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标题: 预收款结转收入、成本问题 [打印本页]

作者: 时宏波 时间: 2011-10-25 15:47
标题: 预收款结转收入、成本问题
请教各位同行财务核算问题：房地产公司销售在建期房，取得的预售房款计入了“预收账款”，预售收入缴纳的各项税金及附加、发生的各种期间费用转入了本年利润。因为预售款收入较大（未记收入，未转利润），所以交纳的营业税金及附加数额也较大，导致现在账面亏损数很大（已超过了实收资本）。项目得明年9月完工。那今年年底我的帐应该怎么处理呢？必须得完工交房时才能确认收入、结转成本吗？现在资产负债表上显示的未分配利润数为很大的亏损数，并不能反映实际的盈亏情况。应该怎么做账呢？急盼同行们给予解答指教。

作者: 偶系风清扬 时间: 2011-10-25 16:19
按收入成本配比原则，预缴的税金及附加不能转入本年利润，应等完工后和收入一起结转，先挂着吧。
同仁们讨论下

作者: 一杯愁绪 时间: 2011-10-25 16:21
预交的税金不要计入借：主营业务税金及附加，先在应交税费-营业税等　挂着

作者: liuhui1979 时间: 2011-10-25 16:26
学习学习

作者: changjian11 时间: 2011-10-25 17:08
我也觉得是先挂着，等有收入了再转入本年利润

作者: 刘魁 时间: 2011-10-25 19:41
因为你没有结转收入，所以预售收入缴纳的各项税金及附加不该结转本年利润。
发生的各种期间费用转入了本年利润，可以的。预交的税金先挂到应交税金科目，这样你的帐就不是现在的情况了。

作者: 时宏波 时间: 2011-10-31 10:02
非常感谢各位同行的回复。还想再问问：1.我把税金及附加从本年利润调出，但有期间费用，年末还是亏损，针对只有这一个未完工项目的房企来说，不结转收入成本，只接转费用，年末报出的报表必然是亏损的，都是这样的吗？ 2.我可以结转收入，配比结转预估成本吗（比如按收入的80%预结转），完工后再调整。这样做可以吗？同行们有这样做的吗？

作者: 一笔勾销 时间: 2011-11-1 14:33
什么东西先看看

作者: 1120971696 时间: 2011-11-3 10:32
先挂后转

作者: nthzy 时间: 2011-11-3 15:53
应交营业税先挂账

作者: 春天好 时间: 2012-7-21 15:24
学习了

作者: 付丽俊 时间: 2012-7-23 16:44
学习了

作者: 春天好 时间: 2012-9-5 10:08
没有完工不能结转收入

作者: 南昌琪 时间: 2014-1-2 15:30
嗯配比原则都先挂帐

作者: 付莉辉 时间: 2014-1-3 20:39
谢谢，

作者: fhxydm 时间: 2014-1-4 15:57
这是房地产企业的通病，没办法，会计的游戏规则就是这样。

作者: mlhshihui 时间: 2014-2-17 12:40
学习先

作者: 苍生笑 时间: 2014-2-17 15:36
好久以前的帖子呀

作者: 熙宝贝 时间: 2014-2-17 17:07
收入跟成本这块都挂着

作者: 20071090055 时间: 2014-12-12 09:21
很久之前的帖子，收入成本税金要配比。

作者: kent29391909 时间: 2014-12-16 10:57
提供答案来

作者: xhy245 时间: 2014-12-16 14:22
学习学习

作者: fx1231yer 时间: 2015-2-4 16:20
可以按完工进度确认收入

作者: 伊林 时间: 2015-2-5 11:54
收入成本费用配比原则

作者: zjlszj8811 时间: 2015-10-13 08:49
好资料，谢谢分享

作者: guliufen 时间: 2015-12-23 16:48
年底了，也在研究这个

作者: 杨杨1 时间: 2015-12-29 14:39
好东东分享一下

作者: dz0076079 时间: 2016-2-8 16:00
正在从事房地产行业会计，需要学习

作者: 虎妞 时间: 2017-4-13 21:21

时宏波发表于 2011-10-31 10:02
非常感谢各位同行的回复。还想再问问：1.我把税金及附加从本年利润调出，但有期间费用，年末还是亏损，针对 ...

没有这么做的

作者: 虎妞 时间: 2017-4-13 21:21

时宏波发表于 2011-10-31 10:02
非常感谢各位同行的回复。还想再问问：1.我把税金及附加从本年利润调出，但有期间费用，年末还是亏损，针对 ...

没有这么做的

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