房地产行业全面预算管理体系概述

阿斯兰

房地产行业全面预算管理体系概述

后危机时代下，中国房地产企业如何在微利情况下探求项目的合理利润，借助全面预算管理体系实现对项目成本支出、销售收入的全面管控协同，并同项目进度计划实现联动，目标是全面提升企业对计划、协调、控制和业绩评价的能力，通过全面预算管理，让管理者和广大员工知道：要实现公司的战略和年度经营目标，需要开工多少项目，在什么时间开工，如何把握销售节奏；在哪些区域进行项目布局；如何合理规划产品类型；如何合理筹划资金安排，进行资金调配等等，下面我们针对房地产行业的特点简单探讨全面预算管理体现的搭建：运营计划—预算编制—执行控制—预算调整—预算分析—预算考核六个维度解析：

运营计划：

房地产行业的运营计划由两个维度组成：由企业经营管理层面的企业经营计划，主要关注企业的利润和效益指标，建立企业的指标体系；另外房地产企业行业特点以项目管理为主线，所以对应的就是项目开发计划。房企的运营计划由企业经营计划和项目开发计划共同组成。预算的编制首先是基于我们的企业运营计划管理，也是就是我们具体要做哪些事情，由这些事情对应相应的预算，即：全面预算就是企业运营计划的货币衡量！

有了企业的运营计划之后，就为全面预算的编制奠定了基础。当运营计划实行分级的二维管理之后，首先根据企业的战略目标，定义我们的经营指标，其次，结合经营指标分解到项目开发计划，项目开发计划包含：集团关键节点、区域项目一、二级计划、项目团队三级计划管理体系，同时将项目开发计划的货币分解，编制企业的全面预算。

其中：

1)         区域项目一级计划对应项目预算的收入和成本的支出；

2)         区域项目二级计划对应项目的人员费用预算支出；

3)         项目团队三级计划对应职能部门的事务费用预算；

以年度的维度将项目成本预算、项目销售预算、部门费用预算进行分解，就构成了企业年度的全面预算。通过运营营计划与预算管理的联动，实现企业的现金流管理。

预算编制：

房地产预算主要分三大类，分别为经营预算、投融资预算、财务预算（现金流、利润、资产负债等）。其中经营预算由“收”、“支”双线组成，主要包括：项目成本预算、部门费用预算、经营税费附加、项目销售预算等。下面重点介绍项目成本预算、项目销售预算和部门费用预算的编制。