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房地产会计网 › 房地产会计的网上家园 › 房产财税答疑【求助】 › 所得税费用和应交所得税
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[求助] 所得税费用和应交所得税 [复制链接]

小胤

  • TA的每日心情
    奋斗
    2015-5-27 16:00

    • 签到天数: 115 天

    [LV.6]常住居民II
    跳转到指定楼层
    1#
    发表于 2012-1-9 16:43:09 |只看该作者 |倒序浏览
    本年有预收房款，比如100万，
    所得税计算：1000000*10%（毛利率）*25%=25000元
    然后分录---
    1，借：所得税   25000
      贷：应交税金--企业所得税   25000
    2.借：本年利润   25000
           贷：所得税   25000
    3.交所得税时：
    借：应交税金-企业所得税   
    贷：银行存款
    各位高手，这样做对吗？
    书上解释的“所得税”和“应交所得税”的概念比较的难懂，
    有比较简单易懂点的解释吗、?
    所得税
    所得税
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    九鼎财税
    王大可

  • TA的每日心情
    慵懒
    2014-2-18 08:43

    • 签到天数: 44 天

    [LV.5]常住居民I
    2#
    发表于 2012-1-9 17:02:17 |只看该作者
    预缴不计提吧，没结转收入怎么算计提所得税，应该直接做在应交税金-所得税 借方就行了。所得税预缴额的计算，是可以扣减当期的税费的。（预收×预计利润率—营业税及附加—土地增值税）×25%
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    王大可

  • TA的每日心情
    慵懒
    2014-2-18 08:43

    • 签到天数: 44 天

    [LV.5]常住居民I
    3#
    发表于 2012-1-9 17:02:17 |只看该作者
    预缴不计提吧，没结转收入怎么算计提所得税，应该直接做在应交税金-所得税 借方就行了。所得税预缴额的计算，是可以扣减当期的税费的。（预收×预计利润率—营业税及附加—土地增值税）×25%

    点评

    小胤
    那我这么做：借：待摊费用-税金-，贷：应交税金-企业所得税，对不？ 还有（预收×预计利润率—营业税及附加—土地增值税）×25%其中的营业税金及附加没有确认收入就没有营业税金及附加，我是应该（预收×预计利润率  详情 回复 发表于 2012-1-10 09:16
    小胤
    太感谢了，学习了。  详情 回复 发表于 2012-1-10 09:07
    メ拾ゝ忆ジ
    是不是还得减去当期间接费用吧？？？  发表于 2012-1-9 20:01
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    fywzlyh

  • TA的每日心情
    无聊
    2012-6-16 08:14

    • 签到天数: 143 天

    [LV.7]常住居民III
    4#
    发表于 2012-1-9 18:38:03 |只看该作者
    了解了一下喔
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    天地一沙鸥

  • TA的每日心情
    擦汗
    2013-8-21 21:15

    • 签到天数: 179 天

    [LV.7]常住居民III
    5#
    发表于 2012-1-9 20:17:08 |只看该作者
    好，看了
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    蓝色冰点

  • TA的每日心情
    奋斗
    2012-2-3 14:17

    • 签到天数: 11 天

    [LV.3]偶尔看看II
    6#
    发表于 2012-1-10 07:40:17 |只看该作者
    所得税是损益类科目，按季计提预缴，季末无余额，应交企业所得税是上交给地税的
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    刘魁

  • TA的每日心情
    郁闷
    2015-3-25 10:42

    • 签到天数: 253 天

    [LV.8]以坛为家I
    7#
    发表于 2012-1-10 07:52:23 |只看该作者
    预缴所得税不计提，可以计入应交税费的借方，结转收入的时候才转入所得税费用就可以了。

    点评

    小胤
    谢谢哦。  详情 回复 发表于 2012-1-10 09:07
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    小胤

  • TA的每日心情
    奋斗
    2015-5-27 16:00

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    [LV.6]常住居民II
    8#
    发表于 2012-1-10 09:07:07 |只看该作者
    王大可 发表于 2012-1-9 17:02
    预缴不计提吧，没结转收入怎么算计提所得税，应该直接做在应交税金-所得税 借方就行了。所得税预缴额的计算 ...

    太感谢了，学习了。
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    小胤

  • TA的每日心情
    奋斗
    2015-5-27 16:00

    • 签到天数: 115 天

    [LV.6]常住居民II
    9#
    发表于 2012-1-10 09:07:50 |只看该作者
    刘魁 发表于 2012-1-10 07:52
    预缴所得税不计提，可以计入应交税费的借方，结转收入的时候才转入所得税费用就可以了。

    谢谢哦。
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    一杯茶

  • TA的每日心情
    奋斗
    2013-6-21 12:02

    • 签到天数: 348 天

    [LV.8]以坛为家I
    10#
    发表于 2012-1-10 09:09:57 |只看该作者
    预缴所得税不能扣除已缴税金的，预收*预计利润率*25%
    全国各大城市房地产财税培训课程报名中，报名送论坛VIP会员，至尊权限!

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