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[会计] 预收款结转收入、成本问题 [复制链接]

时宏波

房会新人

TA的每日心情

	慵懒 2012-11-29 16:51

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[LV.3]偶尔看看II

电梯直达

1^#

发表于 2011-10-25 15:47:29 |只看该作者 |倒序浏览

请教各位同行财务核算问题：房地产公司销售在建期房，取得的预售房款计入了“预收账款”，预售收入缴纳的各项税金及附加、发生的各种期间费用转入了本年利润。因为预售款收入较大（未记收入，未转利润），所以交纳的营业税金及附加数额也较大，导致现在账面亏损数很大（已超过了实收资本）。项目得明年9月完工。那今年年底我的帐应该怎么处理呢？必须得完工交房时才能确认收入、结转成本吗？现在资产负债表上显示的未分配利润数为很大的亏损数，并不能反映实际的盈亏情况。应该怎么做账呢？急盼同行们给予解答指教。

成本, 财务, 房地产公司, 预收款, 负债表

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偶系风清扬

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TA的每日心情

	开心 2013-5-22 13:57

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[LV.5]常住居民I

2^#

发表于 2011-10-25 16:19:03 |只看该作者

按收入成本配比原则，预缴的税金及附加不能转入本年利润，应等完工后和收入一起结转，先挂着吧。
同仁们讨论下

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一杯愁绪

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TA的每日心情

	开心 2016-10-12 14:12

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[LV.8]以坛为家I

3^#

发表于 2011-10-25 16:21:14 |只看该作者

预交的税金不要计入借：主营业务税金及附加，先在应交税费-营业税等　挂着

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liuhui1979

房会学员

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	开心 2012-11-8 08:38

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[LV.3]偶尔看看II

4^#

发表于 2011-10-25 16:26:51 |只看该作者

学习学习

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changjian11

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	奋斗 2014-6-11 16:30

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[LV.5]常住居民I

5^#

发表于 2011-10-25 17:08:40 |只看该作者

我也觉得是先挂着，等有收入了再转入本年利润

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刘魁

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TA的每日心情

	郁闷 2015-3-25 10:42

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[LV.8]以坛为家I

6^#

发表于 2011-10-25 19:41:13 |只看该作者

因为你没有结转收入，所以预售收入缴纳的各项税金及附加不该结转本年利润。
发生的各种期间费用转入了本年利润，可以的。预交的税金先挂到应交税金科目，这样你的帐就不是现在的情况了。

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时宏波

房会新人

TA的每日心情

	慵懒 2012-11-29 16:51

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[LV.3]偶尔看看II

7^#

发表于 2011-10-31 10:02:06 |只看该作者

非常感谢各位同行的回复。还想再问问：1.我把税金及附加从本年利润调出，但有期间费用，年末还是亏损，针对只有这一个未完工项目的房企来说，不结转收入成本，只接转费用，年末报出的报表必然是亏损的，都是这样的吗？ 2.我可以结转收入，配比结转预估成本吗（比如按收入的80%预结转），完工后再调整。这样做可以吗？同行们有这样做的吗？