房地产行业全面预算管理体系概述 后危机时代下,中国房地产企业如何在微利情况下探求项目的合理利润,借助全面预算管理体系实现对项目成本支出、销售收入的全面管控协同,并同项目进度计划实现联动,目标是全面提升企业对计划、协调、控制和业绩评价的能力,通过全面预算管理,让管理者和广大员工知道:要实现公司的战略和年度经营目标,需要开工多少项目,在什么时间开工,如何把握销售节奏;在哪些区域进行项目布局;如何合理规划产品类型;如何合理筹划资金安排,进行资金调配等等,下面我们针对房地产行业的特点简单探讨全面预算管理体现的搭建:运营计划—预算编制—执行控制—预算调整—预算分析—预算考核六个维度解析: 运营计划: 房地产行业的运营计划由两个维度组成:由企业经营管理层面的企业经营计划,主要关注企业的利润和效益指标,建立企业的指标体系;另外房地产企业行业特点以项目管理为主线,所以对应的就是项目开发计划。房企的运营计划由企业经营计划和项目开发计划共同组成。预算的编制首先是基于我们的企业运营计划管理,也是就是我们具体要做哪些事情,由这些事情对应相应的预算,即:全面预算就是企业运营计划的货币衡量! 有了企业的运营计划之后,就为全面预算的编制奠定了基础。当运营计划实行分级的二维管理之后,首先根据企业的战略目标,定义我们的经营指标,其次,结合经营指标分解到项目开发计划,项目开发计划包含:集团关键节点、区域项目一、二级计划、项目团队三级计划管理体系,同时将项目开发计划的货币分解,编制企业的全面预算。 其中: 1) 区域项目一级计划对应项目预算的收入和成本的支出; 2) 区域项目二级计划对应项目的人员费用预算支出; 3) 项目团队三级计划对应职能部门的事务费用预算; 以年度的维度将项目成本预算、项目销售预算、部门费用预算进行分解,就构成了企业年度的全面预算。通过运营营计划与预算管理的联动,实现企业的现金流管理。 预算编制: 房地产预算主要分三大类,分别为经营预算、投融资预算、财务预算(现金流、利润、资产负债等)。其中经营预算由“收”、“支”双线组成,主要包括:项目成本预算、部门费用预算、经营税费附加、项目销售预算等。下面重点介绍项目成本预算、项目销售预算和部门费用预算的编制。 |