延期交房支付的违约金是否能在企业所得税前扣除？

森晨

我公司为房地产开发公司，因部分拆迁问题，导致工期延后，形成延期交房，购房协议中列明我公司支付延期交房违约金，请问这部分违约金能否在企业所得税前扣除？有政策依据吗？

起舞弄清影

延期交房违约金属于民事主体的非行政性罚款、非司法罚金，这些罚款、罚金可在计算所得税前全额扣除。在具体的会计核算中，合同违约金的收取方如果是单位，应该提供相关的合同和合法的收付款票据；合同违约金的收取方如果是居民个人，应该提供相关的合同和收款人有效的收款证明，根据合同违约金实际发生额计入营业外支出

sdmcljg

延期交付违约金属于平等民事主体之间因民事纠纷而导致的的经济性处罚，具有惩罚性和补偿性性质，不属于所得税法中规定的行政性处罚，因此此部分违约金可以所得税前扣除。具体依据是企业所得税法及实施细则、所得税前扣除管理办法等法规，一般支付时应附与业户签订的约定支付违约金的补充协议书（注明房号、违约金计算方法、金额等基本要素）、个人身份证、收款收据等基本资料，如果有法院调解书或判决书则不需要补充协议。供参考。

sdmcljg

sdmcljg 发表于 2014-6-19 13:45
延期交付违约金属于平等民事主体之间因民事纠纷而导致的的经济性处罚，具有惩罚性和补偿性性质，不属于所得 ...

一般说：罚金属于司法审判中对于法人单位或经济组织给予的司法处罚，例如司法实践中案例：某公司因走私被提起诉讼的一般是给予该公司罚金***万元；罚款一般属于行政处罚法中规定的行政处罚方式，不存在非行政性罚款、非司法性罚金的论述。一楼起舞弄清影回复很正确，但是表述上存在瑕疵，值得商榷。在此指出并表述个人意见，不当之处请进一步讨论。以上供参考。

森晨

起舞弄清影 发表于 2014-6-19 12:28
延期交房违约金属于民事主体的非行政性罚款、非司法罚金，这些罚款、罚金可在计算所得税前全额扣除。在具体 ...

客户收到违约金后是否征收个人所得税？房地产公司能否代收代缴呢？

wl9918

起舞弄清影 发表于 2014-6-19 12:28
延期交房违约金属于民事主体的非行政性罚款、非司法罚金，这些罚款、罚金可在计算所得税前全额扣除。在具体 ...

营业外支出年底所得税汇算清缴的时候不是得调出来吗

塞外愚翁

根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发【2000】第084号）第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。”企业收到的违约金，应当作为收入总额中的其他收入，并入当期应纳税所得额计征企业所得税。
    所以只要具备违约金金额计算依据（一般是原始合同约定条款）和对方开具的收据，就可以在年度企业所得税汇算清缴时税前扣除。

但要代扣代缴收款方的个人所得税。

cff940502

可以扣除

阳光季节01

填所得税报表时，你交的违约金是调增的，不会扣除

tang-tang

阳光季节01 发表于 2014-6-20 14:29
填所得税报表时，你交的违约金是调增的，不会扣除

了解一下，呵呵，