所得税费用和应交所得税

小胤

王大可 发表于 2012-1-9 17:02
预缴不计提吧，没结转收入怎么算计提所得税，应该直接做在应交税金-所得税 借方就行了。所得税预缴额的计算 ...

那我这么做：借：待摊费用-税金-，贷：应交税金-企业所得税，对不？
还有（预收×预计利润率—营业税及附加—土地增值税）×25%其中的营业税金及附加没有确认收入就没有营业税金及附加，我是应该（预收×预计利润率—应交税金）*25%对吗？

王大可

国税发2009第31号文企业所得税 第八条  企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局进行确定（15%，10%，5%，3%）；毛利是指收入减成本的利润，未扣除税费及期间费用；第十二条企业发生的期间费用、已销开发成本品计税成本 营业税金及附加 土地增值税准予当期按规定扣除.，因此在计算应纳税所得额时应该是：（收入×预计利润率-期间费用-营业税附加及土地增值税）×25%