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标题: 交付后毛利率在季度调整为实际毛利率还是本年度汇算清缴时调整实际毛利率 [打印本页]

作者: sun128 时间: 2013-7-5 21:10
标题: 交付后毛利率在季度调整为实际毛利率还是本年度汇算清缴时调整实际毛利率
一直有个企业所得税季度问题困惑，请给予指点，交付后毛利率在季度调整为实际毛利率还是本年度汇算清缴时调整实际毛利率？

作者: 清远 时间: 2013-7-6 08:25
国税发【2009】31号中说的很清楚。

作者: 东方春晓 时间: 2013-7-6 08:54
第九条企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
　　在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料。

作者: 别了温哥华 时间: 2013-7-6 09:30
学习过了

作者: tzpyl 时间: 2013-7-6 10:03
学习过了
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作者: 银河飞雪 时间: 2013-7-7 22:21
　第三十五条开发产品完工以后，企业可在完工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日，不得滞后。凡已完工开发产品在完工年度未按规定结算计税成本，主管税务机关有权确定或核定其计税成本，据此进行纳税调整，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定对其进行处理。

这个问题确实比较模糊，但是从35条来看，作为企业可以选择在季度申报的时候结转，也可以选择在汇算清缴前结转。但是实际操作中还是要根据当地税务局的要求来执行，税务机关出于税源提前入库的角度，往往要求在季度申报时进行调整

作者: 银河飞雪 时间: 2013-7-7 22:24
第九条和第三十五条从字面理解上感觉是有矛盾的，但是不冲突

可以理解为，要求企业及时结转成本，最迟可以到汇算清缴之前

作者: 漂流部落 时间: 2013-7-8 08:34
支持银河的观点

作者: 未来窗 时间: 2013-7-8 10:42
实际毛利率

作者: shi 时间: 2013-7-18 14:29
最迟为本年汇算清缴期前，结合本公司具体核算情况

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