《房地产会计就像一本故事书》（原创，连载）

幸福的豆

这书得用心看，好好学！

顾海琳

老师，我也想知道231楼提的问题怎么处理，谢谢您了

宁静致远

原帖由 无极之道 于 2011-2-12 15:59 发表
非常感谢老师的无私奉献，问一下老师：“除主体工程外，一般将电梯安装、门窗、防水、保温、外墙涂料及消防等工程分包给其他施工单位来完成，还有水、电、天然气、有线电视、热源及消防等各种配套，”这里的施工单位 ...

----1、要有施工资质，验收时需要。当然税务对有无施工资质并不关心。
2、税务处理参照国家税务总局公告23号执行，本公告自2011年5月1日起执行。
3、个人承包要全额代扣营业税金。

[ 本帖最后由 宁静致远1 于 2011-5-12 17:19 编辑 ]

郑子从

非常感兴趣啊，学习高人啦

水果硬糖

谢谢老师
学习学习

千山我独行

期待！！！

宁静致远

四、财务报告附注模板
                        山东致远地产有限责任公司
                     2010年12月31日会计报表附注
一、        公司的基本情况
     山东致远地产有限责任公司，成立于2005年1月10日，注册资本8000万元人民币，是由**公司、**公司、**有限责任公司共同组建的有限责任公司。
致远地产有限责任公司主要进行房地产开发、经营、设计施工。2010年度开发“琦媛•冠军城”三期。
二、公司的主要会计政策
（一）        公司执行的会计制度：
公司执行《企业会计制度》。
（二）        会计年度
公司年度采用公历制，即自公历一月一日至十二月三十一日止。
（三）        记帐本位币与外币换算
以人民币为记帐本位币，发生外币业务时，外币金额按业务发生当日市场汇价中间价折算，外币账户的年末外币金额按年末市场汇价中间价折算为人民币金额。
（四）        记帐原则及计价基础
以权责发生制为记帐原则，以历史成本为计价基础。
（五）        坏帐损失的核算办法
1、        坏帐按以下原则确认：
A．         债务人破产或者死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然  不能收回应收款项；
B．        因债务人较长时间内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回的可能性很小的应收款项。
2、        坏帐损失采用直接核销法核算。
（六）        存货核算办法
1、        存货的分类
⑴开发产品
     开发产品——（明细）
⑵低值易耗品——明细
⑶开发成本
开发成本——（明细）
⑷在途物资（明细）
2、计价方式：在途物资、低值易耗品、开发产品、开发成本及开发间接费用都按照购入价或开发成本据实核算，低值易耗品按五五摊销法进行摊销。
3、        存货期初期末价值明细
项目        期初余额        期末余额
开发产品        20886775.71        43483848.37
低值易耗品        39013        45106
开发成本        38801524.03        55467030.91
在途物资        268448.24        0
合   计        59995760.98        98995985.28
（七）        固定资产计价和折旧方法
1、        固定资产的标准
①        使用期限超过十二个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及与生产、经营有关的设备、工具.
②        不属于生产、经营主要设备的物品，为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。
2、        固定资产的计价
固定资产的入账以原始购置成本计价。
3、        折旧年限及残值
年限：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最短年限如下：
（1）        房屋、建筑物为20年。
（2）        火车、轮船、、机械和其他生产设备为10年。
（3）        与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年
（4）        火车、轮船以外的运输工具为4年
（5）        电子设备为3年
残值：根据固定资产的性质和使用情况合理确定固定资产的预计净残值。预计净残值一经确定，不得变更。
（八）        收入确定原则
已将商品所有权上的主要风险和报酬转移，不再保留对该商品的继续管理权亦不再对该商品实施控制，相关经济收益确认，且相关的收入和成本可靠的计算时，确认收入的实现
（九）        所得税的会计处理方法
采用应付税款法。
（十）        税项
应缴纳的税种和税率：
税种               税率 （%）       应纳税基数
营业税                5              预收房款
城建税                 7            应纳营业税
教育费附加            3              应纳营业税
地方性教育费附加收入  2              应纳营业税
企业所得税            25             应纳税所得额
土地增值税             2-3           预收房款（预征）
土地使用税            按每平方米16元缴纳
房产税                按房产原值得70%的1.2%缴纳
印花税                定额5元/本，定率按税法规定比率
（十一）工会经费、职工教育经费、应付福利费
按实际发生额直接在费用中列支，分别不超过工资总额的2%、2.5%、14%。
（十二）利润分配
根据《公司法》和《股份有限公司会计制度》的有关规定，以及股东会决议进行分配：
法定盈余公积金：按净利润的10%提取；
公益金：按净利润的5%提取。
三、会计报表主要项目注释：
