19  ]  

    [ M-4111624 ]  在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得如何判断？如在A员工在总公司任职，总公司发工资，后总公司派A员工到分公司工作，跟分公司不再签订合同，此时，总公司和分公司都各自发工资给A员工，那么A员工是否属于两处取得工资、薪金？如同样的情况，总公司派A员工到的不是分公司工作，而是派到别的不相关的B公司工作，A员工从B公司取得的是属于按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税？还是按“劳务报酬”项目征收个人所得税？是否有相关文件依据？ [  2012-04-11 10:04:19  ]  

    [ 网友1611 ]  资产评估增值计征个人所得税问题：现在是执行那个文件？是缴税？还是暂缓缴纳？ [  2012-04-11 10:04:19  ]  

    [ 网友996 ]  一、母公司拟吸收合并全资子公司，全资子公司清算后，需注销其法人资格，其账面剩余资产、债权、债务由母公司接收，母公司不需要支付对价;原全资子公变为母公司的非独立法人，非独立核算的生产车间；原全资子公司的人员由母公司负责安置，不改变原有员工的身份和合同期限。合并后原全资子公司生产业务模式、生产地点未发生变化。咨询的问题如下：

    1、 母公司在吸收全资子公司企业所得税处理时适用财税【2009】59号文还是财税【2009】60号文？请说明原因，谢谢

    2、 全资子公司注销法人时是否按清算业务进行处理？请说明原因，谢谢

    [  2012-04-11 10:04:19  ]  

    [ 网友1408 ]  您好，对于房地产企业销售收入确认问题，国税发（2009）31号文件已明确了收入确认的原则，但是实际情况下未必能如文件规定的那般详细。比如说，截至2011年12月31日，某套房采用按揭方式销售，定金首付款已收到，按揭款未收到，如果按规定确认定金首付款的收入，那么相应的成本应如何确认呢？难道按已确认收入占房屋总收入的比例确认相应比例成本？ [  2012-04-11 10:04:19  ]  

    [ 网友1545 ]  企业总分包工程在支付工程分包费时，因劳务地税务机关原因，补回的跨年度工程分包费建筑业发票或取得工程分包费建筑业发票有困难的，但能补充提供分包工程施工合同、分包工程申请表、工程结算表、支付单据、完税证明、分包发票证明等证明材料，应作为取得成本、费用有效凭证，在年度企业所得税汇算清缴时如何税前扣除。 [  2012-04-11 10:04:33  ]  

    [ 网友1623 ]  公司从国内对外工程承包企业签订了分包合同，在国外承揽一个分包工程，工程款是由国内对外工程承包企业用人民币支付的，而该笔收入在当地未缴纳流转税，那么在国内是否要缴纳营业税？是否要开具营业性发票给对外承包企业用于账务处理？如何在税务局开具？ [  2012-04-11 10:04:33  ]  

    [ 网友995 ]  我单位根据考核情况发放奖励。2011考核年度应发放的奖励，2011年12月计入成本并做应付工资，但未能实际发放，2012年1月份实际发放时冲销应付工资并代扣代缴个人所得税，实际发放后应付工资余额为0。请问，发放的奖励应在2011年做企业所得税纳税扣除还是在2012年做纳税扣除？

    [  2012-04-11 10:04:33  ]  

    [ 网友1604 ]  资本公积转增资本需要缴纳个税不？ [  2012-04-11 10:04:33  ]  

    [ 网友996 ]  公司发行经证监会批准的公司债券，发生的发行费用（保荐费承销费，审计师费用、律师费用、资信评级费用、债券受托管理费、发行推荐费和信息披露）500万元，冻结利息收入20万元，会计账务处理计入应付债券-利息调整  480万（500-20），并按月分摊计入财务费用。发行债券的募集说明书中说明发行债券筹建的资金用途为偿还银行借款和补充流动资金。请问发行公司债券的的发行费用是一次性在企业所得税前扣除还是根据每年分摊计入财务费用的金额在企业所得税前扣除？ [  2012-04-11 10:04:33  ]  

    [ 网友709 ]  请加强对税务人员的税收征管业务的培训，因为企业正常的会计处理与企业正常的税务申报征管人员无法区分和理解，并且，最终形成，会计处理税务化，或者说，会计处理实质上变成只符合税务要求，不适合投资者股东和管理人员要求。尤其是基层人员，低下的素质实在难以让人接受 [  2012-04-11 10:04:33  ]  

    [ 张立怡 ]  我是一间医院会计，医院取得医疗收入、药口收入可否作为免税收入，如果可以，那么其相应的成本费用是否可以按《关于贯彻落实企业所得税若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定在计算应纳税所得额时扣除？ [  2012-04-11 10:04:33  ]  

    [ M-4111667 ]  计算个人所得税中扣除基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金（以下简称“三险一金”）的问题。举例如下，（1）A员工原来在总公司发工资交“三险一金”，现在派到分公司工作，由分公司发工资，但“三险一金”仍然由总公司帮交，那么在计算A员工该缴纳的个人所得税时是否能扣除总公司帮缴纳的“三险一金”？（2）同（1）的情形，A员工原来在总公司发工资交“三险一金”，现在派到不相关的B公司工作，由B公司发工资，但“三险一金”仍然由总公司帮交，那么在计算A员工该缴纳的个人所得税时是否能扣除总公司帮缴纳的“三险一金”？（3）A员工原来在C公司工作缴纳“三险一金”，现在辞职了，到D公司工作，D公司不帮缴纳“三险一金”，A员工则选择自行缴纳“三险一金”，那么D公司在计算缴纳A员工该缴纳的个人所得税时是否能扣除A员工自行缴纳的“三险一金”？

    总体来说就是扣除基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金受不受在不同一个公司发放工资和缴纳“三险一金”的限制而导致不能扣除，那么如果公司跨省、市、自治区等也受不受限制不能扣除？如果当地税务机关以此理由不给扣除，该如何处理？是否有依据？ [  2012-04-11 10:04:33  ]  

    [ 网友1613 ]  在执行财税[２００７]９２号及国税发[２００７]６７号文件中规定以下两项内容在实际中如何掌握：

    一、对按月足额缴纳保险费的规定，因社会保险局或企业原因致使未按月缴纳，但按季度或在年度内一次缴纳的是否在未按月缴纳的月份不享受优惠政策？

    二、企业执行内部的考勤制度，因残疾人缺勤而扣除工资后，实际支付的工资不足最低工资标准的，此残疾人是否不计入当月安置残疾人数计算比例？

    [  2012-04-11 10:04:33  ]  

    [ 网友1649 ]  请问《西部地区鼓励类产业指导目录》何时出台？现在西部大开发税收优惠政策因此无法执行！！！ [  2012-04-11 10:04:33  ]  

    [ 网友1639 ]  2011年融资性担保企业计提的未到期责任准备与担保赔偿准备能否在税前列支？ [  2012-04-11 10:04:45  ]  

    [ 网友1498 ]  企业所得税法细则第四十五条　企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。环境保护、生态恢复具体指的是什么项目 [  2012-04-11 10:04:45  ]  

    [ 网友1683 ]  问：现行企业所得税政策文件规定，企业实际发放的工资薪金可以税前扣除，对企业已计提但未发放的工资不能税前扣除。鉴于绝大多数企业对工资的财务核算都是采取后发制，即当月工资次月发放，这样每年底计提的工资、绩效奖金因当年未发放不能在当年度扣除，造成每个企业每个年度都要进行工资项目的纳税调整。为了避免经常性的纳税调整，遵循权责发生制原则，减少税法与会计的差异，对企业在年末计提，并且在所得税汇算清缴前发放的工资、绩效资金，能不能视同计提年度实际发放的工资、资金，不再进行纳税调整。 [  2012-04-11 10:04:45  ]  

    [ 网友1679 ]  关于拆迁涉税问题

    税务领导：

    有这样一笔经济业务：某政府由于规划需要将企业在建的工程及土地收储（原土地100万，在建工程发生280万），补偿款为950万并重新提供一块土地给企业（新土地为招拍挂的开发区地价值950万）现就25号公告中提到的在建工程损失以及国税函【2007】118号文件关联的问题提出咨询。根据国家税务总局公告2011年第25号公告中规定在建工程损失380（土地加工程开支）提供政府文件即可做损失；对于政府补偿款950万按国税函【2007】118号文件规定，有投资开发协议的5年后结算再计算所得，没有投资协议的当年算所得，即按补偿款全额纳所得税。但有的省市税务局明确提出政府收储的土地和在建工程损失不能扣除，（我认为不符合25号公告），根据118号文件按文件精神操作就会形成：如果有投资，原损失的在建工程无法扣除（文件没描述）；如果没有投资开发协议就补偿款允许扣除原在建工程损失差额缴纳所得税；请专家指点，谢谢！

    [  2012-04-11 10:04:45  ]  

    [ 中机联 ]  我单位2011年购买了三年期凭证式国债，2013年到期后一次性还本付息。按照会计制度规定，属于2011年的利息收入我单位在会计上做投资收益和其他应收款处理。请问：这部分利息收入在2011年汇算清缴时如何处理，是作为应税收入还是作为免税收入？

    [  2012-04-11 10:04:45  ]  

    [ 网友1647 ]  利用地下基础设施，开发商超建的地下车库，可否在企业所得税计算时视为公共配套设施？ [  2012-04-11 10:04:45  ]  

    [ 网友1607 ]  您好：

    请问，酒店停业装修9个月，期间发放的酒店工人工资是否列入管理费用？原固定资产的折旧是否可以继续计提？ [  2012-04-11 10:04:45  ]  

    [ 齐洪涛1703 ]          跨期费用的扣除问题。《财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字〔1996〕79号）规定，企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣，但该文件已经废止，至今没有后续文件对此问题加以明确，造成具体操作中处理不一。根据《企业所得税法》第八条、《企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，跨期费用也是可以在税前扣除的。请问跨期费用应怎样在税前扣除？ [  2012-04-11 10:04:45  ]  

    [ 网友1194 ]  我单位是商务部和税务总局批准设立的担保公司，适不适用《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]5号）关于贷款损失准备金税前扣除政策？ [  2012-04-11 10:04:45  ]  

    [ 网友517 ]  企业所得税法实施条例第二十八条二款规定“企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。”，如果该不征税收入用于支出后取得的收入为征税收入，而相应的支出不允许扣除是否违背企业所得税法第八条相关支出允许扣除的规定？ [  2012-04-11 10:04:45  ]  

    [ 网友1361 ]  企业股权溢价中的非股票溢价部分，该部分转企业注册资本是否需要征税？像PE如果形成资本公积部分转增资本，原股东就增加的相对于的股本是否交税 [  2012-04-11 10:04:58  ]  

    [ 网友1563 ]  我司的模具通常情况下使用期3年，因此我们采取了加速折旧并在税局进行了备案。但是今年部分模具试用期届满，还有使用价值，预计可使用1年。

    那么我原来采取加速折旧的部分是否会被纳税调增？ [  2012-04-11 10:04:58  ]  

    [ 研发费加计扣除 ]  卢司长好，我公司生产大型机器设备,边生产边研发,研发成果就是产品并对外销售,相关的成本费用都作为研究开发费用核算、领用的原材料也都构成产品实体的组成部分  ,我们认为符合加计扣除的条件并进行了加计扣除申报,但税务局审核后认为生产性与非生产性划分不清,不允许我们加计扣除,请问是否合理?谢谢！ [  2012-04-11 10:04:58  ]  

    [ 网友1428 ]  2011年25号公告规定：超过3年以上的应收款项可作为坏账损失税前扣除。是不是可以理解为：企业没收回的超过3年以上的应收款项就可备案作为坏账损失税前扣除 [  2012-04-11 10:04:58  ]  

    [ M-4111722 ]  个人所得税法中第四条免征个人所得税的问题。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，其中的“安家费”应该如何把握？是按有单行文的规定执行呢？还是要有国务院财政部门专门的批文才可以？如省、自治区、直辖市级别的政府部门为引进人才、专家，而给予的安家费是否符合按照国家统一规定发给安家费免征个人所得税？如果是市或县一级的为了引进人才而发的安家费是否也适用？如果不属于免征个人所得税，那么该如何征收个人所得税，若引进A专家安费20万，政府分5年发给A专家，那么征收个人所得税是按发放时并入当月工资薪缴纳个人所得税还是可以分摊到各个月缴纳个人所得税?如果政府一次性发放20万又该如何征收个人所得税？是否有相关文件依据？ [  2012-04-11 10:05:04  ]  

    [ 网友1684 ]  企业因为股东加入增加的资本公积后转增资本，其他个人股东需要缴纳个人所得税不？

    [  2012-04-11 10:05:05  ]  

    [ 网友1194 ]  我公司因征地支付给村民的青苗补偿款，可以税前扣除吗？ [  2012-04-11 10:05:05  ]  

    [ 网友1694 ]  我根据可靠证据，向国家税务总局、安徽省地方税务局举报了池州市一家企业的企业所得税偷税案件，从2011年4月份开始到现在多次举报却毫无结果，不知是什么原因，希望你们能在此公开回答我这个问题？

    [  2012-04-11 10:05:05  ]  

    [ 网友1361 ]  企业股权溢价中的非股票溢价部分，该部分转企业注册资本是否需要征税？像PE如果形成资本公积部分转增资本，原股东就增加的相对于的股本是否交税 [  2012-04-11 10:05:05  ]  

    [ 那次 ]  个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。我想问的是A个体工商户是查账征收的，那么A平常按什么预缴个人所得税，是按当月的收入减去当月的成本、费用、税金等缴纳个人所得税？

    [  2012-04-11 10:05:05  ]  

    [ 网友1599 ]  保险业务员提成除交个人所得税为什么还要交个体营业税 [  2012-04-11 10:05:16  ]  

    [ 网友1587 ]  主管税务局和税务人员的自由裁量权是怎么会事，如何理解 [  2012-04-11 10:05:16  ]  

    [ 网友806 ]  个税什么时候能按家庭征收? [  2012-04-11 10:05:16  ]  

    [ 网友1613 ]  我想问是的中日港三方合资，由中方收购日方股份，就收购股份这一事项的所得税规定？比如收购日，日方股份账面价值为200万，但当初日方投资260万，这种情况下收购是否与预提所得税无关？ [  2012-04-11 10:05:16  ]  

    [ 网友1545 ]  根据国税函[2009]31号文件规定，那么2005年成立的房地产企业，当税务机关对其2008年的企业所得税进行检查时，出现了税收征管法所34条的核定征收情况，能否对2008年企业所得税进行核定征收，同时，如果能的情况下，企业在2009年度企业所得税季度预缴申报时，是否使用B类申报表进行预缴 [  2012-04-11 10:05:16  ]  

    [ 网友1140 ]  《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四款福利费、抚恤金、救济金，公司实际发放时没有正式发票，那么能否在所得税前扣除。 [  2012-04-11 10:05:16  ]  

