【置顶】房地产开发企业财税问题在线答疑（主持专家：樊剑英）

rongziyue

谢谢学习了

嫣然一笑123

老师您好，我们是一个刚刚开始做的房地产开发企业，地才刚拍下，想请教几个问题：
1、购买土地的契税，印花税记那个科目
2、银行发生的一些手续费如电汇手续费计入哪里？
3、工程部买了辆小汽车，汽车的保险费计入哪里？还有工程部买了一批办公桌什么的，领导说费用做作掉算了，行吗？
4、工程部设了员工食堂，食堂购买的东西怎么做帐，食堂发生的买菜钱，食堂员工的工资什么的怎么做帐
刚刚接触这个，什么都不懂，麻烦了，谢谢

DAV1007

很遗憾，才看到，学习了

sophy1998

一直读樊老师的书，受益匪浅

江苏

各位老师:我公司是房开企业,有一地块实际成本是9,500万元,挂牌价18,000万元.现有另一企业摘走,补偿我公司18,000万元.当地税务局通知我公司按挂牌价18,000万元全额交纳营业税以及交纳土增税.所得税.请问各位
老师:税务局要求是否合理?

sdmcljg

税中望月樊剑英 发表于 2011-4-8 11:39
对于“拆一还一”苍生笑问题再答：
    站在被拆迁户的角度考虑，其所获得的房屋应办理产权登记，产权 ...

樊老师：对于拆一还一的开具发票问题，我认为应该根据拆迁安置协议开具，并且开具发票时将安置面积与按照市场价格补交面积差额部门分别注明开具（可以在统一发票上开具），因为拆迁安置协议是办理产权证的依据，同时也是等同于预售合同效力的法律文书，拆迁安置协议中的与拆迁面积相等的安置面积部门有税务部门核定成本价格（成本+成本利润率）/1-税率计算取得。至于企业所得税视同销售价格与拆迁安置协议、开票价格不同问题，可以由税务机关根据企业所得税法和实施条例进行调整。与一般非货币性交易不同的是拆迁安置房的价格受制于拆迁安置协议，开具发票应与安置协议相吻合。以上是实际实务中的办理程序与意见是否合适？请指正。

sdmcljg

sdmcljg 发表于 2013-2-20 17:25
樊老师：对于拆一还一的开具发票问题，我认为应该根据拆迁安置协议开具，并且开具发票时将安置面积与按照 ...

开具发票时将安置面积与按照市场价格补交面积差额部门分别注明开具（可以在统一发票上开具），因为拆迁安置协议是办理产权证的依据，同时等面积安置部分免征契税，仅对按照市场价格补交房款差额部分缴纳契税，这是一个连续的跨部门的程序。

波特城童云涛

     请教樊老师，关于销售商铺联合经营权怎么缴税。如一次性支付3万元，即可取得一间商铺10年的经营权（可自已使用，也可转别人使用）。这项业务应以什么税目计税？个人认为应缴纳营业税，按5%税率在收到时即缴纳。
    可还有一关联问题，该商铺联合经营权以证书的形式表现，后期可以在交易所上市交易。那此业务又应缴纳什么税呢？谢谢。

sdmcljg

税中望月樊剑英 发表于 2011-4-8 14:41
问题：房地产企业因逾期交房而按合同规定支付给购房者的违约金是否应征收个人所得税？

    税中望月答： ...

房屋质量延期交付原因的合同违约金不应代扣个人所得税的；对于按揭不能而解除合同的违约金由开发商代扣个人所得税。

苜雪无痕

樊老师：
  请教：我刚进入房地产开发企业，现在企业面临土地增值税清算，财务经理也没做过，请问要注意些什么，有不有什么表格可以自己先预清算一下？？现在企业情况是：
1，收入高，成本低
2，11年所售房屋收入全部进预收账款，但是税却才申报一产
3，开发成本未全部入账，有些工程未办理决算，无发票入账
4，业务招待费严重超标
5，项目有政府配套项目，修好后无偿返还，计算时是用总成本除总的面积，还是可售面积，地下车库企业自留，有产权，税务上如何处理，要交税吗？企业自留商铺又如何作会计及税务处理？