9月哈尔滨|房地产企业土地增值税清算指南与全程纳税答疑

银河飞雪

 

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房地产企业土地增值税清算指南与全程纳税答疑

2013年09月12-14日   哈尔滨•黑龙江省人大常务委员会干部培训中心

国家税务总局于2013年6月20号发布《关于进一步做好土地增值税征管工作的通知》税总〔2013〕67号明确要求： 1.提高核定征收率         2.减少核定征收项目
3.严格审核扣除项目       4.达到清算条件的限期完成清算否则从严处罚。
为此根据 税总〔2013〕67号文精神，阳光财税特在哈尔滨举办《土地增值税清算专题课程》
本次专题帮助企业：
一、2天，教会企业学会土地增值税清算，涉及清算流程、方法、纳税筹划、风险控制等。
二、国内首家，现场进行房地产企业全程纳税答疑，让学员带着问题来，带着答案回。
【主讲专家】王老师，会计师、注册税务师，某国家税务局培训老师，数家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的税务稽查经历，深刻了解企业的税务问题，擅长所得税汇算稽核、税务风险评估与税收成本控制。
【主办单位】北京中经阳光税收筹划事务所、北京中财润基顾问有限公司
【培训时间】09月12号全天报到，13-14号（周五、六）培训，9：00-17:00。
【培训地点】哈尔滨•黑龙江省人大常务委员会干部培训中心   地址：南岗区红军街16号
【课程大纲】专题一：土增征税范围及计算流程
专题二：土增流程详解
一、收入
1、收入定义                2、收入确认的原则（合同收入关注点）
3、签订房地产销售合同与收订金、定金（定金罚则） 、违约金和赔偿金的关系
4、非直接销售收入的确定    5、低价售房给职工、亲戚，收入？
6、买一送一，折扣销售  解读财税【2011】50
二、扣除原则
1、实际发生       2、实际支出       3、合法有效凭证  【白条与 拆迁费（雇佣）】
4、合理分摊（项目之间、不同类型之间） 扣除临界点
三、土地征迁费
1、取得土地使用权所支付的金额。支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用，土地闲置费？拍卖费？
2、取得土地的方式
（1）、股权收购        （2）、“BT”建设    （3）、接受土地投资    （4）、拆一还一（220六）
四、开发成本
1、开发成本（细则）：问：人防设施发生的成本可以扣除吗？  问：红线外的道路、公园是否可以扣除？
2、开发间接费用：   问：资本化利息是否归集本科目？      问：城镇土地使用税是否归集本科目？
问：餐费是否可以在此科目归集？      问：办公费有无具体的标准？（中性笔）
问：私车公用的费用如何处理？        问：会议费呢？
五、开发费用
六、利息
1、股东借款，关注本金   财税【2008】121   2、非股东借款     3、盈利企业借款      4、亏损企业借款
5、统借统还：集团公司、统借统贷、相同利率、与生产经营有关四个条件
6、委托贷款              7、转贷
七、税金
八、加计扣除
1、加计扣除适用对象：别墅是否可以加计扣除？   2、加计扣除种种      3、免税规定
九、税额计算
1、计算增值额   2、计算增值率          3、税金计算  4、国五条“PK”110号文件  
专题三：土增重点问题解析
1、代收费用     2、预征     3、清算条件    4、清算单位    5、成本分摊
6、甲供材       7、精装修   8、车位        9、其他
专题四：税收风险分析与控制
1、税收风险常规分类：不登记风险 、不申报风险、申报不实风险 （0申报）
2、实用风险分类：报表风险、账本风险、凭证风险
专题五：房地产企业全程纳税答疑
一、拿地环节         二、前期开发与拆迁环节   三、建设施工环节
四、预售与销售环节   五、清算环节             六、自持物业环节
【培训费用】单次课程培训费2300元/人；单次培训+全年免费答疑2980元/人；单次课程提前汇款95折。食宿费用自理，会务组代为办理，标准间260元/天（含早），午餐60元/人，可协助拼房。
★ 普通会员，一年内8人次16天课程，培训费6980元。
★ 高级会员，一年内12人次24天课程，培训费9980元。
★ VIP会员，一年内听课不限次数，每次限20人，培训费38000元/年，中餐费自理。
注：会员免费使用阳光财税指南针软件，享有税法查询、纳税答疑、税收筹划、财务会计、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等相关财税服务。

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