[求助] 未完工产品的营业税金及附加会计处理的不同是否影响季(月)度企业所得税预缴？ [复制链接]

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发表于 2015-1-13 15:25:04 |只看该作者 |倒序浏览

15本位币

A、未完工产品的营业税金及附加的会计处理：
1、计入“营业税金及附加”影响利润总额
2 计入其他科目，不影响利润总额。

B、根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》填报说明:
第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。
第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。

C、根据：企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)，实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-（不征税收入+免税收入+减征、免征应纳税所得额+弥补以前年度亏损），
以及填报说明，未完工产品的营业税金及附加的会计处理影响利润总额，从而影响实际利润额，最终影响当期应纳所得税额。
上述理解是否正确？？

所得税, 产品, 会计, 影响