    [ 天人合一 ]  Y企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的一个公共基础设施项目投资经营，但该项目是2006年批准的，2010年才取得第一笔生产经营收入，请问Y企业能否根据《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2012]10号文）规定享受“三免三减半”的优惠政策？ [  2012-04-11 10:05:16  ]  

    [ 网友1714 ]  软件产品增值税超税负退税是作为免税收入还是不征收收入？ [  2012-04-11 10:05:16  ]  

    [ 网友1712 ]  2012年每个月纳税低于600的是不是全免？ [  2012-04-11 10:05:16  ]  

    [ 网友812 ]  企业因符合增值税有关优惠政策而取得的返还的增值税款，如果不作为不征税收入处理，是否应该并入企业应纳税所得额缴纳企业所得税？ [  2012-04-11 10:05:16  ]  

    [ M-4111764 ]  个人所得税法实施条例中附加减除费用适用的范围问题。“应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家”该条的外籍专家如何判断？因为在目前发布的文件中，只有财税字〔1994〕20号文件中提到七种外籍专家可以免征个人所得税，那么前面提到的外籍专家该如何判断？如果当地税务机关由于难对外籍专家进行界定，于是规定只要是外籍人员一律同样适用附加减除费用，这种做法是否没有法律依据而导致有法不执行，甚至执法违法？ [  2012-04-11 10:05:33  ]  

    [ 网友1668 ]  房地产公司人防地下车库免费给客户停车，在所得税结算时，能否作为成本扣除，不视同销售？谢谢 [  2012-04-11 10:05:33  ]  

    [ 锡锡1779 ]  企业中的A员工响应当地政府“招商引资”的号召，得到政府给予的奖励。政府发放的奖金如果是先发给企业，然后再由企业发给A员工，那么A员工得到的奖金是否要征收个人所得税，是按“工资薪金”还是按“其他所得”或是“偶然所得”缴纳个人所得税？政府发放的奖金如果是直接发给A员工，那么个人所得税又该如何征收？是否有相关文件依据？

    [  2012-04-11 10:05:33  ]  

    [ 网友1581 ]  企业从财政局科技局得到的如著作权奖励，软件企业奖励是否为不征税收入需要交所得税吗？还有创新基金等也是否需要交所得税？谢谢！ [  2012-04-11 10:05:33  ]  

    [ 关于有限公司股东溢价增资后资本公积转增的所得税问题 ]  关于有限公司股东溢价增资后资本公积转增的所得税问题：近期有媒体报道称上海的税务机关对有限责任公司有新股东溢价增资后形成的资本公积转增实收资本时，原有股东需要就取得转增部分缴纳个人所得税（原股东为个人）或者企业所得税（原股东为公司），请问总局是否对该问题有关注，请问您认为这样的情形下会产生所得税纳税义务吗？ [  2012-04-11 10:05:33  ]  

    [ 莹光1785 ]  企业为员工凭发票报销的通讯费用是否征收个人所得税，是否可以在企业所得税前扣除。 [  2012-04-11 10:05:33  ]  

    [ 张凌峰 ]  某企业因自己商品销售商资金紧张，出借了一笔资金，协议约定收取利息，现在该销售商无力偿还该笔借款超过三年。请问，是否可以依据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》公告2011年第25号　第二十三条的规定，    企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。                办理财产损失备案税前扣除。 [  2012-04-11 10:05:33  ]  

    [ 网友1538 ]  对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。

    是不是也可以作为计算广告费和业务宣传费的扣除限额的基数？ [  2012-04-11 10:05:33  ]  

    [ 网友1700 ]  研发费加计扣除中的工资及残疾人员工资加计扣除中的工资是按应发数还是扣除个人缴纳的"五险一金"后的实发数? [  2012-04-11 10:05:33  ]  

    [ 网友1563 ]  对于购入旧的固定资产，应按剩余年限计提折旧。此部分需要在税局备案吗？若没有备案，应该怎么处理？2008年和2006年税务政策有什么差异吗？

    [  2012-04-11 10:05:33  ]  

    [ 网友806 ]  个税综合计征现在准备情况如何? [  2012-04-11 10:05:51  ]  

    [ 网友812 ]  由于个别地区的地方财政对企业有财政返还的政策，请问企业取得的地方财政的返还款和个人取得地方财政的返还款，在企业所得税和个人所得税上如何处理？ [  2012-04-11 10:05:51  ]  

    [ 网友1761 ]  企业通过银行取得的委托贷款是否属于金融机构贷款？  

    [  2012-04-11 10:05:51  ]  

    [ 网友1526 ]  请问：企业响应政府招商引资要求，以低于市场价的价格取得了一块土地；企业只按较低价格上交土地出让金，没有直接从政府获取价差补偿。请该价差是否要交税。

    如果政府将价差转入了国土资源部门；企业对该价差是否交税。 [  2012-04-11 10:05:51  ]  

    [ 网友1501 ]  单位每月发放给职工的误餐补助是否并入工资薪金计征个人所得税 [  2012-04-11 10:08:50  ]  

    [ 全心怡1817 ]  国有企业根据市国资委规定，将资产无偿划拨给其他兄弟单位，是否要视同销售计算企业所得税，另外对于接受方也要计算企业所得税？ [  2012-04-11 10:08:50  ]  

    [ 网友1693 ]  您好！请问政策性搬迁中，如果政府给予的搬迁补偿收入是房屋。那么对于此房屋我单位能否同时看成是补偿收入，和重置成本？那么我们的企业所得税是不是为0？此补偿房屋如果我单位再次出售时，成本（也即计税基础）如何确定？ [  2012-04-11 10:08:50  ]  

    [ 网友1762 ]  国税函【2008】264号第一条，外币核算的相关科目，年末结转的汇率差能否所得税前扣除？谢谢！

    [  2012-04-11 10:08:50  ]  

    [ 网友1625 ]  您好，现在的房屋买卖办假赠与的还是很多，可以说是连环赠与，取得赠与的房屋，交易要缴纳20%的税，为了避税可以又赠与给买房人。如始的循环，国家还是流失了税款，个人认为，应该从源头上阻止这种行为，以前取得的赠与房屋，要重新核实， [  2012-04-11 10:08:50  ]  

    [ 网友1613 ]  您好：我公司部分工作人员是由关联企业调入到我司工作，其社保款仍在原公司缴纳，但其费用在我公司进行列支。并于关联公司挂社保往来款。其实质属于关联企业代缴社保款。请问在这种情况下，企业所得税汇算时，是否可以税前列支。 [  2012-04-11 10:08:50  ]  

    [ M-4111840 ]  劳务报酬缴纳个人所得税的问题。B公司请了李某来做一项劳务，在现实操作实务中，李某取得劳务报酬缴纳个人所得税会存在两种方式，一种是B公司在发给李某劳务报酬时直接代扣代缴个人所得税，另外一种是李某这项劳务涉及营业税，因此在当地税务机关代为开具劳务发票的时候同时缴纳了个人所得税。现在存在的问题之一是B公司是不是一定要按个人所得税中“劳务报酬”项目代扣代缴李某的个人所得税，如果李某在代为开具劳务发票时已经缴纳个人所得税的，那么B公司是不是还有这个义务？如果B公司不代扣代缴个人所得税，是否会受到税收征收管理法中未履行代扣代缴义务而遭到处罚？存在的问题之二是，李某在代为开具发票缴纳个人所得税时，当地税务机关采用的是核定征收个人所得税（如核定征收率为2%）的，而不按“劳务报酬”项目计算缴纳个人所得税的，这种情况该如果处理？按第二种情形的，B公司是否对因采用的计算方法导致少缴个人所得税的负有责任，是否受到征管法的处罚？ [  2012-04-11 10:08:50  ]  

    [ 天人合一1843 ]  A公司是广州的一家企业，A公司在福州设立分公司B，员工统一由总公司A招聘派往分公司B的，分公司B的员工的工资参照广州标准发放，基本养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金（三费一金）统一由总公司A在广州办理。分公司B的员工每月工资发放方式是由总公司A汇款到分公司B后，再由分公司B分发给每个员工，请问总公司A和分公司B，哪个是个人所得税的扣缴义务人？如果分公司B是个税扣缴义务人，在计算员工个人所得税扣除三费一金时，是按照广州标准还是福州标准进行扣除？ [  2012-04-11 10:08:50  ]  

    [ 网友1156 ]  年终职工奖金的一次性发放计提个人所得税，我们通常使用填单的方式上缴个人所得税。请问可不可以在网上进行完税。（是否有这个程序） [  2012-04-11 10:08:50  ]  

    [ 海伦 ]  企业12月的工资1月发放，因税法上是按实际支付时才允许扣除，请问是否可税前扣除，谢谢！ [  2012-04-11 10:08:50  ]  

    [ 网友1774 ]  您好  我想询问一个问题，就是我企业是给汽车做配件的（比例车门），购入的模型设备要上百万，但是有时使用未必会达到12个月以上，这个要根据汽车厂商的需求而定，那么我企业购入的这个设备，所得税前能否扣除，如何扣除？是否应按固定资产进行摊销折旧，还是可以一次性进行税前扣除？ [  2012-04-11 10:08:58  ]  

    [ 诸葛哥 ]  房地产开发企业在刚开业阶段，无预售收入和销售收入，当年发生的业务招待费是都可以结转以后年度扣除？ [  2012-04-11 10:08:58  ]  

    [ 网友628 ]  我公司雇佣临时工，每天工作4-5小时，半月结一次工资，请问这种情况，我公司是制作工资发放表就可以还是需要到地税代为开具发票？目前地税代为开具这种发票，税率百分之二十几，对企业来说，负担较重 [  2012-04-11 10:08:58  ]  

    [ 网友1581 ]  工作人员出差的伙食补助费，以住宿费票据为凭，按自然天数计算，每人每天补助标准省外为50元，省内为30元，报销当天的伙食补助费

    按此行政机关标准报销的伙食补助费，企业是否可以以此标准定额包干，不需要提供发票，在差旅费报销单中合并销，不用交个税？ [  2012-04-11 10:09:28  ]  

    [ 网友1859 ]  对于可以独立承担民事责任能力的分支机构（如分公司），其所得税是否与总公司享受高新技术企业优惠？ [  2012-04-11 10:09:32  ]  

    [ 网友1836 ]  请问，企业与员工劳动合同到期后不再续签，支付给员工的经济补偿要交个人所得税吗？因为有文件规定解除劳动合同缴纳个人所得税的政策，但是合同到期后不再续签属于解除合同吗？ [  2012-04-11 10:12:44  ]  

    [ 天人合一1894 ]  Z企业于2010年11月份购入配电变压器一台，价格10万元，2011年4月实际投入使用，该配电变压器符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》的有关规定，请问能否根据企业所得税法实施条例第一百条规定按设备投资额10%抵免当年企业所得税应纳税额？ [  2012-04-11 10:12:44  ]  

    [ 网友1501 ]  目前单位补发数月工资是否应合并减一个3500元 [  2012-04-11 10:12:44  ]  

    [ 网友1626 ]  财税[2006]10号  提到：“单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。”
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    5#
    发表于 2013-9-15 08:19:25 |只看该作者
    国家税务总局所得税在线访谈，网友的全部问题（五）


