拿地的税务问题

小神仙

A公司（房企）欲取得B公司（国企，非房企）名下所属土地，约定土地价款1000万，但要求A公司无偿为其建造2000平米办公楼（该办公楼在B公司另外的土地上，不在转让的土地上），建造成本约500万元。
请教大家：办公楼的成本500万元是否属于非货币性资产交换，要视同销售？由A公司开具销售不动产发票给B，然后B在开具土地使用权转让发票给A。办公楼的建造成本是否作为A的成本对象，单独核算？将来施工单位的建安发票应该开给谁比较合适？因为办公楼最终是B的固定资产

DUDINGADU

双方是合作建房关系吧？

liqing3303

学习一下

sdmcljg

仁者无敌fu 发表于 2014-9-22 17:06
个人认为：应该属于A公司用自己开发的房地产产品交换取得B公司土地。
A公司建造的办公楼应作为开发产品，进 ...

我赞成仁者无敌的看法，此方案作为一种正统中规中矩的处理方式完全可以，无可厚非的！但是从税收筹划角度分析，是否可以分析是否可以考虑A公司购买B公司的土地，土地款暂时欠付；B公司建设办公楼需要支付C公司工程款并接受发票列支在建工程科目，C公司收到工程款开具发票给B公司，如果A公司受B公司委托直接将欠款支付给C公司，C公司开具抬头为B的发票交给A公司，A公司定期将发票汇总移交给B公司作为垫付归还土地款的结算单据找B公司开具收据冲减欠款，是不是更好些？减少办公楼销售环节税收。主要是B是办公楼的土地使用者。以上看法供参考。

仁者无敌fu

个人认为：应该属于A公司用自己开发的房地产产品交换取得B公司土地。
A公司建造的办公楼应作为开发产品，进行成本归集，办公楼转让给B公司作为房地产销售，A公司应按市场价开不动产销售发票给B公司。A公司按取得B公司发票金额作为未来开发产品的一项成本。

B公司取得A公司开发的办公楼，作为对价，将其土地使用权转让给A公司，并按市场价开具土地使用权转让发票。B公司按取得A公司发票金额计入固定资产。
不再同一地块上，合作建房、代建都有些不合适，毕竟办公楼是健在A公司另一块土地上的。

陈高友

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liqing3303

学习了

lexiaoxi11

北京-飘 发表于 2014-9-5 14:30
若是探讨阶段，可关注1500万直接拿地的优劣

感觉这个不是合作建房呢

绿茶小仙女

办公楼500万元的成本应该是加在土地成本中，实际上土地成本增加了500万元。

凿齿

sdmcljg 发表于 2014-9-15 09:01
国有建设用地出让程序中包括招标、拍卖、挂牌。此种情况下一般现由AB公司间签订代建协议，并约定如土地出 ...

不管是挂牌还是拍卖，我还是觉得，除非搞定国土局，弄一些特殊的门槛，否则，不能确保。

sdmcljg

凿齿 发表于 2014-9-13 17:07
出让的话，如何保证你能拍得下来呢？

国有建设用地出让程序中包括招标、拍卖、挂牌。此种情况下一般现由AB公司间签订代建协议，并约定如土地出让不成功则该协议不生效，以保护A开发商的利益。此土地一般采用挂牌方式成交，并非拍卖或招标方式。此种模式下不存在不成交的风险问题。