【6月南宁】土地增值税项目清算政策与清算疑难问题纳税答疑

银河飞雪

 

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房地产企业土地增值税项目清算政策与清算中疑难问题纳税答疑及所得税纳税管理与税收规划
2015年06月24-26日   南宁邕桂大酒店   孙老师主讲

2015年，面临营改增，税务机关必将加大土增税清算，纳税人对于土地增值税清算应如何正确解读、准确纳税？企业所得税法与会计准则、会计制度之间存在哪些差异？如何进行纳税调整？暂时性差异项目如何通过所得税会计方法核算？
如何合理规划、科学清算，规避风险，成为每个房地产企业的关注焦点。
【主讲专家】孙老师，注册会计师、注册税务师、注册评估师。中国财税研究院研究员，税务咨询师，主持参与多家房地产企业项目清盘与全程纳税筹划，实战经验丰富。被企业誉为“地产项目清盘专家”。
【主办单位】北京中经阳光税收筹划事务所、北京中参天势信息咨询中心
【培训时间】2015年06月24日全天报到，25-26日（周四、五）培训。
【培训地点】南宁锠桂大酒店  (南宁市民族大道83-6号）
【课程大纲】 专题一：土地增值税项目清算政策及清算中疑难问题纳税答疑
一、2015年将加大土地增值税清算工作的督导？   
二、土地增值税项目清算政策依据
三、如何进行土地增值税清算？
1、土增征收条件有哪些？                         2、土增纳税人确认需注意哪些问题？
3、集体土地建房开发是否属于土增征收的范围？      4、土增计算的流程
四、土地增值税清算中有哪些实际问题？如何破解这些疑难问题？
1、应税收入和扣除项目的确认       2、应税收入的重点关注内容  
3、土地增值税扣除项目总体要求
4、确认取得土地使用权支付金额和土地征用及拆迁补偿费时应当重点关注事项
5、确认前期工程费、基础设施费、公共配套设施费时应当重点关注事项
6、建筑安装工程费时应当重点关注事项 7、确认开发间接费用时应当重点关注事项
8、确认利息支出时应当重点关注       9、代收费用的确认   
10、关联方交易行为应当重点关注     11、关于拆迁安置土地增值税计算问题   
12、清算后再转让房地产的处理   
13、清算实务中与税局争议最突出的若干问题解析
（1）清算单位的确定          （2）清算中“完成销售”和“已转让”的界定
（3）成本对象的分类          （4）普通标准住宅是否可与非普通标准住宅合并计算
（5）普通标准住宅的认定条件  （6）公寓是否属于普通标准住宅？
（7）财政返还款的处理        （8）甲供材问题
（9）红线外支出             （10）人防车位面积是可售还是不可售面积？
(11)变相销售地下车位是否应确认土地增值税清算收入？(12)成本分摊方法的选择
（13）清算后又发生成本是否允许二次清算？  （14）整体资产转让是否征收土地增值税？
     （15）股权转让是否征收土地增值税？      （16）“四项成本”不实如何核定征收？
（17）如何认定价格明显偏低且无合理理由  （18）纳税人结清土地增值税的时间
专题二：房地产业企业所得税的涉税管理及税务规划
第一节  房地产业的业务范围及特点：   一、房地产业业务范围    二、房地产业基本特点
第二节  房地产业的生产经营流程
一、注册登记  二、土地取得  三、立项与规划  
四、建筑施工  五、销售管理  六、产权办理
第三节  房地产开发企业财务核算主要内容及特点
一、房地产开发企业财务核算的主要内容  二、房地产开发企业财务核算特点
第四节  会计利润与应纳税所得额确认和计算的差异
第五节  收入的会计核算与税法处理
一、收入的确认原则        二、收入范围  三、开发产品销售收入
四、开发产品出租租金收入  五、其他收入  六、视同销售 七、预售收入
第六节  房地产企业扣除的会计核算与税法处理
一、开发成本的会计核算 二、开发成本的税务处理  三、开发成本的会计处理与税法差异
第七节  土地增值税与企业所得税的成本分摊差异  第八节  期间费用会计核算与税法处理
第九节  营业外支出会计核算与税法处理          第十节  虚假发票的常见问题和主要自查方法
第十一节  房地产企业的所得税征收管理
一、 信息采集             二、企业所得税预缴管理     三、企业所得税汇缴管理
四、纳税评估及预警分析    五、房地产企业所得税预警值及行业平均水平
第十二节   税务机关对收入的检查         第十三节   税务机关对开发成本的检查
第十四节   税金及附加的检查内容和方法   第十五节   期间费用的检查内容和方法
第十六节   土地增值税检查的内容         第十七节   纳税评估案例分析及处理
第十八节   涉税主要风险警示
一、以明显偏低价格销售的涉税风险     二、销售收入未申报纳税的涉税风险
三、支付地价费用无合法凭证的涉税风险 四、多计开发成本的涉税风险
五、建安成本畸高的涉税风险   　　    六、公共配套设施支出无成本对象的涉税风险
七、高转开发成本的涉税风险   　　    八、增加注册资本未缴印花税的涉税风险
九、防范化解涉税风险的措施
【培训费用】单次课程培训费2300元/人 (单次课程提前汇款95折或赠送会员体验服务1个月)。网络会员2580元/年(3280元/年含公开课一个名额）； 食宿费用自理，会务组代为办理，标间260元/天（含早），午餐60元/人。
★ 普通会员，一年内8人次16天课程，培训费6980元，提前汇款有礼。
★ 高级会员，一年内课程不限次数，每次参会限3人，培训费9980元/年，提前汇款有礼。
★ VIP 会员，一年内课程不限次数，每次参会限6人，培训费15800元/年，提前汇款有礼。
注：会员免费使用阳光财税指南针软件，享有享有在线视频、音频、税法查询、纳税答疑、税收筹划、财务会计、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等相关财税服务。

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