    中国注册税务师齐洪涛：2012年4月11日，国家税务总局在线访谈网友提供的问题，除少部分得到回答外，大部分问题没有得到答复。在两个半小时的访谈时间太短了，期望总局能以其他方式，对没有回答的、有代表性问题给予答复。
    请问：若所在城市规定的基本缴存比例为单位和个人各7%，但所在单位愿意把缴存比例提高到11%，其中的4%相当于超过了当地的基本缴存比例，是补充的。个人缴存部分，是否可以根据这条法规按11%在计算个人所得税时扣除？ [  2012-04-11 10:12:44  ]  
    [ 网友802 ]  所得税相关的、常见的涉税风险有哪些？ [  2012-04-11 10:12:44  ]  
    [ 网友1781 ]  《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011｝58号）提出了发布《西部地区鼓励类产业目录》，该目录应由哪个部门发布？什么时候能发布？现在马上要进行2011年度的所得税汇算清缴，应任何执行该税收政策？谢谢！ [  2012-04-11 10:12:44  ]  
    [ 刘玉英 ]  我公司07的会计将股东的债权转到的资本公积，现把资本公积转为股本，请问这部份股东需要按股息、红利缴个人所得税吗？ [  2012-04-11 10:12:44  ]  
    [ 网友1761 ]  企业发生政策性搬迁后，被拆除资产的折余价值是否要进行资产损失的申报扣除？ [  2012-04-11 10:12:44  ]  
    [ 1785 ]  允许在福利费用中列支的相关费用，如为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴等是否需要交纳个人所得税 [  2012-04-11 10:12:44  ]  
    [ 网友1802 ]  针对技术转让减免企业所得税事项，国税函[2009]212号规定：“技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。”在实际中公司都未对转让的技术进行资本化处理而是费用化处理了，因此无法从账面取得无形资产净值，请问应如何确定技术转让的成本？ [  2012-04-11 10:12:44  ]  
    [ 宁静1910 ]  企业2010年申报企业所得税亏损，今年税审发现须调增一部分，但调增后，企业仍属亏损。请问，在这种情况下，如何处理调增的部分，需要补税还是直接减少2010年可弥补的亏损额？ [  2012-04-11 10:13:06  ]  
    [ 网友1815 ]  请问总局领导：《西部地区鼓励类产业目录》何时出台？未出台之前财税（2011）58号文件如何执行？ [  2012-04-11 10:13:06  ]  
    [ 网友1844 ]  企业取得的股票股利，会计上不需作账务处理，但是要做备案，但是备案是就需要相关的账务处理附件，很不矛盾，请问如何处理？ [  2012-04-11 10:13:06  ]  
    [ 网友1762 ]  个人独资企业和个体工商户，安置的残疾人工资，计算所得税时，可否加计扣除？
    企业所得税扣除是否还有固定资产原值低于30万元，可税前扣除的规定？ [  2012-04-11 10:13:06  ]  
    [ 网友1700 ]  筹建期与经营日（或生产经营日）的划分，没有文件明确规定，如何划分比较合适？ [  2012-04-11 10:13:06  ]  
    [ 网友1902 ]  所得说汇算清缴鉴定报告，税务机关可以强制我们企业提供吗？ [  2012-04-11 10:13:06  ]  
    [ jkj ]  国家税务总局公告2011年第28号中“雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。”是不是可以这样理解，如果不单独列支，就可以在在计算企业所得税时税前扣除？ [  2012-04-11 10:13:06  ]  
    [ 网友1545 ]  西部大开发新审批流程何时公布呢 [  2012-04-11 10:13:06  ]  
    [ 网友1753 ]  想请问：国家税务总局公告2010年第27号
    （二）本条第一项所称正当理由，是指以下情形：
    3.将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人
    能否给予解释
    比如：表亲或是小舅子是否适用 [  2012-04-11 10:13:06  ]  
    [ 历下秋风 ]  我公司为医药企业，进行新药研发需找病人做临床试验而以现金的形式付给病人临床试验费，请问这部分临床试验法是否需要代扣代缴个人所得税和营业税，企业所得税前能否列支？如果能列支，拿什么凭据列支？ [  2012-04-11 10:13:06  ]  
    [ 小草 ]  关于拆迁涉税问题
    税务领导：
    有这样一笔经济业务：某政府由于规划需要将企业在建的工程及土地收储（原土地100万，在建工程发生280万），补偿款为950万并重新提供一块土地给企业（新土地为招拍挂的开发区地价值950万）现就25号公告中提到的在建工程损失以及国税函【2007】118号文件关联的问题提出咨询。根据国家税务总局公告2011年第25号公告中规定在建工程损失380（土地加工程开支）提供政府文件即可做损失；对于政府补偿款950万按国税函【2007】118号文件规定，有投资开发协议的5年后结算再计算所得，没有投资协议的当年算所得，即按补偿款全额纳所得税。但有的省市税务局明确提出政府收储的土地和在建工程损失不能扣除，（我认为不符合25号公告），根据118号文件按文件精神操作就会形成：如果有投资，原损失的在建工程无法扣除（文件没描述）；如果没有投资开发协议就补偿款允许扣除原在建工程损失差额缴纳所得税；请专家指点，谢谢！
    [  2012-04-11 10:13:14  ]  
    [ 网友498 ]  企业以前年度按照国资委的规定清产核资，企业对应收帐款全额计提了坏帐，在所有者权益中核销了，2011年又收回了此笔应收帐款。因为核销坏帐时不影响应纳税所得，收回时也不应计入应纳税所得处理。这样可以吗？ [  2012-04-11 10:13:24  ]  
    [ 网友1761 ]  财税【2009】72号文件到期后，烟草企业的烟草广告费和业务费支出能扣除吗？ [  2012-04-11 10:13:28  ]  
    [ 网友1923 ]  2011年度计提的工资在2012年5月31日前发放，且在发放的当月申报了个税，能否在2011年度汇缴时税前扣除？ [  2012-04-11 10:13:28  ]  
    [ 网友887 ]  您好，我单位属筹建期间，我己结账结转损益了，但我单位没有收入，这样的话我单位正常生产经营期间交所得税时是不是不允许税前扣除了 [  2012-04-11 10:15:14  ]  
    [ 网友1871 ]  2009年山西省开始煤矿企业兼并重组，重组整合后设立的新公司在办理税务登记时，国税局、地税局均要求先作税种鉴定后才给予办理税务登记。
    国税局依据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）和《财政部        国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税[2006]1号）两个文件，分析企业的实际情况，认定煤矿企业兼并重组后新设公司为2009年后新增企业，且是以缴纳增值税为主的纳税人，应在国税局申报缴纳企业所得税，并已做了税种鉴定。
    地税局依据其：“只要是因兼并重组新设立的煤矿企业，都不能认定为是新办企业”的规定，认为煤矿企业兼并重组后新设公司均不属于2009年后新增企业，应在地税局申报缴纳企业所得税，并也做了税种鉴定。
    由此造成煤矿企业兼并重组后新设公司须同时在国税局和地税局申报缴纳企业所得税，导致重复申报、重叠征税。   
    上述问题已和主管税务机关反映多次，目前仍未得到解决，请问国家税务总局所得税司各位领导，我们该怎么办？  [  2012-04-11 10:15:14  ]  
    [ 网友1901 ]  您好，退休人员被企业反聘取得的收入如何计缴个人所得税？ [  2012-04-11 10:15:14  ]  
    [ M-4111952 ]  从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报的问题。如果A员工从B、C两个公司都取得工资，那么A员工自己是自行选择B或C公司所在地的主管税务机关其中一次自行申报吗？如果B或C公司知道了A员工是两处取得工资的，那么B或C公司在发放工资的时候是否还负有代扣代缴或申报A员工个人所得税的义务吗？如果B或C公司已知道A员工是两处取得工资，但还是继续代扣代缴各自发给A员工的个人所得税，这样做法是否合理？如果B或C公司各自计算代扣代缴A员工的个人所得税而导致A员工少缴个人所得税的又该如何处理？
    [  2012-04-11 10:15:14  ]  
    [ 网友1623 ]  公司从国内对外工程承包企业签订了分包合同，在国外承揽一个分包工程，工程款是由国内对外工程承包企业用人民币支付的，而该笔收入在当地未缴纳流转税，那么在国内是否要缴纳营业税？是否要开具营业性发票给对外承包企业用于账务处理？如何在税务局开具？对外承包企业指出如不开营业性发票会影响所得税的汇算。 [  2012-04-11 10:15:14  ]  
    [ 网友1732 ]  刚成立软件开发公司，作为法人和一般纳税人，就企业所得税和个人所得税方面知之甚少，不知国家出台哪些鼓励和优惠政策？恳请总局专家、领导给予解答。谢谢！ [  2012-04-11 10:15:14  ]  
    [ M-4111960 ]  从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报的问题。如果A员工从B、C两个公司都取得工资，那么A员工自己是自行选择B或C公司所在地的主管税务机关其中一次自行申报吗？如果B或C公司知道了A员工是两处取得工资的，那么B或C公司在发放工资的时候是否还负有代扣代缴或申报A员工个人所得税的义务吗？如果B或C公司已知道A员工是两处取得工资，但还是继续代扣代缴各自发给A员工的个人所得税，这样做法是否合理？如果B或C公司各自计算代扣代缴A员工的个人所得税而导致A员工少缴个人所得税的又该如何处理？
    [  2012-04-11 10:15:14  ]  
    [ 1933 ]  [  所得税司巡视员　卢云  ]    按照国税发[2008]116号文件的规定，可加计扣除的研究开发费用不包括社保、住房公积、福利费等项费用。----------那么请问高新技术企业申报所列支的必须超过销售收入3%标准的研发费支出是否包括社保等各项费用？ [  2012-04-11 10:15:14  ]  
    [ 网友498 ]  以前年度企业按照国资委要求清产核资时，企业将一些应收帐款全额计提坏帐，做为损失冲减了所有者权益，2011年又收回了部分应收帐款，可以不计入应纳税所得吗？ [  2012-04-11 10:15:14  ]  
    [ 网友1607 ]  您好：
    “矿山采掘业”员工从本单位取得每月工资收入，同时从子公司（“冶炼企业”）取得每月工资收入，那么是否并入统一适用“采掘业”的按年计算、分月预缴的计算方式？ [  2012-04-11 10:15:28  ]  
    [ 网友1922 ]  税务机关不按照企业所得税核定征收办法的规定,在全市范围内对特定行业采取核定征收的办法征收征收企业所得税,如何申诉 [  2012-04-11 10:15:28  ]  
    [ 网友1850 ]  个人股东从被投资企业取得的以企业资产评估增值转增个人股本的部分如何征缴个人所得税？
    是“计征个人所得税”（按（国税发[2008]115号），但是该文好像未下发执行）？
    还是“暂不征收个人所得税，在投资收回、转让或清算股权时如有所得，再按规定征收个人所得税”(按照国税函[2005]319号文件，但是该文件被国税函[2005]319号文件全文失效废止）？ [  2012-04-11 10:15:36  ]  
    [ 网友1892 ]  个人所得税下一步的改革方向是什么，按照家庭征收及免征额随CPI调整能否在十二五期间实现？ [  2012-04-11 10:15:36  ]  
    [ 网友1700 ]  内陆养殖企业，符合条件的可享受减半征收企业所得税的优惠，若同时属于高新技术企业，两项优惠政策可重叠享受？还是该企业内陆养殖项目所得按25%的法定税率减半征收企业所得税，其他所得按高新技术企业15%征收所得税？
    [  2012-04-11 10:20:50  ]  
    [ 网友1538 ]  对于非上市公司股权激励怎样计算个人所得税？ [  2012-04-11 10:20:50  ]  
    [ 卓小布 ]  委托开发费如何能符合加计扣除条件？取得的支出明细清单有何要求，如金额等于委托开发费有问题否、清单上不符合116号文的内容能否扣除？另外这个委托开发一定要符合营业税免税条件的技术开发吗？ [  2012-04-11 10:20:50  ]  
    [ lzm_dy ]  单位发的降温取暖费（现金），是否交纳个人所得税，企业所得税是否税前扣除 [  2012-04-11 10:20:50  ]  
    [ 矿业工人 ]  请问：
    目前矿山采掘业人员工资的个人所得税实行按年汇算清缴，现状是员工的年终奖金是每年的1月或2月份发放；如果员工在年内离职，其在矿山企业任职时的个税如何清缴。（其全年收入是是否只能除以出勤月份来计算每月工资；还是允许年发放的奖金按一次性奖金、每月工资可合计除以出勤月份）。 [  2012-04-11 10:20:50  ]  
    [ 网友1865 ]  在超市购物，开的不是税务局通用机打发票，如何杜绝。 [  2012-04-11 10:20:50  ]  
    [ 网友1871 ]    分税制的弊端，尤其是企业所得税的管辖权争议、税款的过渡、截留和企业的重复财务报表等问题，已越来越显现出来，请问国家有没有国、地两税合并的时间表？
    [  2012-04-11 10:20:50  ]  
    [ 网友1944 ]  房地产企业预售未完工的房产取得的预售收入，可否当作业务招待费、广告费、业务宣传费的基数？如果可以，企业所得税纳税申报表上如何填列？ [  2012-04-11 10:20:50  ]  
    [ 网友618 ]  国税函【2008】第955号规定，我国境内机构向我国银行的境外分行支付的贷款利息，应按照企业所得税法及其实施条例规定代扣代缴企业所得税。但是，境外分行所得还需并入境内总行参与汇算清缴。由此，向境外分行支付的利息是否存在重复纳税问题？ [  2012-04-11 10:20:50  ]  
    [ 王勇 ]  请问个人所得税征收标准是否有望提高？ [  2012-04-11 10:21:11  ]  
    [ 宇航 ]  请问：企业代扣代缴的个人所得税未按时申报，自查补缴需要缴滞纳金吗? [  2012-04-11 10:21:11  ]  
    [ 网友1746 ]  职工食堂在菜市场向个人买菜，取不到相关发票，也没有农产品收购发票，能否在企业所得税税前扣除？
    [  2012-04-11 10:21:11  ]  
    [ 网友996 ]  企业以自产产品1台进行公益性捐赠（符合税法要求并取得公益性捐赠票据），捐赠票据上标明是的自产产品市场价值，企业计入营业外支出的金额为自产产品成本与按产品市场价值计算的销项税金，请问企业所得税前扣除的捐赠支出金额是捐赠票据金额还是企业计入营业外支出科目金额 [  2012-04-11 10:21:11  ]  
    [ syldjj ]  我想问下关于个人年终奖是如何计算个税的 [  2012-04-11 10:21:11  ]  
    [ 税务咨询 ]  卢司长您好，请问支付境外个人的佣金，是否需要代扣代缴个人所得税？该笔交易是因为公司出口境外货物，由境外中间人介绍，该中间人没有入境而且其与境外客户的谈判均在境外进行，谢谢 [  2012-04-11 10:21:11  ]  
    [ 网友618 ]  国税函【2008】第955号规定，我国境内银行向境外分行支付的贷款利息，应按照企业所得税法及其实施条例规定代扣代缴企业所得税。但是，境外分行所得还需并入境内总行参与汇算清缴。由此，向境外分行支付的利息是否存在重复缴纳企业所得税问题？ [  2012-04-11 10:21:11  ]  
    [ 网友1746 ]  个人农业生产者可否向税局申请代为开具发票 [  2012-04-11 10:21:11  ]  
    [ 研发费账设置问题 ]  《财政部　国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》（财工字[1996]041号）规定，企业研究开发费用计入管理费用；企业会计准则、会计制度、财务通则等明确要求专账核算，单独设置研发费用科目或计入无形资产等核算形式，请问您刚才答复不计入管理费用是不是指可以不采取上述核算形式，直接从生产成本或制造费费用归集通过自制表格的方式进行申报？ [  2012-04-11 10:21:26  ]  
    [ 网友1985 ]  请问25号公告中所指的法定损失和实际损失如何界定？如何理解所说的转让和处置？按照一般理解，债权性投资损失肯定属于法定损失吗？法定损失的扣除年度怎么理解？ [  2012-04-11 10:21:26  ]  
    [ 网友1538 ]  自2009年1月1日至2013年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%比例减计收入。
    是按90%的比例计算收入还是按10%的比例计算收入？ [  2012-04-11 10:21:26  ]  
    [ gong ]  关于有限公司以资本公积中的股本溢价转增实收资本的个人所得税问题：个别地方税务局认为应该视同向股东进行利润分配，自然人股东应按“利息、股息、红利所得”税目计征个人所得税。 [  2012-04-11 10:21:26  ]  
    [ 网友1975 ]  房地产企业没有产权的车位销售收入，确认为收入后，如何进行所得税处理？执行国税函【2010】79号关于租赁收入的规定吗？
    [  2012-04-11 10:21:26  ]  
    [ 网友1545 ]  我们省要求高新技术企业认定由基层税务机关出具意见后，再报省科委认定，而基层税务机关说根据四部委认定指引规定，认定工作由省级四部门来完成，与基层税务机关无关，不给出具意见，这样对吗 [  2012-04-11 10:21:26  ]  
    [ 网友1194 ]  在建工程试运行所取得的收入是冲减工程成本，还是单独作为企业所得税收入？ [  2012-04-11 10:21:26  ]  
    [ 1960 ]  企业在机构所在城市之外的城市提供建筑工程，因为没有外出经营证明，在当地代为开具建筑业发票时挨税务机关随征企业所得税（按收入乘以2.5%），并且当地税务机构说随征的企业所得税在回机构地申报时不与退还或抵扣，在申报的时候还要再次把该笔建筑工程收入并入企业当期所得缴纳企业所得税？当地税务机关的做法是否正确?有什么征收依据？ [  2012-04-11 10:21:26  ]  
