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标题: 企业所得税汇算清缴实务 [打印本页]

作者: 不甘落后 时间: 2011-12-7 10:31
标题: 企业所得税汇算清缴实务
根据国税发（2009）31号文第三十二条、国税（2011）年第34号公告第六条之规定，在建安工程竣工决算结束前，房开公司年度汇算清缴可按规定预提10%开发成本，但稽查局认为我们执行了国税（2011）年第34号公告的规定，就不能再根据国税发（2009）31号文第三十二条的规定预提10%的预提开发成本，因此在汇算清缴期前未按规定取得正式建安发票而预提的开发成本，全部调整增加所属年度应纳税所得额。
我认为国税发（2009）31号文是特别针对房地产企业的文件，而国税（2011）年第34号公告是针对所有企业的；不能说因为我公司执行了国税（2011）年第34号公告的规定，就不能再根据国税发（2009）31号文第三十二条的规定预提10%的开发成本了。而且国税（2011）年第34号公告中并没有明确废止执行-国税发（2009）31号文。
请问你是如何理解的？谢谢！

作者: fywzlyh 时间: 2011-12-7 14:42
同样问题

作者: 刘魁 时间: 2011-12-7 15:42
不太理解呢

作者: wpjmymm 时间: 2011-12-7 16:33
现在税务说了算了，文件是他们掌握的，说不行就不行

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