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房地产开发企业全程会计核算与纳税风险管控
2013年10月23-25日 海口•鑫源温泉大酒店 樊老师 主讲
房地产开发企业的全程会计核算,直接决定着企业的纳税风险与纳税多少。随着国家对房地产企业监控力度的加大,房地产企业也更加重视税收筹划。但多数企业都忽视了一个问题:财务平时的不可逆性账务处理决定着最后土地增值税及所得税清算的最终结果。正确、合理、巧妙的账务处理是纳税筹划的基础。 【主讲专家】樊老师,某上市房地产公司总会计师、房地产纳税筹划专家、先后在《中国税务报》、《海峡财经导报》、《中国房地产》、《现代服务业》发表大量财税论文、编著《房地产开发企业纳税实务与风险防范》、《税收优惠最优方案设计与点评》等。 【主办单位】北京中经阳光税收筹划事务所、北京中参天势信息咨询中心 【培训时间】10月23号全天报到,24-25号(周四、五)培训,9:00-17:00。 【培训地点】海口•鑫源温泉大酒店 (地址:海口市龙华区海秀路18-8号) 【课程大纲】 第一讲房地产设立公司核算与税务处理 1、房地产与其他实体行业相比有何特点? 2、设立房地产公司应该具备什么条件? 3、异地开发设立子公司还是分公司? 4、股份投资和债权投资对于个人有无区别? 5、股份投资和债权投资对于子公司有无区别?6、个人股权转让和公司股权转让有何区别? 7、以土地投资如何会计和税务处理? 第二讲 房地产核算——做好哪些准备? 1、房地产开发过程及阶段如何划分? 2、房地产开发会涉及哪些成本费用项目? 3、房地产开发成本费用如何构成? 4、房地产项目投资如何概算? 5、房地产企业如何设置会计核算科目? 6、房地产开发会计核算流程分哪几个步骤? 7、房地产开发项目该如何从管理角度来启动策划? 8、房地产开发基本常识是否熟悉? 9、什么是“五证”“两书”、“一表”,有什么用呢? 10、什么是容积率?楼面地价?建筑面积和可售面积怎么分? 11、房地产开发各阶段涉及的税金有哪些? 12、财务人员在每个阶段应发挥什么作用? 第三讲 房地产开发成本如何核算与管理 1、如何确定房地产开发成本对象?如何备案? 2、房地产开发成本对象应该核算哪些内容? 3、开发成本在各成本对象间如何分配? 4、不同方式拿地纳税如何处理? 5、取得毛地如何确定土地成本?涉及拆迁补偿费用该如何确定? 6、取得净地如何确定土地成本?涉及拆迁补偿费用该如何确定? 7、取得土地过程中涉及到哪些税收风险? 8、开发成本属于财务独家控制吗? 9、开发间接费用、资本化利息如何在各成本核算对象间进行分配? 10、车库、车位有无产权销售以及利用人防设施出卖的车位如何核算? 11、车位的开发成本该如何分摊,是否要分摊土地的成本? 12、内部成本控制如何确定责任主体? 13、如何分产品类型确定目标成本? 14、如何预测土地增值税? 15、如何随时知道项目利润是多少?怎样能做到动态成本管理? 16、如何做到项目合同管理与结算?项目竣工后如何编制完工结算单? 17、房地产开发企业计税成本是什么东东?与会计成本差异在哪里? 18、房地产项目怎样确定计税成本终结日? 19、成本终结日的确定与汇算清缴有何关系? 第四讲 房地产企业收入确认会计核算与税务风险管控 1、商品房销售与交付流程有哪些步骤? 2、预售收入会计和税法如何处理? 3、一次性全额收款如何处理? 4、银行按揭销售如何结转成本? 5、分期收款方式销售有无会计和税法差异? 6、委托代理销售有几种方式? 7、开发产品完工收入该如何纳税调整? 8、如何调整完工开发产品计税毛利? 9、视同销售收入如何财税处理? 10、预租及租金收入如何财税处理? 第五讲 房地产开发企业其他财税处理实务解析 1、工地上建造的临时房屋做项目工程管理使用,该不该交房产税? 2、项目没开工先建造的接待中心、样板间如何核算?该交什么税? 3、项目投资指标如何测算? 4、投资回收期、净现值、内部收益率等指标其涵义存在差别吗? 5、合作开发如何税务处理? 6、分配项目利润还是分配开发产品? 7、卖房送空调该不该纳税?交营业税还是增值税? 8、卖房送空调该不该扣缴个人所得税? 9、卖房送空调土地增值税能算可扣除成本吗? 10、信托股权回购如何降低纳税风险? 【培训费用】单次课程培训费2300元/人;单次培训+全年免费答疑2980元/人;单次课程提前汇款95折。食宿费用自理,会务组代为办理,标准间300元/天(含早),午餐60元/人,可协助拼房。 ★普通会员,一年内8人次16天课程,培训费6980元。 ★高级会员,一年内12人次24天课程,培训费9980元。 ★ VIP会员,一年内听课不限次数,每次限20人,培训费38000元/年。所有会员均不含餐。 注:会员免费使用阳光财税指南针软件,享有税法查询、纳税答疑、税收筹划、财务会计、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等相关财税服务。 |