    [ 网友1944 ]  根据国税总局2011年25号公告：企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予扣除。此处的“借款”与“企业发生非经营活动的债权”有何不同？因为企业发生非经营活动的债权又不能扣除 [  2012-04-11 10:21:26  ]  
    [ lzm_dy2079 ]  单位为职工发门诊医疗补贴、疗养费是否交纳个人所得税？ [  2012-04-11 10:21:26  ]  
    [ gong2084 ]  《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函〔1998〕289号）第二条的规定，《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）中所表述的“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。上述两个文件所描述的强调的重点应该是对股份制企业的资本公积中的股票溢价和除股票溢价外部分的其他资本公积进行区分，非股票溢价部分转增股本应该纳税，不应该理解为除股份制企业以外的其他企业的资本公积转增股本不加区分来源自然人股东均应该纳税。股份制企业股票是等分的股权，与有限公司的股本具有相同的性质，有限公司的资本公积中的股本溢价部分与股份公司的股本溢价部分性质也是相同，却因公司的组织形式不同而产生不同的纳税义务，与税法的基本原理相悖。无论股份公司还是有限公司用股本溢价转增股本只是股东对股份的拆分，使用的是股东投入的资本，怎么能界定为“利息、股息、红利所得”？ [  2012-04-11 10:22:10  ]  
    [ 网友1746 ]  民营企业按照国家公务员标准给职工的补贴、冿贴是否要交个人所得税 [  2012-04-11 10:22:10  ]  
    [ 锡锡2105 ]  应付帐款应付而未付的是否需要缴纳企业所得税?国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（2011年第25号）只提到“企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。”应收的是三年才确认为损失，那么作为应付的一方何时是否要作为收入缴纳企业所得税，何时确认，凭什么资料确认？ [  2012-04-11 10:25:55  ]  
    [ 网友2073 ]  卢先生：集团内A公司向银行借款给B公司使用，A公司支付利息给银行，B公司如何能够所得税前扣除利息？谢谢您1 [  2012-04-11 10:25:55  ]  
    [ 网友1963 ]  国税函[2010]79号文件第五条规定：“企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行”。请问：所得税进行汇算时，对没有取得发票的计提折旧能够税前扣除吗？ [  2012-04-11 10:25:55  ]  
    [ 网友1799 ]  请问领导，蔬菜销售现在免征增值税，那开增值税普通发票，还反映税额吗？ [  2012-04-11 10:25:55  ]  
    [ afd ]  非金融机构企业间借款，产生的利息收入符合银行同期同等贷款利率标准的，有银行相关证明的允许税前扣除。这一项开具证明肯定有难度，能否在网上公开搜的证明可否用。        还有利息收入的发票自己开给自己不征税是吗？ [  2012-04-11 10:25:55  ]  
    [ 网友2088 ]  停产期间的固定资产折旧是否允许税前扣除？ [  2012-04-11 10:25:55  ]  
    [ 小火龙 ]  根据财税[2008]115号企业购置并实际使用目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
    请问如果是部分出租，出租方可否申请投资额抵免所得税税款？如果出租方不能申请，是由承租方申请吗？ [  2012-04-11 10:25:55  ]  
    [ 网友2137 ]  您好！
    我想向您咨询一下，我是注册在上海的一家交通运输企业，我的全资子公司向我分配股息红利可否所得税前申请全额免税，我的子公司前几年为核定征收，2010年开始为查账征收，我们需不需要补所得税？谢谢！
    [  2012-04-11 10:25:55  ]  
    [ po ]  关于开（筹）办费扣除的问题。开（筹）办费应凭何种凭据进行扣除？因为企业在开始筹办的时候都没有办得工商营业执照或税务登记证等？ [  2012-04-11 10:27:06  ]  
    [ 网友2100 ]  母分公司跨区域经营，按照国税函2008年28号文件可以汇总纳税，但申报是否要层层上批至国家税务总局批准，审批流程如何 [  2012-04-11 10:27:10  ]  
    [ 疏桐 ]  财税〔2011〕58号《财政部  海关总署  国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》中第二条规定：
    “自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
    上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。《西部地区鼓励类产业目录》另行发布。”
    请问税局领导：《西部地区鼓励类产业目录》何时发布。
    [  2012-04-11 10:29:19  ]  
    [ 网友2123 ]  我们单位买了一个矿，开采了几年，后来被别人要回去了，我们损失的资产是不是可以报资产损失，允许所得税税前扣除。 [  2012-04-11 10:29:41  ]  
    [ 网友2111 ]  目前，国家对煤层气加工利用产业进行政策支持的呼声很高，请问是否有出台相应的税收优惠或扶持政策，或者近期是否有相关的政策计划？ [  2012-04-11 10:29:41  ]  
    [ 网友1943 ]  我单位的房屋被政府征用，同时我单位有重置计划，根据国税函[2009]118号文中，没有提到有重置计划时，我单位现有房屋的折余价值和处置费用应如何处理？是否需要在当年申报资产损失？ [  2012-04-11 10:29:41  ]  
    [ 矿业工人2196 ]  请问：公司从母公司借入一笔资金，同时将该笔资金等额转借给子公司使用；借入借出资金均没有计算利息。
    税务稽查时是否可以要求公司将借给子公司的资金计算利息收入，而对于公司从母公司借入资金这个角度不允许列支利息支出（因为没有利息发票；如果这样处理是不是不符合配比原则。 [  2012-04-11 10:29:41  ]  
    [ 房地产 ]  《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）规定：“（2）新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。”此文件已被废止。但《国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知》（国税发[2009]31号）中未对招待费结转情况作出规定，这在执行方面是什么口径呢？是否可以结转呢？ [  2012-04-11 10:29:41  ]  
    [ 网友2067 ]  总局领导辛苦了，请问股份公司上市前发生的广告费、路演费、上市酒会费如何在所得税前列支？是否存在限额控制？谢谢 [  2012-04-11 10:29:41  ]  
    [ 网友2042 ]  企业的员工班车负责接送员工上下班，员工班车发生的维修费、汽油费、班车司机的支出是否要计入福利费中，还是计入管理费的车辆使用费？ [  2012-04-11 10:29:41  ]  
    [ 网友2127 ]  请问对于建筑企业在外地施工外地税务局按收入金额一定比例征收的个人所得税附征是否有政策支持？ [  2012-04-11 10:30:00  ]  
    [ 了解多少 ]  交通补贴缴纳个人所得税问题。企便函〔2009〕33号中提到“二、个人所得税（一）企业向职工发放交通补贴的个人所得税问题。根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）第二条规定，企业采用报销私家车燃油费等方式向职工发放交通补贴的行为，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。公务费用扣除标准由当地政府制定，如当地政府未制定公务费用扣除标准，按交通补贴全额的30%作为个人收入扣缴个人所得税。”该条是针对个别对象或指定对象适用？还是对纳税人普遍适用？ [  2012-04-11 10:30:00  ]  
    [ 网友2100 ]  一个企业的所得税原先归属地方税务局，后又归属当地国家税务局管理，原先在地税预缴的税款，能否转到国税，还是由原来的地税进行退还 [  2012-04-11 10:30:22  ]  
    [ 网友1916 ]  为避免季度预缴企业所得税，但按年度需申请退税的情况，企业可否按季度按照税法进行纳税调整并申报企业所得税？ [  2012-04-11 10:30:22  ]  
    [ 网友2087 ]  新的企业所得税季报表（A类）中增加“弥补以前年度亏损”栏，而年度申报表中附表四税前弥补亏损明细表，请问在年度终了汇算清缴时弥补亏损，还是可以在次年第一季季报中直接弥补亏损？ [  2012-04-11 10:30:22  ]  
    [ 9696 ]  为啥资源综合利用退的增值税如果没有专项用途还要求缴纳所得税呢？既然退了为啥还要缴回去呢？谢谢！ [  2012-04-11 10:30:26  ]  
    [ 网友2042 ]  酒店的员工在自己酒店用餐、酒店在自己酒店中接待客人均没有收取营业收入，是否视同销售收入缴纳营业税金及附加？员工就餐是否要把成本计入福利费，酒店接待客人的成本是否要计入业务招待费？ [  2012-04-11 10:30:29  ]  
    [ 1841 ]  请问代持股的所得税相关政策有何规定？ [  2012-04-11 10:30:43  ]  
    [ 张123 ]  公司发放给员工的高温费计入个人所得税吗？要列支在福利费还是可以单列管理费用-高温费，不算入福利费中。 [  2012-04-11 10:30:46  ]  
    [ M-4112239 ]  全员全额代扣代缴个人所得税的问题。B公司请李某等人来做一项劳务，发给李某劳务报酬的，是否要在B公司申报个人所得税时也提交代扣代缴李某等人个人所得税的资料或记录，如果无法取得李某等人的身份证信息等又该如何处理（如在易税门户中该如何操作）？
    [  2012-04-11 10:31:03  ]  
    [ afd2242 ]  请问软件企业政策享受完了，也是高新技术企业，再按高新备案，可以接着按高新企业享受所得税优惠政策吧。 [  2012-04-11 10:31:33  ]  
    [ syldjj2247 ]  2011年的年终奖20123月年才发，关于年终奖的个税是如何计算的，并且全年全部按新税法执行么？ [  2012-04-11 10:31:36  ]  
    [ M-4112266 ]  个人所得税法实施条例中附加减除费用适用的范围问题。“应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家”该条的外籍专家如何判断？因为在目前发布的文件中，只有财税字〔1994〕20号文件中提到七种外籍专家可以免征个人所得税，那么前面提到的外籍专家该如何判断？如果当地税务机关由于难对外籍专家进行界定，于是规定只要是外籍人员一律同样适用附加减除费用，这种做法是否没有法律依据而导致有法不执行，甚至执法违法？ [  2012-04-11 10:32:53  ]  
    [ 张立怡2269 ]  《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）提到搬迁收入可以扣除重置支出，请问对于被拆房屋和设备，尚未提完折旧资产损失，是否要在搬迁收入额度内扣减，还是可以直接在税前扣除？ [  2012-04-11 10:32:57  ]  
    [ 网友2157 ]  母公司对全资子公司所分配的税后净利计入投资收益,请问这部分投资收益母公司是否都能在税前扣除? [  2012-04-11 10:32:57  ]  
    [ 小布 ]  赔偿给客户的产品是否应视同销售确认收入及成本计算交纳所得税呢？应计算交纳增值税吗？ [  2012-04-11 10:34:21  ]  
    [ 网友2215 ]  请问如果单位与个人签订了租车协议后（私车公用），协议中规定：由单位负责汽油费、过路费、停车费。那么单位给个人报销汽油费、过路费等时是否还需要代扣个税？ [  2012-04-11 10:34:21  ]  
    [ 网友2272 ]  你好，财税2002年有一个208号文，新办的服务型企业，安置下岗人员达到30%  ，可以免三年个人所得税、营业税、城建、教育附加。这个文件现在还有效吗？ [  2012-04-11 10:34:21  ]  
    [ 网友2175 ]  国税发[2006]156号文第二十八条规定:
    "一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（附件5），经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。"
    第28条只规定了一般纳税人同时丢失发票联和抵扣联的如何进行增值税进项税额抵扣的问题。那么在一般纳税人同时丢失发票联和抵扣联的情况下，一般纳税人如何进行账务处理呢？账务处理的原始凭证依据是什么呢？十分感谢。
    [  2012-04-11 10:34:21  ]  
    [ M-4112294 ]  企业中的A员工响应当地政府“招商引资”的号召，得到政府给予的奖励。政府发放的奖金如果是先发给企业，然后再由企业发给A员工，那么A员工得到的奖金是否要征收个人所得税，是按“工资薪金”还是按“其他所得”或是“偶然所得”缴纳个人所得税？政府发放的奖金如果是直接发给A员工，那么个人所得税又该如何征收？是否有相关文件依据？ [  2012-04-11 10:34:26  ]  
    [ 网友2271 ]  请问，对于股份公司资本公积溢价转增资本股份的部分，股权转让时，是否需计征个人所得税？ [  2012-04-11 10:38:24  ]  
    [ lm ]  关于董事费征税问题  
    （一）《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）第八条规定的董事费按劳务报酬所得项目征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。  
    （二）个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
    请问：1、关联公司是那种情况算关联公司？2、任职是如何界定的？3、张某在A公司任董事，但不任职;在B公司任董事且任职，张某如何缴纳个人所得税？ [  2012-04-11 10:38:24  ]  
    [ naijing2012 ]  刚获悉国家在上海作为增值税试点城市，由原来的5%~10%税率提高到6%~11%，是否意味着新办企业所得税、个人所得税均按新的税率纳税呢？谢谢~~ [  2012-04-11 10:38:24  ]  
    [ qinling ]  1、请问新建房屋的装修费是否进入固定资产缴纳房产税？
    2、现在很多企业都在申购土地建房，请问企业利用自己购置的空旷土地植树造林是否可以申请享受免征土地使用税？ [  2012-04-11 10:38:24  ]  
    [ 网友2283 ]  请问：房地产开发企业，在开发产品未完工、未结转收入前，广告费、招待费能否税前扣除？该怎么扣除？ [  2012-04-11 10:38:24  ]  
    [ 网友1613 ]    根据国家税务总局公告2011年第34号  六、关于企业提供有效凭证时间问题:“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”
    例如：2011年成本费用已暂估但没有取得发票，补充提供的发票是在2012年5月20日取得，且该发票的“开具时间”是2012年4月10日。请问该发票可否在2011年所得税汇算清缴前扣除。 [  2012-04-11 10:38:24  ]  
    [ 网友1267 ]  企业收到一些地区的高速公路收费发票，长途客运车票，有的未加盖发票专用章，企业可否所得税前列支？ [  2012-04-11 10:38:24  ]  
    [ 网友2042 ]  若企也营场所是租赁的，其水电费每月由出租方代收代付，出租方只能开具收据给企业入账，出租方又不能开具水电费的发票，则这部分水电费能否在所得税前扣除？ [  2012-04-11 10:38:24  ]  
    [ 网友2310 ]  企业发生的节日活动费是否可以税前扣除？ [  2012-04-11 10:38:24  ]  
    [ 小草2350 ]  税务领导：
    有这样一笔经济业务：某政府由于规划需要将企业在建的工程及土地收储（原土地100万，在建工程发生280万），补偿款为950万并重新提供一块土地给企业（新土地为招拍挂的开发区地价值950万）现就25号公告中提到的在建工程损失以及国税函【2007】118号文件关联的问题提出咨询。根据国家税务总局公告2011年第25号公告中规定在建工程损失380（土地加工程开支）提供政府文件即可做损失；对于政府补偿款950万按国税函【2007】118号文件规定，有投资开发协议的5年后结算再计算所得，没有投资协议的当年算所得，即按补偿款全额纳所得税。但有的省市税务局明确提出政府收储的土地和在建工程损失不能扣除，（我认为不符合25号公告），根据118号文件按文件精神操作就会形成：如果有投资，原损失的在建工程无法扣除（文件没描述）；如果没有投资开发协议就补偿款允许扣除原在建工程损失差额缴纳所得税；请专家指点，谢谢！
    [  2012-04-11 10:38:29  ]  
    [ 财2 ]  房开企业在代有关部门收取住房维修基金时是否要确定为收入缴纳企业所得税？又是在什么时候能扣除？ [  2012-04-11 10:38:29  ]
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    [LV.6]常住居民II
    6#
    发表于 2013-9-15 08:19:50 |只看该作者
    国家税务总局所得税在线访谈，网友的全部问题（六）
    中国注册税务师齐洪涛：2012年4月11日，国家税务总局在线访谈网友提供的问题，除少部分得到回答外，大部分问题没有得到答复。在两个半小时的访谈时间太短了，期望总局能以其他方式，对没有回答的、有代表性问题给予答复。

