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[求助] 现房的企业所得税申报问题 [复制链接]

yrmxs

房会学员

TA的每日心情

	开心 2016-1-2 11:48

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[LV.5]常住居民I

电梯直达

1^#

发表于 2015-9-22 23:23:07 |只看该作者 |倒序浏览

1本位币

现房销售的会计处理跟期房的基本一致，收款都是走预收账款。
期房企业所得税是按预收款×预计毛利率得出预计毛利额再×25%预交的，现房由于计税成本已经确定不再按照预计毛利额×25%交纳企业所得税了，实际工作中，现房是不是就直接根据利润表中的利润为基础再减去未弥补的亏损申报企业所得税？

所得税

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tienan2002

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TA的每日心情

	擦汗 2016-4-1 14:51

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[LV.9]以坛为家II

2^#

发表于 2015-9-23 10:44:58 |只看该作者

2009 31号文的条款，应当是首付款于收到日确认收入的实现，报表中并没有这部分收入，所以肯定不对。我们在做的时候是先按照预售款预缴汇算清缴的时候再按要求调整

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梓尧

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TA的每日心情

	擦汗 2015-12-26 13:31

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[LV.6]常住居民II

3^#

发表于 2015-9-24 07:55:40 |只看该作者

学习了

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黑土

初级会员

TA的每日心情

	开心 2019-8-25 09:03

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[LV.7]常住居民III

4^#

发表于 2015-9-24 11:32:04 |只看该作者

当然还要包括纳税调整部分

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王小楠

无证上岗

TA的每日心情

	衰 2017-11-3 13:51

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[LV.5]常住居民I

5^#

发表于 2016-5-24 14:49:14 |只看该作者

除了楼主说的这几样，还有一个关键点，现房所得税申报表中“特定业务纳税调整”一项，要减去之前预缴的所得税及对应的税金

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逍遥公子乐无奇

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TA的每日心情

	开心 2018-6-14 11:55

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[LV.6]常住居民II

6^#

发表于 2016-7-7 07:39:53 |只看该作者

学习下

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