房地产稽查中碰到的十六个问题和解释{精华}

银河飞雪

一、    A公司2005年10月5日应交营业税10万元，11月应交营业税10万元，A公司2005年12月5日缴纳营业税15万元，（税票所属期为2005年11月份），则A公司2005年12月5日多缴纳的5万元是否可以抵扣2005年10月应交末交的营业税？如不能抵扣，则多交的5万元应如何处理？http://www.fdckj.com

游客，如果您要查看本帖隐藏内容请回复

银河飞雪

二、    A公司2005年10月5日报送2005年9月份的营业税纳税申报表，申报表注明应纳营业税为零，（纳税申报表均有税企双方人员签章），但税务机关在2006年1月对该公司2005年度的纳税情况进行检查，发现该公司2005年9月份应纳营业税100万元，税务机关在对该公司处罚时应引用征管法的63条或64条较为合适？为什么？

游客，如果您要查看本帖隐藏内容请回复

银河飞雪

三、    A公司开发商品房，欠B公司50万元工程款，经双方充分协商，签订一份以商品房抵顶工程款的协议，协议规定A公司以一套商品房抵顶所欠B公司50万元工程款，但商品房并没有过户给B公司，待B公司找到购房者后，商品房直接过户给购房者。请问A公司的纳税义务发生时间是什么时候？如何取证？计税依据是什么？

游客，如果您要查看本帖隐藏内容请回复

银河飞雪

四、    A公司从事房地产开发，购入5000㎡土地，签订合同规定土地转让价格为2,500.00万元，其中2000㎡的土地用于A公司的楼宇开发，另外3000㎡的土地由A公司无偿转到B公司，后来B公司把3000㎡的土地无偿转到C公司用于酒店的建设，并以A公司的名义办理2000㎡的国土证，以C公司的名义办理3000㎡的国土证。（A公司、B公司、C公司同属一人所有）请问A公司无偿转让3000㎡土地是否发生纳税义务行为？应纳什么税？计税依据如何确定？在取证过程中应收集什么资料？如何进行账务处理？

游客，如果您要查看本帖隐藏内容请回复

银河飞雪

四、    A公司从事房地产开发，购入5000㎡土地，签订合同规定土地转让价格为2,500.00万元，其中2000㎡的土地用于A公司的楼宇开发，另外3000㎡的土地由A公司无偿转到B公司，后来B公司把3000㎡的土地无偿转到C公司用于酒店的建设，并以A公司的名义办理2000㎡的国土证，以C公司的名义办理3000㎡的国土证。（A公司、B公司、C公司同属一人所有）请问A公司无偿转让3000㎡土地是否发生纳税义务行为？应纳什么税？计税依据如何确定？在取证过程中应收集什么资料？如何进行账务处理？

游客，如果您要查看本帖隐藏内容请回复

银河飞雪

六、    A公司从事房地产开发，但在支付工程款或土地款时均以白头单入账，是否不予确认支出并调增应纳税所得额？

游客，如果您要查看本帖隐藏内容请回复

银河飞雪

七、    A公司从事房地产开发，在列支工人工资时，工资单只有A公司的公章，并只有一个代签代领，并无公司负责人、财务负责人、会计员等人员的签章，请问这些工资单是否可作合法凭证列支？

游客，如果您要查看本帖隐藏内容请回复

银河飞雪

八、    A公司从事房地产开发，在拆除临时铺位时发生财产损失共25万元，并列入当期管理费用，请问这类财产损失是否需报税务机关批准？
[hide]第一：国税发（2006）31号文第八点第13小点：成本对象报废和毁损损失。成本对象在建造过程中如单项或单位工程发生报废和毁损，减去残料价值和过失人或保险公司赔偿后的净损失，计入继续施工的工程成本；如成本对象整体报废或毁损，其净损失可作为财产损失按税收规定扣除。
第二：《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第六条企业在经营管理活动中因销售、转让、变卖资产发生的财产损失，各项存货发生的正常损耗以及固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的财产损失，应在有关财产损失实际发生当期申报扣除。第七条 企业因下列原因发生的财产损失，须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除：（1）因自然灾害、战争等政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致现金、银行存款、存货、短期投资、固定资产的损失；（2）应收、预付账款发生的坏账损失；（3）金融企业的呆账损失；（4）存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失；　 （5）因被投资方解散、清算等发生的投资损失；（6）按规定可以税前扣除的各项资产评估损失；（7）因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失；（8）国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。
[hide]

银河飞雪

九、    企业所得税纳税申报表只有企业盖章和税务人员签章，并无企业负责人（法人）盖章，也无税务机关盖章，请问这种申报表是否合法有效？
主要看税务人员是在什么情况下签章的。

银河飞雪

十、    国税发（2006）31号文关于未完工开发产品的税务处理问题规定：开发企业预售收入先按预计计税毛利率分季计算出当期毛利额，扣除相关的期间费用，营业税金及附加后再计入当期应纳税所得额。请问：（1）相关的期间费用，营业税金及附加具体包含那些费用和税金？（2）扣除相关的期间费用，营业税金及附加后再计入当期应纳税所得额是否重复扣除期间费用、营业税金及附加？如不是重复扣除，应如理解和计算？

游客，如果您要查看本帖隐藏内容请回复