    [ 网友2323 ]  各位领导好！证券公司在所得税、营业税方面，存在重复征税等一些不合理的税收问题，我们把一些意见提交给了中国证券业协会，不知道，税务总局有没有收到这些意见建议，并给予答复？ [  2012-04-11 10:38:29  ]  

    [ 网友2175 ]  国税发[2006]156号  第第二十八条规定：

    “一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（附件5），经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。”

    我的问题是：文件的第28条只规定了丢失增值税发票联合抵扣联后如何进行进项税额抵扣，那么在这种情况下，一般纳税人进行账务处理的原始凭证式什么呢？是否会影响一般纳税人的所得税税前成本列支呢？十分感谢。 [  2012-04-11 10:38:32  ]  

    [ 网友2246 ]  您好，我想问下为什么地税要征收提围费，而且还是按销售收入来征收，这对我们纳税人是个负担。 [  2012-04-11 10:38:36  ]  

    [ 网友1458 ]  《国家税务总局关于资产评估增值计征个人所得税问题的通知《（国税发[2008]115号），是否有此文件？  [  2012-04-11 10:40:55  ]  

    [ 网友2351 ]  请问合伙制企业所得税法将于何时出台? [  2012-04-11 10:40:55  ]  

    [ 网友1955 ]  2008年实行新企业所得税法后，作为一家跨省总分机构的企业，二级机构及其下属分支机构在进行所得税处理（纳税调整）时，应以总机构所在地的税收政策口径执行？还是以二级机构所在地的税收政策口径执行？二级机构所在地的税务机关能否单独对二级机构进行稽查？如果稽查，发现问题要求补缴的税款在总机构所在地税务机关入库还是在二级机构所在地税务机关入库？我们深受此问题困扰，恳请总局明确。 [  2012-04-11 10:40:55  ]  

    [ 网友1202 ]  请问以前年度的亏损只要在5年之内弥补完，并不要求在首次盈利的当年进行弥补，在以后年度进行弥补也可以。这个理解是否准确？谢谢 [  2012-04-11 10:40:55  ]  

    [ 网友1876 ]  我们是国有独资企业集团，2011年把一个参股公司的股权经省国资委批准无偿划转给我的一个全资子公司，我公司对该参股公司长期投资历史成本500万元，参股公司在划转日报表净资产5000万，我们占比30%，那该股权划转在2011年是否涉及企业所得税？（我们账面上是注销长期投资，减少资本公积） [  2012-04-11 10:40:55  ]  

    [ 网友1446 ]  请问总局领导：

    代为开具发票运输企业属国税管理，在地税代为开具发票时预缴的企业所得税，在国税年终申报时如何抵减？ [  2012-04-11 10:40:55  ]  

    [ 网友1757 ]  您好，福建省沙县国家税务局不按照企业所得税核定征收办法的规定,在全县范围内对特定行业采取核定征收及查帐定率征收的办法征收征收企业所得税,如何申诉  [  2012-04-11 10:40:55  ]  

    [ 网友2233 ]  企业同员工自己的车辆同公司签订了无租金的车辆使用合同，想问车辆发生的油费、过路过桥费能否税前抵扣？谢谢! [  2012-04-11 10:40:58  ]  

    [ 网友2045 ]  2009年山西省开始煤矿企业兼并重组，重组整合后设立的新公司在办理税务登记时，国税局、地税局均要求先作税种鉴定后才给予办理税务登记。

    国税局依据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）和《财政部        国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税[2006]1号）两个文件，分析企业的实际情况，认定煤矿企业兼并重组后新设公司为2009年后新增企业，且是以缴纳增值税为主的纳税人，应在国税局申报缴纳企业所得税，并已做了税种鉴定。

    地税局依据其：“只要是因兼并重组新设立的煤矿企业，都不能认定为是新办企业”的规定，认为煤矿企业兼并重组后新设公司均不属于2009年后新增企业，应在地税局申报缴纳企业所得税，并也做了税种鉴定。

    由此造成煤矿企业兼并重组后新设公司须同时在国税局和地税局申报缴纳企业所得税，导致重复申报、重叠征税。   

    上述问题已和主管税务机关反映多次，目前仍未得到解决，请问国家税务总局所得税司各位领导，我们该怎么办？  [  2012-04-11 10:42:42  ]  

    [ 锡锡2377 ]  对于国税函[2010]79号文件中提到的“企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。”这个该怎么理解？能否举例计算下折旧怎么做？如果调整超过12个月的又该怎么处理？ [  2012-04-11 10:42:42  ]  

    [ 网友1063 ]  企业为全体雇员购买的团体商业保险费可以放到福利费，按照工资薪金总额14%内据实扣除吗？ [  2012-04-11 10:42:42  ]  

    [ 网友1458 ]  《国家税务总局关于资产评估增值计征个人所得税问题的通知《（国税发[2008]115号），是否有此文件？  [  2012-04-11 10:42:42  ]  

    [ 网友2309 ]  国税发[2009]88号第三十五条第五款规定“信用卡余额在2万元以下（含2万元），经追索2年以上，仍无法收回的款项，应提交追索记录，包括电话追索、信件追索和上门追索等原始记录，并由经办人员和负责人签章确认。”而2011年第25号公告对信用卡损失如何税前扣除并未有明确的规定。请问，小金额的信用卡债权损失能否税前扣除？如允许税前扣除，可否出台明确的政策规定。谢谢！ [  2012-04-11 10:42:42  ]  

    [ 李彦锋2383 ]  卢巡视员，您好！《高新技术企业认定管理办法》第九条规定“企业取得高新技术企业资格后，应依照本办法第四条的规定到主管税务机关办理减税、免税手续。享受减税、免税优惠的高新技术企业，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，主管税务机关应当予以追缴。”这里面的“追缴”是指追缴当年已按照15%预缴后的另外10%吗？需不需要按照10%补缴前两年的优惠税款？

    我公司被评定为高新技术企业，享受15%，期限从2009-2011年，2009-2011年都符合高新技术认定标准，2011我公司研发费用不能达到规定标准，请问，我公司2011年能享受高新技术企业15%的优惠政策吗？

    如果有家企业被认定为高新技术企业，在接下来三年内都享受15%的优惠，但是第一年研发费用不符合标准，第一年不能享受15%的优惠，但是第二三年符合优惠标准，可以继续按照15%的税率继续享受所得税优惠吗？

    是不是只要被认定为高新技术企业，在接下来三年中其中的任何一年符合税收优惠标准则那一年就可以享受15%的优惠？ [  2012-04-11 10:42:42  ]  

    [ 风风火火 ]  证券公司反映的税收问题主要有一下几个方面：证券经纪人佣金支出税前扣除问题，证券公司集合理财产品税收问题。营业税方面，自营业务（金融商品买卖）的营业税问题。

    根据国税总局《关于印发<金融保险业营业税申报管理办法>的通知》（国税发【2002】9号）第十四条第（一）项的规定，股票转让时，以买卖价差收入为营业额计征营业税。但财政部、国税总局《关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税【2002】191号）第二条又规定：“对股权转让不征收营业税”。

    股票和股权如何界定？

    [  2012-04-11 10:42:42  ]  

    [ 8836 ]  公司出租房产等取得租金收入，如果属于后收租金的，严格按税法规定应按协议约定的应付租金的日期确认收入。这样，需要先做调减再做调增。公司为简化操作，能否直接按权责发生制原则确认确定？ [  2012-04-11 10:42:42  ]  

    [ 网友2354 ]  请问地税局对房地产企业所得税一律执行核定征收政策是否合理？ [  2012-04-11 10:42:42  ]  

    [ 网友2265 ]  请问，孩子要按父母的房产证划分学区，目前以父母登记的房产证学区不是太好，但以爷爷姓名登记的房产证学区较好。为了孩子上学，想请问：1如爷爷把房产赠与儿子儿媳，是否要交所得税，2如过户是否要交所得税，谢谢 [  2012-04-11 10:42:42  ]  

    [ 网友1971 ]  请问所得税优惠备案，农林牧渔减免是一次性备案吗？ [  2012-04-11 10:42:50  ]  

    [ 网友2067 ]  请问我公司2008年和2009年度代外籍人员缴纳的个人所得税能否在税前扣除？在实际账务处理中，我公司将税款记入“管理费用-人工费用-外籍工资（个税）”中，请问是否按照《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》（国税函[2005]175号）中“企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。”处理。 [  2012-04-11 10:44:53  ]  

    [ 网友2346 ]  国税发[2009]31号文规定房地产企业开发项目位于县级的，计税毛利率为5%，而营业税率就是5%，再扣除土地增值税、期间费用等，是否销售未完工开发产品取得的收入就不用缴纳所得税了？ [  2012-04-11 10:44:53  ]  

    [ 想问 ]  劳务报酬缴纳个人所得税的问题。B公司请了李某来做一项劳务，在现实操作实务中，李某取得劳务报酬缴纳个人所得税会存在两种方式，一种是B公司在发给李某劳务报酬时直接代扣代缴个人所得税，另外一种是李某这项劳务涉及营业税，因此在当地税务机关代为开具劳务发票的时候同时缴纳了个人所得税。现在存在的问题之一是B公司是不是一定要按个人所得税中“劳务报酬”项目代扣代缴李某的个人所得税，如果李某在代为开具劳务发票时已经缴纳个人所得税的，那么B公司是不是还有这个义务？如果B公司不代扣代缴个人所得税，是否会受到税收征收管理法中未履行代扣代缴义务而遭到处罚？存在的问题之二是，李某在代为开具发票缴纳个人所得税时，当地税务机关采用的是核定征收个人所得税（如核定征收率为2%）的，而不按“劳务报酬”项目计算缴纳个人所得税的，这种情况该如果处理？按第二种情形的，B公司是否对因采用的计算方法导致少缴个人所得税的负有责任，是否受到征管法的处罚？ [  2012-04-11 10:44:53  ]  

    [ qinling2429 ]  1、购置土地建房，缴纳的契税是否还应进入固定资产每年缴纳房产税？如果再每年缴纳房产税，不是重复缴税了吗？

    2、税法规定按房产原值作为计税依据缴纳房产税，试问如果按计提折旧后的净值来作为计税依据不是更公允更合理吗？ [  2012-04-11 10:44:53  ]  

    [ 网友1538 ]  怎样理解“预缴时，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后按照国税发〔2008〕28号文件第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用税率计算应纳税额后加总计算出企业的应纳所得税总额。再按照国税发〔2008〕28号文件第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重，向总机构和分支机构分摊就地预缴的企业所得税款。

    汇缴时，企业年度应纳所得税额应按上述方法并采用各分支机构汇算清缴所属年度的三因素计算确定。

    除《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）、《财政部  国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）和《财政部  国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号）有关规定外，跨地区经营汇总纳税企业不得按照上述总分支机构处于不同税率地区的计算方法计算并缴纳企业所得税，应按照企业适用统一的税率计算并缴纳企业所得税。

    ” [  2012-04-11 10:44:53  ]  

    [ 网友1606 ]        根据国家税务总局2010年27号文件第二条第二项中所提：将股权转让给配偶，父母，子女，祖父母，外祖父母，孙子女，外孙子女，兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人。这里所提的兄弟姐妹是否包括配偶的兄弟姐妹或表兄弟姐妹呢？ [  2012-04-11 10:44:53  ]  

    [ 9903 ]  公司职工参加培训发生的往返交通费，在企业所得税处理时，应计入差旅费还是职工教育经费？

    现行税法规定，“拨缴”的工会经费、“缴纳”的五险一金、“支付”的补充养老保险费和补充医疗保险费，方可税前扣除。那么，应如何理解“拨缴”、“缴纳”、“支付”，是否必须在当年12月31日前支付方可扣除?

    3.不属于公司员工（比如公司外请的律师、外部的讲师）发生的差旅费，应计入差旅费，还是计入外部员工发生交通费的相关活动的费用中？ [  2012-04-11 10:44:53  ]  

    [ 网友2441 ]  实行企业所得税核定征收的公司能否适用小微企业所得税优惠政策？

    [  2012-04-11 10:44:53  ]  

    [ M-4112452 ]  财产租赁所得个人所得税费用扣除标准的问题。财产租赁所得的扣除次序为（一）财产租赁过程中缴纳的税费；（二）向出租方支付的租金；（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（四）税法规定的费用扣除标准。我的问题是，第四点“税法规定的费用扣除标准”该如何确定？是按取得的租金收入减去前三项的差额来确定适用的扣除标准【即（租金收入-财产租赁过程中缴纳的税费-向出租方支付的租金-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费）得出的差额来确定“每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额”】？还是“税法规定的费用扣除标准”就是以租金（“每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额”）直接确定？哪种方式才是正确的？ [  2012-04-11 10:44:53  ]  

    [ 网友1898 ]  请问取得发票抬头是公司员工个人，而不是公司名称，是否可在企业所得税前列支？这些发票确实是员工为公司业务而发生的。 [  2012-04-11 10:45:40  ]  

    [ 2350 ]  对于企业多年未收回的应收账款，按照国税总局2011年25号公告操作，取得中介鉴证报告，企业做出专项说明就可以了吗？我们申报坏账损失心理没底，应为现在税务局采用专项申报备案，不在审核批复，我们担心，以后检查的税务人员对文件的理解不一会形成涉税风险。企业该如何操作？谢谢 [  2012-04-11 10:45:45  ]  

    [ 网友2369 ]  我司为亏损企业，一季度若有利润，能否弥补以前年度亏损，是自行弥补，还是经税务审计后弥补？若不能弥补，12年度汇算清缴后退税吗？谢谢

    [  2012-04-11 10:46:28  ]  

    [ 网友1897 ]  租入的房产用于开超市，后投入电梯和装修，电梯应该按照固定资产折旧，还是按照租入资产改良在租赁剩余期限摊销。

    [  2012-04-11 10:46:35  ]  

    [ 网友9992486 ]  您好！中小企业信用担保机构计提准备金与代偿损失是否可在所得税前扣除？财税【2009】62号文件是否继续执行？如不执行应如何处理？谢谢！ [  2012-04-11 10:47:06  ]  

    [ 网友2470 ]  您好！对于公司0转让股权形成的损失能做财损吗？

    [  2012-04-11 10:47:06  ]  

    [ 9902 ]  1.职工食堂的折旧费用，计入折旧费用，还是职工福利费？

    2.企业所得税法第26条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。12个月如何具体计算存在分歧，一种认为只有购买后连续持有12个月后取得的股息方可免税；另一种认为购买后取得股息，只要从享受免税待遇时点（比如次年汇算清缴期间）看持有超过12个月就可免税。上述两种观点哪一种准确？

    我们感觉访谈这种形式非常好，能够及时回答纳税人在平时工作中的疑问。恳请这种形式能够定期举行。 [  2012-04-11 10:47:06  ]  

    [ 雪山 ]  国有企业整体改制（包括资产、负债、人员全部转移给股份公司）为股份公司，其改制过程中资产评估增值是否缴纳企业所得税，对其评估增值帐务上应如何处理，谢谢。 [  2012-04-11 10:47:41  ]  

    [ 网友2457 ]  卢巡视员您好！

    我们为一家生产制造企业，为了拓展市场，我们将一部分自制产品作为样品用于市场宣传，具体账务处理为：借：销售费用

    贷：库存商品

    应交税金-销项税，所得税汇算清缴时我们按照视同销售规定，参照产品的正常售价调增视同销售收入，请问其对应的视同销售成本是否可以扣除，因账务处理过程中已将库存商品转入管理费用，是否属于重复扣除。谢谢  [    2012-04-11  08:49:34    ] [  2012-04-11 10:48:54  ]  