（下列被注释的会计报表项目，未特别注明货币单位的均为人民币元）
（一）        货币资金
截止2010年12月31日，货币资金余额15985624.85其中：
项    目                     期末数
现    金                   3050.36元
银行存款               15982574.49元
合    计               15985624.85元
（二）        应收账款
截止2010年12月31日，应收账款期末余额为685000.00元，按账龄
分析如下：
账      龄         余     额          百分比(%)
1年以内             685000.00         100.00％
（三）        预付账款
截止2010年12月31日，预付账款余额 55269169.53 元：大额列示如
下：
**建筑安装公司                     9267961.2
**建安公司                         7815250.65
山东**建筑安装公司                 8324953.3
**县建筑公司                       8780169.58
**建工集团公司                     8277596.69
（四）        其他应收款
截止2010年12月31日，其他应收款余额为7334762.15元，按账龄分
析如下：
账     龄       单位        余  额          百分比（%）
一年以内       押金        7062728.26         96.30％
1—2年       **局          272033.89         3.70%
（五）存货
截止2010年12月31日，存货余额为98995985.28元，明细如下：
项      目         余  额         百分比（%）
低值易耗品           45106.00       0.04％
开发成本          55467030.91       56.02％
开发产品          43483848.37       43.94％
合  计           98995985.28         100％
（六）、长期股权投资
截至2010年12月31日，长期股权投资余额为0元。
（七）固定资产、累计折旧
截止2010年12月31日， 固定资产原值为 856079.36 元，累计折旧余额为325876.59元， 固定资产净值为402274.06元。
（八）应付账款
截止2010年12月31日，应付账款期初余额为27560263.84元，期末余额为28920081.97 元。主要是工程欠款，大额列示如下。
**建安公司                    5241660.03
**安装公司                    3182370.12
**建安公司                    3281002.28
**建筑安装公司                7358856.61
**建筑安装公司                3638858.16
**建筑安装公司                4638871.26
（九）预收账款
截止2010年12月31日，预收账款余额为1515941.33元。
（十）其他应付款
截止2010年12月31日，其他应付款期初余额为6020901.17元，期末余额为3680902.29元。大额列示如下：
**装饰工程公司             1870350.00元
（十一）应交税费
截止2010年12月31日，应交税金余额685102.36元
（十二）长期借款
截止2010年12月31日，长期借款余额30000000元，到期日2013年5月5日。
（十三）实收资本
截止2010年12月31日，实收资本余额为80000000元，
股东名称                             股本
**公司                               50000000元
**公司                               30000000元
（十四）盈余公积
截止2010年12月31日，盈余公积余额为4168810.60元
（十五）未分配利润
截止2010年12月31日，未分配利润余额33479516.09元
（十六）2010年度损益情况说明
1、        主营业务收入              20689万元
2、        主营业务成本              15507万元
3、        主营业务税金及附加为       1148万元
4、        销售费用                    229万元
5、        管理费用                    125万元
6、        财务费用                    5.6万元
7、        营业外收入                 25.1万元
8、        营业外支出                 2.10万元
9、        利润总额                   3706万元  
10、        所得税                     926万元
11、        净利润                     2779万元
四、         或有事项
            无
五、        其他事项
            无
六、        期后事项说明
            无

                                            山东致远地产有限责任公司
                                                 2010年12月31日

dd2007519

我们都成了书中人了

baiya_1982

财税方面的东西不知道为什么，看起来总是感觉很艰涩，感觉自己不太适合，可还是要做下去，因为不知道以后的方向

宝贝晶晶语

在哪才能看到这本书呢，谢谢