[求助] 房地产包销合同，两家公司结算溢价时如何处理 [复制链接]

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TA的每日心情

	怒 2015-4-17 09:13

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[LV.7]常住居民III

电梯直达

发表于 2012-11-15 09:18:49 |只看该作者 |正序浏览

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A房产公司与B中介公司签定包销合同，两家公司结算溢价时如何处理?即方案1：B公司开具等额广告佣金等成本发票与A公司结算来划回溢价. 方案2：A公司按股东分利操作将溢价划与B公司.问题是方案1造成A公司有虚增成本的税务风险，方案2税务是否肯按股东分利操作开具分利单呢?请老师站在A公司的立场帮帮我，给个答复,如何操作最妥？

公司, 溢价, 如何, 股东, 中介

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TA的每日心情

	郁闷 2018-2-24 08:59

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[LV.9]以坛为家II

17^#

发表于 2013-2-17 09:30:29 |只看该作者

房地产开发企业采用销售外包方式销售商品房的，一般有以下几种模式：固定价、保底价销售溢价分成、包销模式（包括最低价包销、剩余房源由代理公司包销）等模式，根据财政部国税总局2009年第29号文件《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》有关规定，支付　一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。支付限制：签订书面协议；具有资质；除个人外不得直接支付应以转账方式支付；票据合法有效。即使超支佣金手续费从会计角度分析可以在销售费用中列支，但是不能在企业所得税前列支的。本案例中如果包销合同约定的代理费（基价+溢价分成）不超过确认总收入的5%的，可以由代理公司开具服务业发票直接列支费用转账支付即可；如果经准确计算代理费佣金总额超过总收入的5%，应由双方协商进行处理，这就不在本案例范围之内的，具体如何处理只要做会计的都应该会的，只可意会不可言传的。。。。。。，呵呵。

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