【11月无锡】房地产企业所得税政策解析运用与开发全程各阶段年度汇算清缴实务操作技巧

银河飞雪

 

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2013年房地产企业所得税政策解析运用与开发全程各阶段
年度汇算清缴实务操作技巧专题班
☆ 2013年11月20–22日     
☆ 无锡•飞鸿酒店     
☆ 主 讲：许老师

【专题背景】
房地产企业所得税汇算清缴与其它行业相比，有明显的特殊性，加之该行业税收政策复杂难以掌握，在开发全程各阶段又有很大区别，特别是完工年度，必须结算计税成本，面临的税务风险极大。因此，在年度结账前，对本年税收政策梳理学习，对账务中存在的风险全面自查补救，做好汇算清缴准备，非常重要。
本课程，让“税收政策”密切结合经济业务，全面解析企业运营中的税收政策差异，将税务风险消除在萌芽状态，做到事先筹划，并深度解析新旧税收政策衔接运用，深度解读，手传心授，一课在手，让您知己知彼，税收无忧！
☆ 这是一堂：“与时俱进”系统学习房地产税收的课程，政策更新直到讲课前；
☆ 这是一堂：防范税务稽查风险的课程，紧紧跟随税务稽查的步伐，解析最新的税务稽查风险；
☆ 这是一堂：破解税政难局的税收筹划课，针对经济形势的变化，结合企业经济业务，分析其中
税收风险，设计个性化的税收策划方案；
☆ 这是一堂：解决实际问题的答疑课，课程预留答疑板块，针对学员预先准备好的问题或现场的
提问，现场解答疑难问题；
☆ 这是一堂：注重客户体验的精品课，课程内容：丰富实用、生动活泼！
【主讲专家】许老师：国内著名房地产税务筹划专家，长期从事房地产相关行业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型房地产企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中型房地产企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。多次应邀为全国房地产建筑安装企业进行财税专题讲座，授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题，被业内人士誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。
【主讲内容】
   一：总局重要公告解读与运用
1、混合性投资所得税业务处理（2013年41号公告）
2、2012年15号公告
（1）临时工、实习生、退休等人工费
（2）跨期费用的追补扣除
（3）会计处理与税法扣除
（4）业务招待费的特殊处理
（5）融资费用
3、有效票据扣除时限与2011年34号公告
4、营改增对房地产企业的影响与应对
5、2013年15号公告：土地一级开发政策解读
二：筹建阶段汇算清缴
1、筹建期的会计处理
2、筹建期何时结束
3、年度汇算清缴申报
4、征地过程土地出让金返还会计与税务处理
三：预售阶段汇算清缴
1、预售阶段的账务处理
2、营业税及附加的会计处理
3、预计毛利的调整
4、业务招待费的调整
5、预售阶段季度预缴与汇算清缴年度申报
6、售楼处
7、车位车库
8、会所及其它配套设施
四：完工阶段汇算清缴
1、开发产品达到完工的条件
2、完工阶段账务处理
3、计税成本的核算与结转
4、毛利差异调整
5、业务招待费的调整
6、完工年度汇算清缴申报
7、完工后续支出的调整
五：关于发票管理
1、跨期发票的处理
2、发票的审核要点
3、不合规票据的补救
4、混合销售发票如何开具（销售货物并提供建筑业劳务）
5、甲方采购材料发票开具（甲控与甲供）
6、税务机关查处假票的处理对策
7、总包与分包发票
8、实际发生如何掌握
9、年度结账前对票据管理的要求
六：如何避免往来账的税收风险
1、其它应收款（关联方无息借贷、个人借款）
2、其它应付款（假借款、价外费用）
3、应付账款
七：房地产行业会计与税法差异的纳税调整专题
1、视同销售收入
2、未按权责发生制原则确认的收入
3、免税收入
4、工资与附加
5、业务招待费
6、利息支出
7、永久性差异
8、资产类调整
9、预计利润调整（附表三第52行）
10、其它项目（附表三第19行、第40行、第54行）
11、房地产行业会计税法主要差异解析
八：特殊收入确认——租赁收入、视同销售收入、股权转让所得
1、租赁收入会计与税法差异        
2、非常规租赁的涉税（回租、转租、无租、免租、不等额租金）
3、股权转让与撤资
九：拆迁还建的会计与税务处理
1、拆一还一，营业税如何交纳
2、拆迁还房企业所得税、土地增值税视同销售如何确认
3、拆迁还房如何进行账务处理
4、支付货币补偿如何核算
十：利息支出会计与税务处理
1、向不同债权人融资的利息税前扣除
2、统借统还
3、同期利率的掌握
4、企业间无息借贷的税务风险与变通
5、跨期与计提未付的利息扣除争议
十一：年终结账前如何对2013年度涉税遗漏进行补救
十二：专家现场开放时间，解答学员疑难问题。
【培训对象】各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员。
【资    料】本课题配套讲义、政策辑要与案例资料。
【培训时间】2013年11月20日至22日（11月20日全天报到,21-22日两天课程）
【培训地点】无锡◇飞鸿酒店（无锡市滨湖区湖滨路728号近稻香路）
【增值服务】☆参会学员可享受房地产企业管理教育网的会员积分赠送服务；如税法查询、纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等。
【相关费用】人民币2680元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。
           ↘ 如需安排食宿者，可统一安排，费用自理

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