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标题: 房地产企业预售收入计提的营业税及附加要不要结转 [打印本页]

作者: 一个人的世界0 时间: 2013-3-15 07:55
标题: 房地产企业预售收入计提的营业税及附加要不要结转
房地产企业的预售收入计提的营业税及附加在月底,要不要结转到本年利润

作者: 财务匪兵 时间: 2013-3-15 08:18
现在主流思路为按预售款缴纳的流转税确认为当期税金，是可扣除的，会计上营业税金及附加，期末正常结转

作者: 欣予儿 时间: 2013-3-15 10:12

多谢！

作者: 小班生 时间: 2013-3-15 11:09
按预收款缴纳的营业税当月不用结转，等结转收入时再结转。

作者: 小东 时间: 2013-3-15 11:12
两种思想，不影响实质。但影响报表。

作者: 日升 时间: 2013-3-15 12:04
学习了

作者: nthzy 时间: 2013-3-15 20:36
没有确认营业收入，哪里来的营业税金及附加。所得税扣除倒是可以理解。

作者: 清远 时间: 2013-3-16 08:48
同意4、7楼意见。

作者: LJL51618 时间: 2013-3-16 11:00
学习了

作者: 起舞弄清影 时间: 2013-3-16 13:32
不结转，所得税预交就是不结转也是可以扣除的，

作者: li3338 时间: 2013-3-17 15:20
预收款缴纳的营业税当月不用结转，等结转收入时再结转。

作者: 财务匪兵 时间: 2013-3-17 15:36

nthzy 发表于 2013-3-15 20:36
没有确认营业收入，哪里来的营业税金及附加。所得税扣除倒是可以理解。

营业税的申报是以税法中对收入的判定，流转税为本月收入的申报，是当期的税金而非以后的税金

作者: 财务匪兵 时间: 2013-3-17 15:38

起舞弄清影发表于 2013-3-16 13:32
不结转，所得税预交就是不结转也是可以扣除的，

房地产开发企业按照预售收入缴纳的税款，是按税法规定的纳税义务发生时间应该缴纳的税款，不属预缴税款性质，可以在缴纳发生当期计入当期的税金及附加，可以作为当期利润总额的抵减项目在税前扣除

作者: ssd 时间: 2013-3-18 11:09
实际工作中，均未结转
余额为“其他流动性资产：填列

作者: sscel_ok 时间: 2013-3-18 14:51
学习一下

作者: 别了温哥华 时间: 2013-3-19 10:51
不结转

作者: 咖啡牛奶 时间: 2013-3-21 15:07
预售收入计提的税金借方放在哪个科目了？

的确是等竣工后结转收入成本的同时结转税金是对的。

作者: 小_-敏_-子 时间: 2013-3-27 14:27
结转收入时才能结转税金及附加~

作者: hupin 时间: 2013-3-28 16:26
跟班学习

作者: 骆驼祥子 时间: 2013-4-16 15:44
很好，学习了

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