    [ 网友2348 ]  [  红枣  ]    安置残疾人就业企业按照《财政部  国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）第二条第二款的即征即退的增值税免征企业所得税，新企业所得税法实施后，该条一直没有公布废止，请问福利企业即征即退的增值税免征企业所得税的规定是否应当继续执行？该条规定实际和新企业所得税法抵触，是否继续执行吗？

    我认为应该是免税收入，而不是不征税收入吧。 [  2012-04-11 10:48:58  ]  

    [ 网友2310 ]  企业发生的活动费用，这些费用依照中华总工会的规定，由企业负担，这些费用包括职工活动费，五一、国庆节等节日的宣传活动费及员工的奖励费等。这些费用是否可以税前扣除？ [  2012-04-11 10:49:01  ]  

    [ 网友2479 ]  个人合伙企业转让股份，如果帐证不全，是否可以核定征收个人所得税？

    [  2012-04-11 10:51:41  ]  

    [ 网友2348 ]  请问房地产开发企业的预售收入能否做为广告费、业务宣传费和业务招待费的扣除基数？ [  2012-04-11 10:51:41  ]  

    [ 网友2497 ]  2008年坏帐准备、抵债资产减值准备计提标准和依据文件 [  2012-04-11 10:51:41  ]  

    [ 上善若水 ]  请问：化妆品、食品、制药等企业的广告费扣除比例由新规定吗？ [  2012-04-11 10:51:41  ]  

    [ 网友2088 ]  请问合同签订租赁期满一次性支付租金，分次支付租金，先付租金后租赁三种情况下所得税法是如何确认收入及相关费用的？谢谢。 [  2012-04-11 10:51:41  ]  

    [ 1234 ]  国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复1997—01—14国税函［1997］21号文件作废，是否已经有新文件替代，是否兼顾交纳个人所得税的出口企业，现在出口退税企业该参照什么文件执行 [  2012-04-11 10:51:41  ]  

    [ 网友2408 ]  请问我是个体企业，按个体生产经营缴纳所得税，对工资有什么具体规定？ [  2012-04-11 10:51:41  ]  

    [ zzc ]  嘉宾您好：经仲裁后支付给工伤员工的一次性伤残补助、抚恤金等属于资产损失吗？是否可以直接在福利费中列支？ [  2012-04-11 10:51:41  ]  

    [ 网友2553 ]    根据国家税务总局公告2011年第34号  六、关于企业提供有效凭证时间问题:“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”

    例如：2011年成本费用已暂估但没有取得发票，补充提供的发票是在2012年5月20日取得，且该发票的“开具时间”是2012年4月10日。请问该发票可否在2011年所得税汇算清缴前扣除。 [  2012-04-11 10:51:41  ]  

    [ 网友1689 ]  财税（2012）15号中专用设备和维护费可以在应纳税额中全额抵减。我想请问专家两个问题：1.原来拿到发票我们都是入固定资产或者管理费用。现在可以抵减了分录该如何做？2.平时的维护费也可以抵减，那我请问专家：我们是出口退税企业，全部为外销收入，一般情况下不可能产生应纳税额，我记得申报表主表第23栏应纳税额无法和申报表主表第20栏期末留抵合并，这样我的减征额无法享受到了。请问专家这个问题如何解决？ [  2012-04-11 10:51:50  ]  

    [ 网友2536 ]  我企业在筹建期间，发生的业务招待费怎么处理？我们到网上查了，有的说不许扣除；有的说，可以在开业当年并入当年招待费总额中按比例扣除。谢谢领导！ [  2012-04-11 10:51:55  ]  

    [ 网友2479 ]  请问小额贷款公司，是否可以按金融企业的规定提取贷款损失准备金？ [  2012-04-11 10:52:20  ]  

    [ 网友460 ]  国客税务总局领导，您好！请问，我公司支付给代理商（含个人）的销售提成，提成比例高达30%，应如何处理？是否能税前扣除。 [  2012-04-11 10:52:28  ]  

    [ 网友1930 ]  您好！外商投资企业用未分配利润转增资本，转增资本用美元，但源泉扣缴所得税时要用人民币，这样到实际出资时产生的汇率差异是否要补缴或者退回多缴税款？而且汇率差异也会造成企业可供分配利润余额与税务局备案中可供分配利润的差异，该如何解决？ [  2012-04-11 10:52:52  ]  

    [ 网友2599 ]  企业阅读了国税发【2009】81号有关固定资产加速折旧等事项，有如下问题咨询：

    （1）文件规定从2008年1月1日开始执行，（2）企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后1个月内，向企业所得税主管税务机关备案。问题是：企业2008年的以前年度购入的固定资产，并且符合《企业所得税法》第32条及《实施条例》第98条，相关规定，如高腐蚀状态下房屋建筑，接近报废状态的设备，如因原按10年计提折旧，按行业会计制度，或税务最低折旧年限5年或4年，处在此种情况下，是否可以向主管税务申请缩短折旧年限备案？如现在按最短折旧年限备案，可不可以对以前年度少提的折旧额追溯调整？ [  2012-04-11 10:53:40  ]  

    [ 网友2574 ]  小额贷款公司计提的贷款损失准备金（非涉农和中小企业），可不可以税金扣除。 [  2012-04-11 10:53:43  ]  

    [ 网友2577 ]  请教一个问题：

    个人独资企业股权转让所得，是按照财产转让所得，20%税率征收个人所得税，还是并入生产经营所得，按照5%～35%税率征收个人所得税？

    谢谢。 [  2012-04-11 10:54:43  ]  

    [ 网友2552 ]  领导您好！我有个关于高新技术企业税收优惠的问题咨询您。我公司被评定为高新技术企业，享受15%，期限从2009-2011年，2009-2011年都符合高新技术认定标准，2011我公司研发费用不能达到规定标准，请问，我公司2011年能享受高新技术企业15%的优惠政策吗？如果不符合标准，需不需要按照10%补缴前两年的优惠税款？如果有家企业被认定为高新技术企业，在接下来三年内都享受15%的优惠，但是第一年研发费用不符合标准，第一年不能享受15%的优惠，但是第二三年符合优惠标准，可以继续按照15%的税率继续享受所得税优惠吗？是不是只要被认定为高新技术企业，在接下来三年中其中的任何一年符合税收优惠标准则那一年就可以享受15%的优惠？ [  2012-04-11 10:54:43  ]  

    [ 18412631 ]  请问所得税汇缴的以前年度票据问题：企业一、二月份发生上年度的费用如电话费、交通费、差旅费等是否需调增？实际操作中一般一月份不调吗？ [  2012-04-11 10:55:20  ]  

    [ 网友2595 ]  2011年12月计提工资费用，实际在2012年1月发放，2011年企业所得税汇算清缴是否需要调增纳税额？ [  2012-04-11 10:55:20  ]  

    [ 豫 ]  房地产公司收到财政局土地返还款用于安置区的建设，有政府市财政局下方的文件。那么，所收到的土地返还款是否要缴纳企业所得税？还是冲减用于安置区建设的成本？谢谢 [  2012-04-11 10:57:01  ]  

    [ 网友2536 ]  各位领导好，我企业计划进行重组，符合特殊重组条件，文件规定可选择是否报税务机关备案，如果不报的话，将来如果被查出不符合特殊重组条件，需要补缴税款，如何处理？到时，会有一方已经不存在了 [  2012-04-11 10:57:01  ]  

    [ 网友2589 ]  你好，请问下载2012年新版的季度所得税 [  2012-04-11 10:57:01  ]  

    [ 网友1996 ]  外商投资企业分阶段建设、分期投资经营的两条生产线，分别进行所得税申报,先后享受了两免三减半的优惠政策.根据新所得税法，是否可以合并申报? [  2012-04-11 10:57:01  ]  

    [ 网友2088 ]  请问租赁设备的租金在汇算清缴时还无法支付，该租赁设备的相关费用是否允许税前扣除？ [  2012-04-11 10:57:01  ]  

    [ 网友2474 ]  根据国税发【2009】80号文件的规定，企业在申请公共基础设施建设优惠政策时需要提供“该项目完工验收报告复印件”，我公司是从事公路建设的公司，2009年11月29日公路修建完毕开始运营，开始只取得交工验收报告，根据交通局的规定，道路试运行两年后才能出具完工验收报告，如果按照总局的规定我们在头两年根本无法享受优惠政策，请问能用交工验收报告代替完工验收报告吗？ [  2012-04-11 10:57:01  ]  

    [ 网友2283 ]  您好！请问：房地产开发企业，在未结转收入前，发生的招待费、广告费能预交所得税前扣除吗？如何扣除？ [  2012-04-11 10:57:01  ]  

    [ 网友2608 ]  财税[2012]5号  二、金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下：

    准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。

    金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。

    问题一:如果按上述公式计算为正数,该如何处理?

    1.如果企业当年实际计提2000万,按上述公式计算结果为8000万,所得税该如何调整?

    2.如果企业当年减提3000万,按上述公式计算结果为5000万,所得税又该如何调整?

    3.如果企业当年实际计提5000万,按上述公式计算结果为3000万,如何调整?

    五、金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前扣除政策，凡按照《财政部  国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》（财税[2011]104号）的规定执行的，不再适用本通知第一条至第四条的规定。

    问题二:如何理解"不再适用"?是否意味着以前可以适用?

    谢谢! [  2012-04-11 10:57:01  ]  

    [ 锡锡2647 ]  个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题。《财政部  国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税[2009]78号）中第五条规定“受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。”我的问题是，如果受赠人转让受赠房屋是属于满5年家庭唯一的生活用房，那么受赠人是否能享受“对个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税”的政策？因为财税[2009]78号中没有对此明确。还有就是5年的确定又该如何把握？是否按《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发[2005]172号）中第四条的规定来确定时间？ [  2012-04-11 10:57:01  ]  

    [ 网友2481 ]  您好!请问一下,本公司原经营使用的土地属租赁使用,现经市国土局审核批准,办理了国有土地出让手续,该笔费用现作为无形资产分40年摊销,请问该笔土地出让费是否需摊入房产总值交房产税?谢谢! [  2012-04-11 10:57:01  ]  

    [ 网友2612 ]  中储粮总公司下属企业取得的保管费用补贴收入是否缴纳企业所得税？ [  2012-04-11 10:57:09  ]  

    [ 网友1746 ]  防伪税控系统维护费抵减增值税应纳税额后，是否可在企业所得税税前扣除？ [  2012-04-11 10:57:09  ]  

    [ 网友2606 ]  你好！今年的所得税  纸质  的没有现金流量表    ，电子版的有。  请问：电子版的还用不用做现金流量表？ [  2012-04-11 10:57:09  ]  

    [ 网友1063 ]  代扣代缴个税手续费收入以及代扣代缴其他税费（例如所得税，营业税，城建税和教育附加等）手续费收入，需要征企业所得税吗？如果奖励给办税人员，个税和企业所得税如何处理呢？ [  2012-04-11 10:58:04  ]  

    [ 网友1876 ]  我公司是国有独资企业，2005年我们出资500万元参股一家公司A公司，持股比例30%，2011年我把该股权无偿划转到我们的全资子公司，股权划转日，A公司净资产5000万，我公司享有的份额是1500万元，该股权的划转，对我公司而言2011年度是否涉及企业所得税？应该如何计缴？ [  2012-04-11 10:58:04  ]  

    [ 网友2526 ]  所得税汇算清缴一定要中介机构鉴证么?我们这边强制要求要中介鉴证,有没法律依据?谢谢 [  2012-04-11 10:58:04  ]  

    [ 网友2515 ]  我公司是国有独资企业，2005年我们出资500万元参股一家公司A公司，持股比例30%，2011年我把该股权无偿划转到我们的全资子公司，股权划转日，A公司净资产5000万，我公司享有的份额是1500万元，该股权的划转，对我公司而言2011年度是否涉及企业所得税？应该如何计缴？

    [  2012-04-11 10:58:04  ]  

    [ 一片云 ]  自然人给企业提供加工配件的劳务，该自然人委托国税局代为开具增值税专用发票，请问企业是否需要代扣代缴个人所得税？如需代扣代缴应如何计算？ [  2012-04-11 10:58:04  ]  

    [ 网友2346 ]  国税发[2009]31号文规定，房地产企业销售未完工开发产品按预计计税毛利率预计毛利额计入当期应纳税所得额计算缴纳所得税，允许扣除相应的营业税金及附加、期间费用，问题是该文规定开发项目在县级的，计税毛利率为5%，仅扣除营业税就是5%，是否意味着开发项目在县级的，在未完工前就全部为亏损，不用缴纳所得税了？ [  2012-04-11 10:58:53  ]  

    [ 网友1188 ]  个人接受的无偿赠送的股权是否缴纳个人所得税？ [  2012-04-11 10:58:57  ]  

    [ 宁静2690 ]  财税〔2009〕62号《关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》主要是针对中小企业担保机构的担保业务准备金税前扣除问题。请问：重新修订的“关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题”能否对再担保业务的有关准备金税前扣除问题一并规定？ [  2012-04-11 11:00:02  ]  

    [ 网友1373 ]  领导您好:企业欠发工资,在以后月份补发如何交纳个人所得税.如某企业欠发某职工2012年1月工资4000元,在2月分发放工资时,发放2月工资4200元,补发1月工资4000元,合计在2月份发放8200元.在计算个人所得税时是扣除3500元还是分月各扣除3500元? [  2012-04-11 11:00:06  ]  

    [ 网友1746 ]  年终奖临界点多劳少得的问题，有没有想过技术上完善？ [  2012-04-11 11:00:06  ]  

    [ 网友2689 ]  领导好，请问，中奖价值为200元的一次异地旅游，我需要交个人所得税吗？ [  2012-04-11 11:00:06  ]  

    [ 1232702 ]  企业在生产后续工序研发先进工艺，从而使用尾排环保降低成本，这种投资是否可在企业所税申报时加计扣除。 [  2012-04-11 11:00:09  ]  

    [ 网友2515 ]  我公司是国有独资企业，2005年我们出资500万元参股一家公司A公司，持股比例30%，2011年我把该股权无偿划转到我们的全资子公司，股权划转日，A公司净资产5000万，我公司享有的份额是1500万元，该股权的划转，对我公司而言2011年度是否涉及企业所得税？应该如何计缴？

    [  2012-04-11 11:00:57  ]  

    [ 网友2137 ]  您好！

    我想向您咨询一下，我是注册在上海的一家交通运输企业，我的全资子公司（注册在江苏）向我分配2011年以前的股息红利可否所得税前申请全额免税，我的子公司前几年为核定征收，2010年开始为查账征收，我们需不需要补所得税？谢谢！

    [  2012-04-11 11:00:57  ]  

