2011年度国家税务总局房地产专业税收答疑

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1、房地产企业因资金直接拆借而发生的损失能否税前扣除？... 6

2、房地产开发公司支付的土地闲置费可否在税前扣除？... 6

3、核定征收企业进行固定资产清理时，所得税应纳所得额如何确定？... 6

4、境内总机构支付给境外分支机构利息，如何率缴税？... 7

5、享受减征或免征契税的土地、房屋改变用途后是否要补缴契税？... 8

6、违章建筑是否缴纳房产税？... 8

7、转制后承受的土地、房屋是否缴纳契税？... 8

8、由保险机构代收代缴车船税后，是否需要向车辆登记地的税务机关再缴纳车船税？    9

9、原企业资产含有房产、土地，变更法人后的企业是否要缴纳契税？... 9

10、加计扣除和小型微利企业优惠能否同时享受？... 10

11、房地产公司为协调好按揭贷款退房支付的违约金缴纳个税吗，延期交房支付的违约金交纳个税吗？    10

12、处置报废车辆应如何处理？... 11

13、请问房地产企业是不是施工企业营业税法定扣缴义务人？... 11

14、房地产开发企业代建工程如何纳税？需符合哪四个个条件？... 12

15、未取得产权的房屋租金收入是否要缴营业税？... 12

16、从事不在经营范围内的业务，可否开具相关内容的增值税专用发票？... 13

17、企业内部发生不属于应税行为的收付款项，是否需要开具发票？... 13

18、房地产企业代扣砂石料资源税吗？--各地区不一样！... 14

19、我公司是房地产企业，没有增值税税种，现公司转让一部小汽车，如何开票及缴纳增值税？    14

20、运输发票内容填写不全能否抵扣进项税额？... 15

21、融资租赁业务如何缴纳印花税？... 15

22、外业为国内企业设计施工图纸设计费是否征收营业税?. 16

23、个人以评估增值的非货币性资产对外投资如何征收个人所得税？... 16

24、国有划拨地对外有偿转让时是否先交纳土地出让金？... 17

25、车船税可否在异地购买保险时一同缴纳？... 17

26、企业自产产品用于市场推广企业所得税如何处理？... 18

27、支付非本企业人员的赔偿金是否可以税前扣除？... 18

28、委托资产管理如何缴纳营业税？... 18

29、拆迁还建如何缴纳营业税？... 19

30、如何理解有限合伙企业合伙人有关“先分后税”问题？... 20

31、企业超过12个月仍未取得发票而以暂估形式入账的固定资产计提的折旧能否税前扣除？    21

32、投资、联营企业将接收投资的房地产再转让时，土地增值税的纳税义务人是谁？    21

33、会所俱乐部会员卡中免费消费的项目是否需视同销售确认收入？... 22

34、企业所得税过渡期税收优惠的问题... 22

35、如何区分个人所得税“劳务报酬”和“个体工商户生产经营所得”？... 23

37、外商投资企业如何缴纳城建税和教育附加？... 24

38、参加土地竞拍时支付的佣金等费用可否作为土地增值税的扣除项目呢？... 24

39、融资性售后回租业务如何进行税务处理？... 25

40、财产损失是否可以税前扣除？... 25

41、受让人缴纳的土地出让金可否作为转让人应缴纳的土地增值税的抵扣项目？... 27

42、加班工资如何缴纳个税？... 27

43、无形资产对外投资如何纳税？... 28

44、问：向社团组织等行业协会缴纳的会费能不能税前扣除？... 28

45、代垫诉讼费是否可以在税前扣除？... 29

46、股权转让如何进行契税处理？... 29

47、贷款利息收入如何征税？... 30

48、财务[2009]29号中的手续费和佣金都包括哪些项目？... 30

49、交服务费送定位仪如何缴税？... 31

50、房地产公司利息支出问题... 31

51、机构所在地补征税款时如何定性？... 32

52、担保公司未到期责任准备金可否税前扣除？... 32

53、盈余公积转增资本要缴税吗 ？... 32

54、退房是否可以退契税？... 33

55、同一投资主体内部两个公司之间的土地权属转移是否缴纳契税？... 34

56、再次发票处罚是否违反一事不二罚的原则?. 34

57、通过协议出让的方式取得国有土地使用权如何缴纳契税？... 34

58、经法院判决撤销了已纳税的房屋，契税能否退还？... 34

59、转让土地的土地增值税如何计算？... 35

60、股权转让损失可否税前扣除？... 36

61、房地产公司转让人防设施如何进行税务处理？... 36

62、保安公司如何纳税？... 37

63、农村违规建房销售是否要缴税？... 37

64、企业以非货币性资产出资，如何缴纳企业所得税？... 38

65、装饰成本可否加计扣除？... 38

66、工程发票如何进行税务处理？... 38

67、对已享受下岗再就业优惠政策期满的企业可否继续享受优惠政策？... 39

68、上下班交通补贴是否缴纳个税？... 40

69、已投入使用的无形资产尚未付清款项，可否税前列支无形资产摊销额？... 41

70、企业向信托公司支付借款利息，是否需要取得发票？... 42

71、保险赔款是否需要交纳个税？... 42

72、补缴去年的工会经费已取得专用收据在今年能否作纳税调整？... 42

73、证券公司投资者基金营业税如何缴纳？... 43

74、年终一次性收入怎样进行缴税？... 43

75、增值税实行先征后返的企业，附征的附加税费是否可以退还？... 44

76、房地产企业用开发产品抵债如何确认收入？... 44

77、如何确认契税纳税义务的发生时间？... 45

78、量化给职工的资产是否需要缴纳个人所得税？... 45

79、公司股东与公司之间发生资金往来如何进行税务处理？... 45

