【8月重庆课程】杨老师：2013年房地产土地增值税清算新政应对策略与项目清盘技巧

银河飞雪

 

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2013年房地产土地增值税清算新政应对策略与项目清盘技巧

2013年08月8-10日    重庆•国防宾馆    杨老师 主讲

特惠：阳光财税为回馈西南地区的新老客户，于7月22日-8月10日开展重庆课程优惠活动，活动期间培训费1600元/人。活动热线：010-58409666
  国家税务总局于2013年6月20日最新发布《关于进一步做好土地增值税征管工作的通知》（税总发【2013】67号）文件，要求各地方税务局减少核定征收项目，提高核定征收率，严格审核扣除项目，对于达到清盘条件的项目，限期清盘清算，否则从严处罚。
  从7月份起在15省督导基础上，还将对辽宁、黑龙江、河北、天津、四川、重庆等省市的土地增值税征管和清算工作进行专案督导。为此，阳光财税特邀税务官员杨老师第一时间到重庆，进行专题土增税清算的讲解，并介绍税务系统如何部署清算工作。请各房地产企业财务人员及公司领导一并准时参加。
【主讲专家】杨老师，我国资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与全国税收大要案稽查工作，有着丰富的稽查工作经验。授课特点：准确、透彻、简捷、实用；授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。
【主办单位】北京中经阳光税收筹划事务所、北京中参天势信息咨询中心
【培训时间】08月8号全天报到，9-10号（周五、六）培训，9：00-17:00。
【培训地点】重庆•国防宾馆 （南岸区南坪光电路特1号）
【课程大纲】第一章  土地增值税清算条件与清算单位的确认
1、土地增值税清算的条件：
（1）如何理解国税发【2006】187号文件中“竣工”、“销售85%”、“取得预售许可证满三年”的含义、
2、土地增值税的“清算单位”：
（1）如何理解“国家有关部门审批的房地产开发项目”、“分期开发的项目，以分期项目为单位清算”、“一次性取得土地，分期开发”
（2）商住一体楼土地增值税清算单位确认操作实例
（3）“公寓”、“商住两用房”是否可以按住宅对待
第二章   土地增值税清算收入的确认
1、土地增值税清算收入的组成           2、土地增值税委托代收收入确认
3、土地增值税视同销售收入认定         4、土地增值税收入确认的原则和依据
5、政府补贴收入在计算土地增值税时应如何处理
第三章  土地增值税清算扣除项目总额的确认
1、开发成本   （1）土地征用及拆迁补偿费   ①一次性取得土地分期开发的共同费用的摊销
②房地产企业支付给国土资源局的土地违约金、滞纳金是否可以计入开发成本扣除
③土地闲置费应如何处理      ④企业外购楼盘发生的支出转让时如何计算扣除
⑤拆迁安置土地增值税收入、成本的计算
⑥如何区分拆迁补偿费与土地使用权转让支出，拆迁补偿费应取得什么票据
（2）前期工程费  （3）建筑安装费
①房屋装修费用怎样确定   ②地下车库、商铺的建筑安装成本应如何计算扣除
③土地增值税清算、企业所得税汇算时涉及甲供材发票应如何处理
④房地产开发企业涉及“混合销售业务”应如何取得发票  ⑤扣留施工单位的质保金应如何处理
（4）基础设施费  （5）公共配套设施费
①公共配套设施扣除处理的基本原则
②房地产企业销售、租赁无产权的地上、地下停车位（包括人防设施）取得的收入在计算土地增
  值税时应如何处理     ③小区外部为政府配套建设的公益性设施费用是否允许扣除
（6）开发间接费
①营销设施（销售部、样板房）建造费用应计入“销售费用“还是”开发间接费用“？
2、开发费用：
（1）开发费用为什么不能据实扣除，为什么采取计算扣除的方法
（2）房地产企业向个人、关联方借款费用应如何扣除？委托其他单位、个人向金融机构借款后，交由本单位使用，利息可以在本单位扣除吗
（3）取得“委托银行借款”费用是否可以全额扣除
（4）企业的下列费用支出属于开发间接费还是开发费用？
①开发用地缴纳的土地使用税                   ②因土地纠纷发生的诉讼费、律师费
③免费为业主办理过户手续产生的费用   ④企业开发部、预算部、材料部、技术部等部门的费用
（5）为什么必须区分开发间接费和开发费用
3、与转让房地产有关的税金    （1）缴纳的印花税为什么不允许据实扣除
（2）未出售房屋缴纳的营业税金及附加是否允许扣除    4、加计扣除必须满足那些条件
第四章  土地增值税会计核算与税收优惠
1、土地增值税会计核算: 预缴土地增值税的会计核算
2、土地增值税税收优惠：
（1）建设普通住宅销售、因国家建设需要依法征用收回的房地产的征免规定
①普通住宅的条件     ②“城市实施规划”、 “国家建设需要”的含义
（2）投资、联营、合作建房、企业兼并免税问题
①接受土地投资入股，土地的入账价值怎样计算，以什么为原始凭证
（3）股权转让的征免规定:以股权转让形式转让土地、房屋是否需要缴纳土地增值税
（4）未办理土地使用权证转让土地有关税收征免问题
第五章  土地增值税汇算清缴操作实物
1、清算时如何计算土地增值税（综合案例分析）  2、清算后缴纳土地增值税如何计算
        学员互动交流、专家现场疑难解答
【培训费用】单次课程培训费1600元/人；单次培训+全年免费答疑2980元/人；单次课程提前汇款95折。食宿费用自理，会务组代为办理，标准间260元/天（含早），午餐60元/人，可协助拼房。
★ 普通会员，一年内 8人次16天课程， 培训费6980元，
★ 高级会员，一年内12人次24天课程， 培训费9980元，
★ VIP会员，一年内听课不限次数，每次限20人，培训费38000元/年，中餐费自理。
注：会员免费使用阳光财税指南针软件，享有税法查询、纳税答疑、税收筹划、财务会计、远程教育、在线试听，网上信息检索、QQ论坛交流等相关财税服务。