    [ 网友2536 ]  记账本位币为外币，如果上一年度有亏损，本年度弥补上一年度亏损，应当如何折算？另外，季度预缴时，已折算**民币，那么年度汇算时，针对汇兑损益应当如何填报年度所得税报表。谢谢！ [  2012-04-11 11:00:57  ]  

    [ 网友2612 ]  中储粮总公司下属企业取得的保管费用补贴收入是否缴纳企业所得税？ [  2012-04-11 11:00:57  ]  

    [ 网友2346 ]  我企业从事种值业，按规定享受所得税免税优惠。请问从事种值业取得收入直接减免的增值税，是否单独计算缴纳所得税？ [  2012-04-11 11:01:01  ]  

    [ 网友2470 ]  请问：股权转让能否允许0对价？分关联公司于非关联公司。 [  2012-04-11 11:01:01  ]  

    [ 网友2426 ]  退休人员在原单位再任职取得的收入应按个人所得税项下的哪个子项计处个人所得税？ [  2012-04-11 11:02:19  ]  

    [ 网友2665 ]  我公司是工业企业，税务局经检查确认我公司善意取得了上海某公司虚开的增值税专用发票，除了要查补增值税外，还要查补涉及的企业所得税，但我公司确实有或无购进的，查补所得税是否正确？

    [  2012-04-11 11:02:19  ]  
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    银河飞雪

  • TA的每日心情
    开心
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    [LV.6]常住居民II
    7#
    发表于 2013-9-15 08:20:30 |只看该作者
    国家税务总局所得税在线访谈，网友的全部问题（七）
    中国注册税务师齐洪涛：2012年4月11日，国家税务总局在线访谈网友提供的问题，除少部分得到回答外，大部分问题没有得到答复。在两个半小时的访谈时间太短了，期望总局能以其他方式，对没有回答的、有代表性问题给予答复。

    [ 1899 ]  [  锡锡1565  ]    对于3月计提的工资4月份发，是在4月份申报还是5月份申报个人所得税？[  所得税司巡视员　卢云  ]    按照现行个人所得税法规定，工资薪金所得个人所得税在次月15日内申报缴纳。所以4月份发的工资应在5月份申报。

    对这个问题的不解：我们公司是四月份发放1、2、3月的工资，请问这样个人所得税何时申报如何缴纳。 [  2012-04-11 11:02:19  ]  

    [ 股息红利 ]  您好！

    我想向您咨询一下，我是注册在上海的一家交通运输企业，我的全资子公司（注册在江苏）向我分配2011年以前的股息红利可否所得税前申请全额免税，我的子公司前几年为核定征收，2010年开始为查账征收，我们需不需要补所得税？谢谢！

    [  2012-04-11 11:02:19  ]  

    [ 网友2638 ]  公司依据《工伤保险条例》规定，向员工支付的一次伤残就业补助金是否缴纳个人所得税？ [  2012-04-11 11:02:19  ]  

    [ 网友2665 ]  善意取得虚开的增值税专用发票查补所得税是否有法律依据？ [  2012-04-11 11:02:22  ]  

    [ 网友2696 ]  销售货物同时赠送优惠券,优惠券在以后购买时抵货款.销售方赠送的优惠券部分费用能否同"买一赠一"一样所得税前扣除 [  2012-04-11 11:03:32  ]  

    [ 网友2699 ]  我公司是有限公司，原股东A,B两个自然人，公司注册资本100万元，A出资60万，B出资40万，2011年12月自然人股东C对本公司增资300万，其中20万为实收资本，280万计入资本公积，2012年3月准备将280万资本公积转增资本，转增后公司注册资本为400万，其中自然人A为200万，即增资140万，自然人B为133.33万，即增资93.33万，自然人C为66.67万，即增资46.67万，请问，自然人股东A,B,C需要就增资的部分缴纳个人所得税？

    [  2012-04-11 11:03:32  ]  

    [ 网友792 ]  您好，您刚才答复我的合伙企业的免抵退的退税款，不属于合伙企业经营所得，不征收个人所得税，具体执行的是哪个文件 [  2012-04-11 11:05:39  ]  

    [ 网友2515 ]  我公司是国有独资企业，2005年我们出资500万元参股一家公司A公司，持股比例30%，2011年我把该股权无偿划转到我们的全资子公司，股权划转日，A公司净资产5000万，我公司享有的份额是1500万元，该股权的划转，对我公司而言2011年度是否涉及企业所得税？应该如何计缴？

    [  2012-04-11 11:05:39  ]  

    [ 网友2693 ]  《财政部  国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知  》（财税〔2000〕42号）规定：“（一）对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收。”

    民办非营利性医疗机构可以依照该政策免征企业所得税吗？ [  2012-04-11 11:05:39  ]  

    [ 网友2740 ]  2011年计提的工资2012年发放，是否可在2011年税前扣除？如果4月份发放，是否可在2011年扣除？ [  2012-04-11 11:05:42  ]  

    [ 网友2653 ]  外资企业转让股权，假如中介机构9月份出具的评估报告以7月1日企业的账面价值为基点，价值为7000万元，而9月份企业账面价值已经为9000万元，到商务部门批准的日期11月份时，企业账面价值已经到了1亿元。请问股权转让价格的是以那个时点为准？ [  2012-04-11 11:05:42  ]  

    [ 网友2348 ]  《财政部  国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知  》财税〔2007〕92号文规定：（二）对单位按照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。可见增值税退税收入是免税收入，这并不与不征税收入规定相冲突啊，而且该文件并未失效。该增值税退税收入能免税吗？

    [  2012-04-11 11:05:42  ]  

    [ 2145 ]  土地款返还，用于固定资产再投资，可按投资额优惠减免25%的企业所得税？ [  2012-04-11 11:05:42  ]  

    [ 网友1746 ]  税收减免、返还是否要交企业所得税？ [  2012-04-11 11:09:35  ]  

    [ M-4112805 ]  个人所得税不含税级距的问题。“不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得”，对于纳税用不含税级距来计算个人所得税的，在填写代扣代缴个人所得税纸质表格（或使用易税门户时）计税依据该如何填写（或者说如何倒算成含税级距，有公式吗）？ [  2012-04-11 11:09:35  ]  

    [ 网友2606 ]  你好！我给陕西航天信息有限公司  交的12年度服务费400元，听收费员说根据财税｛2012｝15号文件：  可以抵400元的增值税。是真的吗？ [  2012-04-11 11:09:35  ]  

    [ 网友张国宝 ]  局长您好：我是一名个体户也是一名退伍军人，我想问的是退伍军人可以享受一些税收的优惠政策么？然后我现在也答不到起征点的要求？我还交税吗？ [  2012-04-11 11:09:35  ]  

    [ yu ]  公司无租使用法人代表的房屋经营，按规定应该代扣代缴房产税，那么公司承担的房产税是否允许在所得税前扣除，谢谢。 [  2012-04-11 11:09:35  ]  

    [ 网友2801 ]  请问西大开政策什么时候下来？ [  2012-04-11 11:09:35  ]  

    [ 急盼 ]  您好！

    我想向您咨询一下，我是注册在上海的一家交通运输企业，我的全资子公司（注册在江苏）向我分配2011年以前的股息红利可否所得税前申请全额免税，我的子公司前几年为核定征收，2010年开始为查账征收，我们需不需要补所得税？谢谢！

    [  2012-04-11 11:09:35  ]  

    [ 拾遗 ]  企业所得税每年有固定的征收额吗？如果企业没有盈利到年底还需要交一个最低所得税纳税额吗？ [  2012-04-11 11:09:39  ]  

    [ 网友2801 ]  各类财政补贴应怎样区分哪种应交所得税？ [  2012-04-11 11:09:39  ]  

    [ 网友2774 ]  合伙企业从被投资的境内公司取得分红，分给有限合伙人--公司法人时，该公司法人的有限合伙人是否按免税的收入，非常感谢！

    [  2012-04-11 11:10:17  ]  

    [ M-4112870 ]  2011年3月发5000的工资，由员工自己承担个人所得税的税款，另外在3月还发放了1季度的奖金，奖金部分由企业承担，那么在计算个人所得税时该怎么计算应纳税所得额？就是怎么换算上述情况的含税不含税？ [  2012-04-11 11:13:46  ]  

    [ 网友2689 ]  领导好，请问，中奖价值为200元的一次异地旅游，我需要交个人所得税吗？ [  2012-04-11 11:13:46  ]  

    [ 网友2515 ]  我公司是国有独资企业，2005年我们出资500万元参股一家公司A公司，持股比例30%，2011年我把该股权无偿划转到我们的全资子公司，股权划转日，A公司净资产5000万，我公司享有的份额是1500万元，该股权的划转，对我公司而言2011年度是否涉及企业所得税？应该如何计缴？

    [  2012-04-11 11:13:46  ]  

    [ 网友2752 ]  卢巡视员您好！

    我们为一家生产制造企业，为了拓展市场，我们将一部分自制产品作为样品用于市场宣传，具体账务处理为：借：管理费用

    贷：库存商品

    应交税金-销项税，所得税汇算清缴时我们按照视同销售规定，参照产品的正常售价调增视同销售收入，请问其对应的视同销售成本是否可以扣除，因账务处理过程中已将库存商品转入管理费用，是否属于重复扣除。谢谢  [  2012-04-11 11:13:46  ]  

    [ 网友2774 ]  合伙企业转让股权所得，分给自然人的有限合伙人、普通合伙人分别如何缴纳个人所得税？谢谢 [  2012-04-11 11:13:46  ]  

    [ 2643 ]  外商投资企业分阶段建设、分期投资经营的项目，分别进行所得税申报,先后享受了两免三减半的优惠政策。新所得税法实施后，两个项目是否可以合并申报企业所得税?其中一个项目以前年度的亏损（未超过5年弥补期）是否可以用现在的盈利弥补？ [  2012-04-11 11:13:46  ]  

    [ 剑锋边缘 ]  两个中国法人企业A和B各出资50%成立合资有限责任公司。合资公司盈利之后，按照章程和董事会决议以60%：40%的比例对A和B公司进行分红派息，请问，A公司是否可以将全部分得的60%作为“股息红利”按照免税处理？ [  2012-04-11 11:13:46  ]  

    [ 锡锡2886 ]  企业出租仓库给其他单位使用，在企业所得税方面，租金何时确认为收入？如果签订的合同没有应付租金的日期应在何时确认(有在签订合同时交得，也有在合同到期后交得)? [  2012-04-11 11:13:46  ]  

    [ 2145 ]  国家税务总局公告2011年第25号文里讲到的“（二）企业各项存货发生的正常损耗”是指哪些正常损耗，可否给予解读。而增值税暂行条例里面管理不善造成的损失需调整进项税额，那是不是非正常损耗里除了管理不善造成的损失外都不需要调整进项税额？ [  2012-04-11 11:13:46  ]  

    [ 锡锡2900 ]  刑满释放的劳教人员在所得税方面是否有什么优惠政策？依据是什么？ [  2012-04-11 11:13:50  ]  

    [ 2145 ]  实习生是否可比照工资薪金计算缴纳个税？ [  2012-04-11 11:13:50  ]  

    [ nianjing2012 ]  尊敬的领导，有个疑问请教：有限公司（包括一个公司）在未变更为股份制企业之前能上市发行股票融资吗？国家对个人独资企业与个人有限公司在企业所得税、个人所得税的税率额度方面有哪些区别呢？急盼解答。谢谢！ [  2012-04-11 11:14:08  ]  

    [ 网友2797 ]  公司制企业用资本公积（新股东投入超过所占企业份额部分）分给老股东和新股东（新老股东均为个人），是否均不征收个人所得税，如果新老股东均为法人，如何征收企业所得税？谢谢！ [  2012-04-11 11:15:17  ]  

    [ 网友2898 ]  想咨询下合伙企业退伙个人所得税计算如何计算，有没有相关优惠政策，谢谢！ [  2012-04-11 11:15:21  ]  

    [ 网友2869 ]  请问：核定征收（按率）企业所得税纳税人年终发现财务报表利润所应缴纳的企业所得税比核定应缴的企业所得税多得多，应纳税额增加达20%以上，可以调整其应税所得率，补缴当年度应纳税款吗？ [  2012-04-11 11:15:21  ]  

    [ 网友2845 ]  一项技术的转让，按照合同约定分五年收款，可否按照合同约定的收款时间分五年确认所得，并按规定在每个纳税年度内享受相关的税收优惠政策。如：一项技术全球独占五年的使用权的转让金额为2000万元，合同约定分五年付款，即每年收入500万元，可否每年均按规定享受免税。 [  2012-04-11 11:16:25  ]  

    [ 网友2910 ]  请问工资中哪些项目不属于社保的缴费基数？例如交通补助    餐费补助    通讯费等  [  2012-04-11 11:16:30  ]  

    [ 网友2885 ]  从个人收购废物加工应税品,销售后,收购的成本可以计入销售成本,在所得税前扣除吗? [  2012-04-11 11:16:30  ]  

    [ 网友2743 ]  请问独立学院外聘教师和课时费是按照劳务报酬缴纳个人所得税还是按照工资薪金缴纳个人所得税？ [  2012-04-11 11:16:30  ]  

    [ 网友2774 ]  合伙制的股权投资管理企业，取得的管理费收入包括2%的管理费收入和20%的基金收益提成，分给合伙人时，其有限合伙人、普通合伙人分别如何纳税？ [  2012-04-11 11:18:36  ]  

    [ 网友1689 ]  我单位是合伙企业，两合伙人工资都按工资薪金所得已经缴纳个人所得税。申报生产经营所得个人所得税时要减计生计费用，又要加上合伙人工资。这是否存在重复申报个人所得税? [  2012-04-11 11:18:37  ]  

    [ 网友2845 ]  技术转让，5年以上（含5年）全球独占许可使用权如何界定？是什么概念？ [  2012-04-11 11:18:37  ]  

    [ 网友2861 ]  请问当前教育、医疗系统的医疗、教育劳务收入的企业所得税除非营利组织的政策外，还有其他规定吗？ [  2012-04-11 11:18:37  ]  

    [ 网友2905 ]  离职时，支付的补偿费超过年均工资三倍的，还免税不？是差额免，还是全不免？ [  2012-04-11 11:18:37  ]  

    [ 网友1746 ]  个人所得税那个是叫免征额是多少？ [  2012-04-11 11:18:37  ]  

    [ 逃2900 ]  代为开具货物运输业发票个人所得税的问题。按照《国家税务总局关于代为开具货物运输业发票个人所得税预征率问题的通知》（国税函〔2008〕977号）的相关规定，“代为开具货运发票的个人所得税纳税人在代为开具发票时，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税，年度终了后，查账征税的代为开具货运发票个人所得税纳税人，按本通知第一条规定预征的个人所得税可以在汇算清缴时扣除；实行核定征收个人所得税的，按本通知第一条规定预征的个人所得税，不得从已核定税额中扣除。”我的问题是那么查账征税或实行核定征收个人所得税的纳税人在月、季度申报个人所得税的时候是否要将代为开具货运发票中的收入并到月、季度申报表中申报个人所得税，是否在月、季度申报时再次缴纳个人所得税，再次缴纳的是否导致重复纳税？如果需要申报但不需要再次缴纳个人所得税的是否又跟国税函〔2008〕977号中的规定有矛盾?该如何执行? [  2012-04-11 11:18:37  ]  

