TA的每日心情 | 开心
2011-10-27 10:11 |
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庄生梦蝶 发表于 2012-6-15 17:18 ![]()
木兰英华税务师事务所2012年开始营业，筹办费在2012年1月一次性扣除，会计处理为：借：管理费用 100000元 贷 ...
2012年1月该公司开始经营，筹办费在2012年1月一次性扣除，会计处理为 借：管理费用（开办费） 10万元 贷：长期待摊费用（开办费）10万元。2012年发生业务招待费7万元，2012年损益中共列支业务招待费2+7=9万元， 则2012年准予扣除的业务招待费包括两个部分，准予列支筹办期60%业务招待费为2×60%=1.2万元，（1000×0.5％）5万元大于（7×60%）4.2万元，当年准予列支限额标准为4.2万元。即2012年度准予列支1.2+4.2=5.4万元，应纳税调增9-5.4=3.6万元。
2012年发生广告费和业务宣传费160万元，2012年损益中共列支广告费和业务宣传费3+160=163万元，2012年准予税前扣除的广告和业务宣传费同样包括两个部分，准予列支筹办期的广告费和业务宣传费3万元，和按照限额标准扣除的当年广告费和业务宣传费，税前扣除标准为1000×15％=150万元，当年纳税调增160-150=10万元，可结转以后年度扣除。即2012年准予列支3+150=153万元，应纳税调增163-153=10万元。
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发表于 2012-7-3 11:20:19
发表于 2012-7-9 21:10:24
