[税务] 企业所得税汇算清缴实务 [复制链接]

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发表于 2011-12-7 10:31:08 |只看该作者 |倒序浏览

根据国税发（2009）31号文第三十二条、国税（2011）年第34号公告第六条之规定，在建安工程竣工决算结束前，房开公司年度汇算清缴可按规定预提10%开发成本，但稽查局认为我们执行了国税（2011）年第34号公告的规定，就不能再根据国税发（2009）31号文第三十二条的规定预提10%的预提开发成本，因此在汇算清缴期前未按规定取得正式建安发票而预提的开发成本，全部调整增加所属年度应纳税所得额。
我认为国税发（2009）31号文是特别针对房地产企业的文件，而国税（2011）年第34号公告是针对所有企业的；不能说因为我公司执行了国税（2011）年第34号公告的规定，就不能再根据国税发（2009）31号文第三十二条的规定预提10%的开发成本了。而且国税（2011）年第34号公告中并没有明确废止执行-国税发（2009）31号文。
请问你是如何理解的？谢谢！

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