[求助] 项目汇算清缴应纳税所得额 [复制链接]

yrmxs

房会学员

TA的每日心情

	开心 2016-1-2 11:48

签到天数: 58 天

[LV.5]常住居民I

电梯直达

1^#

发表于 2014-5-21 19:21:32 |只看该作者 |倒序浏览

1本位币

【案例6-9】天山房地产公司2009年完工未交付C项目预收收入6500万元，其中上年收入2500万元。已知实际计税成本4550万元，改公司各项目预计计税毛利率均为15%。税金只计算营业税，不考虑期间费用，则：
C项目汇算清缴应纳税所得额=（6500-4550-6500×5%）-（2500×15%-2500×5%）=1375（万元）

假如 2009年预收收入实际只收到4000万元，还有2500万没收到，那么：
（4000-4550-6550×5%）-（2500×15%-2500×5%）=－1125（万元）？

房地产公司, 纳税所得额, 营业税, 毛利率, 年收入

分享到: QQ好友和群 QQ空间 腾讯微博 腾讯朋友

分享0 收藏0 顶0 踩0 转发到微博

相关帖子

[最快速度获币] [加入永久VIP会员终身免币] [快速提高阅读权限]

ncwdd

金牌会员

TA的每日心情

	奋斗昨天 08:21

签到天数: 3588 天

[LV.Master]伴坛终老

2^#

发表于 2014-5-22 05:41:50 |只看该作者

1、只要6500万元预售收入符合结转收入的条件，未收到的2500万元借记应收账款的同时，也要结转为主营业务收入，6500万元对应的成本为4550万元。
2、退一步说，如2500万元未收款不符合结转收入的条件，结转的成本就不是4550万元了，就要按4000万元收入对应的销售面积和单方成本来计算结转主营业务成本。

全国各大城市房地产财税培训课程报名中，报名送论坛VIP会员，至尊权限!