    [ 网友2911 ]  领导：

    上午好！

    去年有人假冒国税总局的名义发布了47号文，引起媒体及民众的广泛关注。虽假冒有所欠妥，但其中关于年终奖速算扣除数的调整却是合理的，避免了“多拿1元钱多缴几万元税”的情况，也避免了“多劳少得”现象。此事已过去半年多了，不知总局何时对此进行调整？

    谢谢！ [  2012-04-11 11:18:37  ]  

    [ 网友2141 ]  房地产开发企业取得的预售未完工商品房的预售收入，可以当作计提业务招待费、广告费及业务宣传费的依据？如果可以，在企业所得税纳税申报表中如何填列？ [  2012-04-11 11:18:43  ]  

    [ 网友1762 ]  请问领导：本年发生的开办费中有业务费支出，但本年无收入，本年发生的业务费是否能在下年有收入后，按规定比例摊销？

    [  2012-04-11 11:19:02  ]  

    [ 网友1932 ]  您好，如果取得的发票加盖的是财务专用章或者是旧的发票章专用章，能否使用？取得财政部门监制的票据，需要加盖什么印章？谢谢！ [  2012-04-11 11:19:23  ]  

    [ 地方 ]  捐赠个人所得税扣除问题。新的中华人民共和国个人所得税法及实施条例颁布后，关于颁布实施之前财税[2000]30号、财税[2001]103号等文件中关于“捐赠的，个人所得税时准予全额扣除”是否自动失效？因为没有专门的文件指出上述文件废止。是除了《财政部  海关总署  国家税务总局关于支持玉树地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税[2010]59号）等有单行文的规定捐赠可以在计算个人所得税前全额扣除外，都按照“捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。”吗？ [  2012-04-11 11:19:42  ]  

    [ 网友2945 ]  请问职工两个月的工资一起发，是合并计算个税还是分到两个月去计算个税？谢谢！ [  2012-04-11 11:19:45  ]  

    [ lm2994 ]  1、公司的资金贷款回来，部份与其它企业发生资金往来（应收其它公司），那所发生贷款利息支出是否需要进行纳税调整？

    [  2012-04-11 11:20:19  ]  

    [ 网友2661 ]  外地建筑安装企业个人所得谁在哪里缴纳。 [  2012-04-11 11:20:52  ]  

    [ 网友2972 ]  请问：按照国税函[2010]79号文第八条规定,对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，是不是只能作为计算业务招待费扣除比例的计算,可以作为广告费、业务宣传费扣除限额的计算吗？ [  2012-04-11 11:20:52  ]  

    [ 网友2954 ]  请问资产评估增值转增股本，是否缴纳个人所得税 [  2012-04-11 11:20:52  ]  

    [ 网友2986 ]  领导：能否先回答[网友1683]10：04提出的工资费用扣除问题？ [  2012-04-11 11:24:36  ]  

    [ 网友2393 ]  2011年12月的工资在2012年1月发放，是否可以在2011年所得税前列支。2011年的奖金在2012年1月发放，是否可以在2011年所得税前列支。 [  2012-04-11 11:24:36  ]  

    [ 网友2693 ]  《财政部  国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知  》（财税〔2000〕42号）规定：

    （一）对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收。

    民办非营利性医疗机构能否依照该政策享受企业所得税免税优惠。 [  2012-04-11 11:24:36  ]  

    [ KO ]  家庭唯一生活用房的问题。《财政部　国家税务总局　建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）规定“对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得、继续免征个人所得税。”《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发［2007］33号）规定“上述文件所称“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上”。我的问题是个人转让自建住房的符合财税字〔1999〕278号文件的规定“对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得、继续免征个人所得税。”，但不符合国税发［2007］33号文件中“购房”购买的条件而是自行建造的是否也能享受免征个人所得税的政策？是否应严格按照国税发［2007］33号文的规定执行？ [  2012-04-11 11:24:36  ]  

    [ 网友2845 ]  软件生产企业取得的增值税即征即退税款用于研发，是否应当作为不征税收入进行税收处理？企业可否选择按应税收入处理？ [  2012-04-11 11:24:36  ]  

    [ 网友1245 ]  我们是一家农业公司，生产的农产品是免税的，请问农业部门发放的补贴款应不应该缴纳所得税？ [  2012-04-11 11:24:36  ]  

    [ 网友2828 ]  卢巡视员，您好！快没时间了，我的问题提了这么久怎么还没有点动静啊？真的很急的问题啊！

    我公司被评定为高新技术企业，享受15%，期限从2009-2011年，2009-2011年都符合高新技术认定标准，2011我公司研发费用不能达到规定标准，请问，我公司2011年能享受高新技术企业15%的优惠政策吗？如果不符合标准，需不需要按照10%补缴前两年的优惠税款？如果有家企业被认定为高新技术企业，在接下来三年内都享受15%的优惠，但是第一年研发费用不符合标准，第一年不能享受15%的优惠，但是第二三年符合优惠标准，可以继续按照15%的税率继续享受所得税优惠吗？是不是只要被认定为高新技术企业，在接下来三年中其中的任何一年符合税收优惠标准则那一年就可以享受15%的优惠？ [  2012-04-11 11:24:36  ]  

    [ 说法 ]  建筑安装业个人所得税问题。《国家税务总局关于印发<建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法>的通知》（国税发〔1996〕127号）是否还有效，是否还执行？国税发〔1996〕127号文件中第十一条“在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税。但所得在单位所在地分配，并能向主管税务机关提供完整、准确的会计账簿和核算凭证的，经主管税务机关核准后，可回单位所在地扣缴个人所得税。”的规定该如何理解，该如何扣缴个人所得税？  [  2012-04-11 11:24:36  ]  

    [ 网友2962 ]  尊敬的领导您好！请问《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》发布以后，部分地区对第二条：“企业从事农作物新品种选育的免税所得，是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果，以及由这些成果形成的种子（苗）等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得。”理解还是有差异，执行不统一，有些认为是“生产、初加工、销售”三位一体就可以享受优惠，有些是“选育、生产、初加工、销售”四位一体才可以享受，请问具体在执行中我们符合什么条件才可享受。 [  2012-04-11 11:24:36  ]  

    [ 网友2699 ]  政策性搬迁中的折余价值在重置的前提下可不可以税前扣除 [  2012-04-11 11:24:36  ]  

    [ 宁静致远 ]  房地产企业向政府缴纳的市政配套费、墙该基金、人防费，在土增税清算时可以加扣20%扣除吗？谢谢 [  2012-04-11 11:24:47  ]  

    [ 网友2897 ]  房地产企业预收销售款到底能否作为业务招待费及广告费的扣除基数？ [  2012-04-11 11:24:47  ]  

    [ 网友2950 ]  企业所得税，在年终时，工资没有发完的余额，在汇算清缴时，要不要纳税调增? [  2012-04-11 11:24:47  ]  

    [ 网友2585 ]  什么情况下，企业所得税要定为查账征收 [  2012-04-11 11:24:47  ]  

    [ 网友2909 ]  企业所得税实施条例第八十六条规定从事农、林、牧、渔业项目所得，可以免征、减证企业所得税。

    请问：这个所得是净所得是指企业的账面利润，还是按税法规定调整后的所得？

    [  2012-04-11 11:24:47  ]  

    [ 网友2669 ]  施工机械设备按工作量法计提折旧，是否属于直线法；如果施工企业专为某一施工项目购置了一台设备，该项目的工期为3年，项目完工后，该设备无可转让及使用价值，那么按工作量法计提折旧的实际年限为3年，计提的折旧能否全额税前扣除 [  2012-04-11 11:24:47  ]  

    [ 代码 ]  个人独资企业将企业名下的房产转到个人名下是否涉及个人所得税？个人将名下的房产转到个人独资企业名下是否涉及个人所得税？ [  2012-04-11 11:24:47  ]  

    [ 网友497 ]  根据总局2011第34号公告规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用应在汇算清缴前提供该成本、费用的有效凭证，文件规定从2011年7月1日起执行。问题：

    1.我们理解2008年、2009年、2010年三个年度企业发生的成本费用，只要有相关主凭据（不一定是发票，如银行支付凭证）能证明实际发生，就可以税前扣除，对吗？

    2、34号公告中的有效凭证，如是外来，是否仅指税务发票、财政性票据以及税务收款收据，在汇算清缴前仅有银行支付凭证，还未取得发票，此时能否税前扣除？

    3、公告规定在汇算清缴前未取得不能税前扣除，那么在以后取得，能否在取得年度税前扣除？ [  2012-04-11 11:24:47  ]  

    [ 网友2640 ]  是否可以把财税[2007]61号文件理解为，属于政策性搬迁的，固定资产重置或改良支出、技术改造支出可以抵减企业政策性搬迁或处置收入，再计算企业所得税；同时，固定资产重置或改良支出、技术改造支出资本化后，在将来也可以照计提折旧及摊销？另外，企业搬迁后，生产规模较搬迁前扩大，财税[2007]61号所说的固定资产重置金额如何确定？ [  2012-04-11 11:24:47  ]  

    [ 宁静致远3036 ]  支付给员工的结婚礼金1000元，（并非普惠制，人人有的）需要并入工资缴纳个人所得税吗？ [  2012-04-11 11:24:47  ]  

    [ 网友2972 ]  我公司从事软件行业，2010年成立，当年即获利，2011年取得软件生产企业认定证书，请问，按照财税[2008]1号文规定，我公司是从2010年开始计算享受“两免三减半”的税收优惠政策？还是从2011年开始计算？ [  2012-04-11 11:24:50  ]  

    [ 网友1373 ]  您好:企业欠发工资,在以后月份补发如何交纳个人所得税.如某企业欠发某职工2012年1月工资4000元,在2月分发放工资时,发放2月工资4200元,补发1月工资4000元,合计在2月份发放8200元.在计算个人所得税时是扣除3500元还是分月各扣除3500元? [  2012-04-11 11:25:09  ]  

    [ 网友2866 ]  中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除  的文件，请问您预计什么时候能出？ [  2012-04-11 11:25:09  ]  

    [ 网友1483 ]  企业尚处在建设期，发生的招待费计入了建设成本，或者已投产企业将招飞计入了在建工程。需要做纳税调整吗？ [  2012-04-11 11:25:09  ]  

    [ 网友3029 ]  根据《企业名称登记管理规定》第十四条第三款“  (三)能够独立承担民事责任的分支机构，应当使用独立的企业名称”规定，分支机构是可以独立承担民事责任的，如果是这种情况下，是否可以与总机构享受高新技术企业税收优惠。 [  2012-04-11 11:25:52  ]  

    [ 网友2699 ]  商会收的会费可不可以税前扣除 [  2012-04-11 11:25:52  ]  

    [ 网友3019 ]  我觉得中国是一个文化底蕴相当深厚的国家，单位逢年过节给职工发点过节费很正常，如果并入所得缴纳个税，未免有点不讲人情，建议总局规定一个免税过节费标准，在全国实行。 [  2012-04-11 11:26:19  ]  

    [ 宁静致远3050 ]  销售房子的客带客奖励（介绍一位客户奖励500元）属于劳务费吗，要代为开具发票吗？需要交纳个税吗？ [  2012-04-11 11:26:19  ]  

    [ 网友2592 ]  我不是很清楚特许权使用费所得税问题，技术服务与特许权之间的区别在哪？谢谢 [  2012-04-11 11:26:19  ]  

    [ 网友3032 ]  我是个人，怎么才能取得完税凭证 [  2012-04-11 11:26:24  ]  

    [ 网友3004 ]  小额贷款公司中的涉农和中小企业贷款。计提的正常贷款的贷款损失准备能否税前扣除 [  2012-04-11 11:26:43  ]  

    [ 网友3059 ]  某公司通过资产评估，将评估增值部分计入自然人股东的股本，请问该自然人股东取得的评估增值部分是否计征个人所得税？如果征，应如何计征？如果该自然人股东在以后年度对所属股本进行转让，对其取得的所得应扣除评估增值前还是评估增值后的所得计征个人所得税？ [  2012-04-11 11:26:48  ]  

    [ 2643 ]  同一中外合资企业分阶段建设、分期投资经营的两个项目，分别进行所得税申报,先后享受了两免三减半的优惠政策。

    新所得税法实施后，两个项目是否可以合并申报企业所得税?其中一个项目以前年度的亏损（未超过5年弥补期）是否可以用现在的盈利弥补？

    [  2012-04-11 11:26:51  ]  

    [ 网友1281 ]  关于安全费的问题    就是企业用安全费购买安全设备      安全费税前扣除        安全设备10%抵扣购买当年的企业所得税      这样是不是重复扣除了一部分

    [  2012-04-11 11:27:25  ]  

    [ 网友2897 ]  房地产公司为鼓励旧业主介绍新业主购房，实行旧业主介绍新业主，赠送旧业主物业管理费，是否应代扣旧业主个税？应按什么税率来交？ [  2012-04-11 11:28:03  ]  

    [ 网友628 ]  我公司于06年8月成立，07年购进国产设备，当时按照国产设备抵免所得税的税收优惠政策申请抵免企业所得税，相关的申请文件于2007年年底提交，2008年5月我公司收到税务局的批复文件，允许享受抵免企业所得税，抵免金额为1184万元，因我公司享受两免三减半的的税后优惠政策，07、08免税，从09年开始，我公司开始抵免企业所得税，09、10年合计抵免金额为226万元，2010年底，审计署检查税务局工作，指出我公司享受的国产设备抵免企业所得税的优惠政策不符合相关文件的规定，要求我公司停止享受此项税收优惠政策并缴纳09、10年抵免的税额，因此，我想请教，我公司到底能否享受该项优惠，是否应补交09、10年抵免的税额？谢谢 [  2012-04-11 11:28:07  ]  

    [ 宁静致远3073 ]  支付给房地产协会的会费，有社团专用收据，所得税前可以扣除吗？ [  2012-04-11 11:28:07  
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    漂流部落

  • TA的每日心情
    开心
    2019-4-4 09:53

    • 签到天数: 370 天

    [LV.9]以坛为家II
    8#
    发表于 2013-9-15 09:19:38 |只看该作者
    学习了，内容多，涉及面广。
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    黑龙江-若无

  • TA的每日心情
    开心
    2014-5-9 14:07

    • 签到天数: 29 天

    [LV.4]偶尔看看III
    9#
    发表于 2013-9-15 10:15:16 |只看该作者
    当下来，慢慢看，谢谢分享
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    pinglumiao

  • TA的每日心情
    衰
    2015-2-28 09:58

    • 签到天数: 68 天

    [LV.6]常住居民II
    10#
    发表于 2013-9-18 10:40:40 |只看该作者
    学习下，这些是有回复的？
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