工程决算书与会计账有关数据，差异如何调整？

茶心如禅

工程决算书与会计账有关数据，差异如何调整？

财务匪兵

财务是按经济业务来的，所以依据是关键，这部分的差异需要依据，有了依据就可以调整了

塞外愚翁

会计做账务处理，要有真实的交易事项和充分的支持依据，不具备这两个，财务就不能入账

zznina

看看学习学习

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sdmcljg

工程结算书是建设方施工方对于工程价款结算的唯一书面凭证，一般依据工程结算书中记载的工程价款开具发票列支成本（包括工程结算书、验收资料等），在最后结算前存在工程款拨付问题和发票开具问题，无论工程款如何拨付、发票如何开具最终依据结算额进行调整。如果发票实际开具高于结算书应由施工方开具红字发票冲减；如果不足的，开具蓝字发票补齐；根据发票与往来账核算已付工程款是否超付。一般四个环节：施工合同、结算书、发票、付款，其中结算书是关键的一环，直接关系到成本的高低，而发票关系到成本归集列支的合法与否。
供参考。

茶心如禅

sdmcljg 发表于 2014-6-13 15:42
工程结算书是建设方施工方对于工程价款结算的唯一书面凭证，一般依据工程结算书中记载的工程价款开具发票列 ...

您的回答，一直很精彩，这次我认为，匪兵知我心理。依据是调整的依据

茶心如禅

财务匪兵 发表于 2014-6-13 11:07
财务是按经济业务来的，所以依据是关键，这部分的差异需要依据，有了依据就可以调整了

扩展一下，依据的假定，推理下去，更精彩。

茶心如禅

塞外愚翁 发表于 2014-6-13 12:08
会计做账务处理，要有真实的交易事项和充分的支持依据，不具备这两个，财务就不能入账

有道理，阁下

sdmcljg

茶心如禅 发表于 2014-6-14 20:22
扩展一下，依据的假定，推理下去，更精彩。

会计的基础是经济事项，而经济事项是实实在在客观存在，必须具有真实性和可计量性，否则建立在虚假的经济业务基础上的会计也是缘木求鱼的，如同在沙滩上建设高楼大厦，皮之不存毛将焉附？因此会计的依据基础是关键的。至于基础的合法性问题，又涉及到合法性与真实性合规性的矛盾：有些公司可能为处理账务将混凝土的碎除、开挖运送（主要表现在三通一平环节和基础设施工程中的道路工程上）做些猫腻，这是难以根除的，毕竟会计人员也是打工的，不可强求完美执行会计法，但是如果老板能从合同部、预算部（成本控制部）、工程部等完美做好，最后由财务部门做账，我个人认为财务部门依据审核的凭证包括合同验收报告施工图结算书等相关资料做账完全可以，无可厚非的。这不是会计部门的责任，而是系统出现偏差，不能强求会计人员脱离实际的执行会计法规。因此会计人员执行法规有局限性的，首先身份的不独立、经济隶属关系的不独立、业务管理的不独立均影响会计人员的职业判断与业务裁量权的实施。至于朱镕基总理在上海会计学院题词“不做假账”我个人认为更是种自律精神的体现。因此有些问题不是财务部门一个部门所左右的。以上感言，看到同仁的发言有感而发，不当之处请见谅。