TA的每日心情 | 奋斗 2016-4-6 08:44 |
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签到天数: 100 天 [LV.6]常住居民II
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房地产预收款和预缴税金的会计分录
一、预售款项
1.收到款项及预交某些税时
借:银行存款
贷:预收账款——XX业主
2.预交税
借:应交税费——营业税
——城建税
——教育费附加
——地方教育费附加
——土地增值税
贷:银行存款
二、预收款确认为收入时
借:预收账款
贷:主营业务收入
同时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费——营业税
——城建税
——教育费附加
——地方教育费附加
——土地增值税
三、预交企业所得税、预收款确认为收入时
计算
借:递延所得税资产
贷:应交税费——应交所得税
实交时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
预收账款确认为收入时
借:所得税费用
贷:递延所得税资产
四、实际汇算清缴时
多退少补:
借:银行存款
贷:应交税费——营业税
——城建税
——教育费附加
——地方教育费附加
——土地增值税
——所得税
这样的话,会计和税务不存在差异,就不需要纳税调整吧?
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