80、土地价值计入房产原值如何征收房产税？... 46

81、房地产开发企业的业务招待费、广告宣传费的扣除基数如何确定？... 46

82、接受的公益事业捐赠款是否应纳税？... 47

83、外籍个人从合资经营企业取得的红利是否免税？... 48

85、个人独资企业火灾损失可否向税务部门申报税前扣除？... 49

86、销售以按揭购买的住房贷款利息可否扣除？... 50

87、购房时间如何确定？... 50

88、引进高学历人才的安家费是否免个人所得税?. 51

89、个人股权转让过程中取得违约金收入是否缴纳个税？... 51

90、个人投资者从其投资的企业借款，是否征收个税？... 51

91、业务招待费中的礼品费是否缴纳个税？... 51

92、单位发给职工的过节实物福利是否计征个税？... 52

93、个人购买幼儿园是否免交契税？... 52

94、非居民企业将溢缴转增资本是否要扣缴企业所得税？... 53

95、金融企业理财产品收益如何缴纳营业税？... 53

96、个人销售住宅是否征免土地增值税？... 54

97、单位注销时是否应就该企业未分配利润缴纳投资人个税？... 55

98、职工教育经费超标部分在以后纳税年度如何处理？... 55

99、公司对公司的奖励税前是否可以扣除？... 55

100、房地产企业代收的抵押登记费是否要缴纳营业税？... 56

101、股权转让如何征收企业所得税？... 56

102、哪种工会经费收入凭据可税前扣除？... 57

103、以手写形式填写的发票能否在税前扣除？... 57

104、企业购进某种财务软件应如何列支？... 58

105、个人独资企业收到对外投资分回的利润，如何缴纳个税？... 58

106、公司出售办公楼如何纳税？... 58

106、合并过程中被合并企业存在未分配利润，是否要缴纳个人所得税？... 60

107、对国税发[1999]242号文件失效条款如何理解？... 60

108、资产评估增值是否缴纳个人所得税？... 61

109、个人客户转让限售股如何缴纳个人所得税？... 61

110、企业取得财产转让等所得应如何确认收入？... 62

111、用税后利润增加注册资本是否需要缴税？... 63

112、设立在外省的分支机构如何缴税？... 63

113、公司购实物发给员工如何财税处理... 64

114、小规模纳税人被认定为一般纳税人后，曾Dai.开发票是否需要补缴？... 66

115、西部大开发15%税收优惠政策在2010年后是否会继续执行？... 67

116、支付公共租赁房租金可以税前扣除吗？... 67

117、外资股东特许权使用费如何处理？... 68

118、城建税纳税所在地如何确定?. 69

119、跨年度调增的应纳税所得额可否弥补亏损？... 69

120、采取融资性售后回租方式租赁固定资产，企业所得税方面如何处理？... 70

121、房地产企业利用地下设施修建了地下车库并取得的收入如何列支？... 70

122、享有税收优惠的高新技术企业取得的境外所得能否享受优惠？... 71

123、企业注销时，尚未提完折旧额的固定资产该如何处理？... 71

124、2006年发生股权投资损失可否在2010年度一次性扣除？... 71

125、股东投入的土地在计算土地增值税时如何扣除？... 72

126、房产企业预缴营业税及土地增值税在税前如何扣除？... 72

127、中石化下属具有独立法人资格的建筑安装企业如何缴纳企业所得税？... 73

128、建筑企业从承包方收取的管理费如何纳税？... 73

129、企业未能按合同约定的时间取得境外利息收入，是否需要确认收入？... 74

130、企业清算后有盈利能否弥补以前年度的亏损？... 74

131、非企业法人的独立核算分公司产生的亏损如何弥补？... 74

132、购票时附带支付的人身意外伤害保险费能否税前扣除？... 75

133、当月既有分红又有双薪，应如何缴纳个人所得税？... 75

134、单位为个人办理商业性补充养老保险如何缴纳个人所得税？... 75

135、房地产企业的融资性售后回租业务如何进行纳税处理？... 76

136、合伙企业出资人能否在合伙企业列支福利费和社会保险费？... 76

137、企业转让持有的非上市公司股权而发生的股权转让行为，是否缴纳营业税？... 77

138、房地产企业以土地投资如何纳税？... 77

139、技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除有何规定？... 77

140、企业为员工交纳本应由员工本人承担的社会保险费用，可否税前扣除？... 78

141、税务机关检查调增的企业应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？... 78

142、房地产企业支付给销售企业的佣金或手续费，税前扣除有何限制？... 78

143、若不能提供《外出经营活动税收管理证明》，应如何缴纳企业所得税？... 79

144、固定资产加速折旧同时用于研究开发使用，折旧费用是否可以享受企业研究开发费用加计扣除的政策？    80

sunrain128

看一下了

sunrain128

为什么下不来

southcloud123

这个先前不是有人发过吗？

regalhotel

谢谢分享

pinkelement

怎么下载啊，怎么点击后打不开页面啊？

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了解了解

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漂流部落

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sam403

下载了。谢谢。