【10月西安课程】高教授：房地产三大清算与各税种最新疑难问题解析、纳税自查及税务规

银河飞雪

 

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房地产三大清算与各税种最新疑难问题解析、纳税自查及税务规划高端讲座
时间：2011年10月19-21日   地点：西安      高教授 主讲

亮点： 一  土地增值税清算新旧政策难点分析与会计处理及税务风险防范
       二  房地产所得税政策难点分析筹划、汇算、稽查风险防范与应对技巧
       三 房地产项目公司注销清算技巧与税务规划
       四 房地产其它税种政策难点分析与纳税自查
【主讲专家】高教授
【培训内容】
一、房地产企业所得税政策难点解析、税收筹划、年终汇算、稽查风险防范与应对技巧

（一）房地产企业如何预缴企业所得税？
1.期间费用      2.预收账款
（二）房地产企业如何应对所得税汇算稽查？
1.核算会计利润问题？
2.房地产企业所得税政策与会计处理存在哪些差异？如何进行纳税调整？
3.国税发[2009]31号文件解读
4.房地产企业所得税新旧政策稽查重点
（三）涉税事项账务调整技巧与稽查防范
   1.账务调整   2年度损益调整   4稽查补税如何调帐？
   5.查增的应纳税所得额如何弥补亏损  6 企业虚报亏损的账务调整
二、土地增值税清算新旧政策难点分析与会计处理及稽查风险防范
（一）土地增值税清算难点分析与会计处理及税务风险防范
一 征收方式   1．哪些情形可以采用核定征收？     2. 符合哪些条件必须进行土地增值税清算？

1.土地成本的确定
（1）以出让方式取得土地成本的确定
（2）以支付拆迁补偿费或拆迁安置方式取得土地成本的确定
（3）以接受投资方式取得土地成本的确定
（4）以划拨方式取得土地成本的确定
（5）以吸收合并方式取得土地成本的确定
2.建造成本的确定
（1）前期开发费的会计、税务处理
（2）基础设施费的会计、税务处理
（3）建筑成本的会计、税务处理
（4）公共配套设施费的会计、税务处理
（5）开发间接费用的会计、税务处理

3.清算对象分摊扣除的期间费用      
4.允许扣除的税费包括哪些？
5.加计扣除 （1）开发成本中的利息支出能否加计扣除？
（2）开发成本中的水电气、管道、宽带等初装费能否加计扣除？
二 特殊问题稽查风险与注意事项

1.开发成本哪些支出无需取得发票？
2.开发成本相关支出应当取得无法取得发票怎么办？
3.转让在建项目如何计算土地增值税？
4.转让使用过的旧房如何计算土地增值税？
5.土地增值税有哪些税收优惠？
6.商住楼作为同一成本对象归集成本如何分摊？
7.公司注销前清算补交的土地增值税能否退还企业所得税？
8.销售建筑面积达到85%的项目已办理土地增值税清算的，剩余开发产品销售时如何申报土地增值税？
9.车位使用权转让收入是否缴纳土地增值税？成本如何结转？

三 土地增值税税收规划与案例分析
三、房地产项目公司注销清算技巧与税务规划
1．公司清算与项目清算的区别 2.公司清算基本程序 3.清算业务税务处理
4.案例分析：公司项目清算税务处理程序及操作技巧
四、营业税政策难点分析与自查技巧
（一）纳税义务发生时间  
（二）计税依据
1.预收账款。（1）何为预收账款？ （2）未取得预售房许可证之前取得的订金、诚意金是否属于预收账款？
2.价外费用

（1）房屋维修基金是否属于价外费用？
（2）代收水电等初装费是否属于价外费用？
（3）因业主违约中止交易取得的违约金是否属于价外费用？
（4）代收契税、代为办理权证工本费等是否属于价外费用？如何处理？

3.视同销售； 4.销售退回、销售折扣、销售折让 ； 5.开发产品出租； 6.在建项目转让； 7.售后回购； 8.关联交易
（三）税收优惠    （四）典型案例

五、个人所得税政策难点分析与自查技巧

1.员工薪酬个人所得税重点、难点、疑点解析
2.员工薪酬个人所得税优惠（五险一金、差旅费津贴、误餐补助、交通补助、通讯补助等）
3.辞退补偿、内部退养、年终奖等个税政策解析
4.股息、红利所得个人所得税重点、难点、疑点解析
5.税收规划方案设计与案例分析

六、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税政策难点分析与自查技巧

1.房产税疑难问题分析与税收规划
2.土地使用税征收起止时间与计算方法
3.印花税重难点分析
4.案例分析

七、契税、耕地占用税难点分析与自查技巧
1.纳税义务发生时间； 2.计税依据； 3.税收优惠； 4.税收规划  5.案例分析
八、特殊业务政策讲解
1.合作建房的会计处理、税务处理与税收规划
2.拆迁安置业务的会计处理、税务处理与税收规划
3.委托代建业务的会计处理、税务处理与税收规划
4.假按揭业务的会计、税务处理与风险评析
5.以受让股权方式取得土地成本的确定与税收规划
6.土地出让金返还的会计及税务处理
7.地下车位使用权转让收入、成本的会计及税务处理
8.开发产品视同销售业务营业税、土地增值税、企业所得税政策比较
9.甲供材业务发包方与施工单位的会计及税务处理
10.集资建房业务的会计及税务处理
11、房地产企业促销方案的会计、税务处理与税收规划
（1）售后回租；   （ 2）买十送一；  （3）买房送物业费；（4）买房送车；
（5）买房送装修；（ 6）买房中奖；  （7）委托代销
12、房地产企业合并、分立、股权收购、资产收购等重组业务的会计、税务处理与税收规划
     ★  专家现场答疑（请各位学员提前准备好需要解决的疑难问题，现场提交）。
【培训时间】 2011年10月19-21日(19日全天报到)         
【培训地点】西 安(来电索取西安详细上课地址及乘车路线)
【培训费用】 单次人民币3800元/人（含授课费、现场咨询答疑费、会务费、两天午餐费）
住宿代为办理费用自理！

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