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[原创] 房地产企业要求分包工程公司故意推迟开票时间，是否要纳税调整？！ [复制链接]

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发表于 2012-7-17 16:27:11 |只看该作者 |倒序浏览

房地产公司将项目的基础工程(就是挖坑打桩的那种)发包给一家施工单位甲，施工合同约定工期在2009年末前完成并进行验收。但是房地产公司与甲公司商量故意推迟开票时间，整个工程2010年6月末已经进行竣工备案。在2011年7月甲公司才给房地产公司一次性开具全额发票。这种情况是甲公司在故意推迟营业税缴纳时间，那对房地产公司的所得税能过纳税调整吗？有依据的文件吗？

工程, 公司, 房地产企业

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发表于 2012-7-17 18:53:16 |只看该作者

学习学习。

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发表于 2012-7-17 19:18:09 |只看该作者

延迟建安发票取得的时间，如果在2012年5月底前取得全额发票，对房地产企业的汇算清缴是没有影响的。但是推迟到7月份取得，对房产公司来说，肯定是吃亏的，2011年度汇算清缴的时候进行纳税调增，要多缴税了

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发表于 2012-7-17 21:40:42 |只看该作者

有相关文件么

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发表于 2012-7-17 21:44:10 |只看该作者

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发表于 2012-7-18 09:40:42 |只看该作者

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发表于 2012-7-18 13:24:47 |只看该作者

谢谢3楼解释

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发表于 2012-7-18 13:27:06 |只看该作者

如果能推迟竣工备案至2010年6月之后可以进行合理避税

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发表于 2012-7-18 14:00:45 |只看该作者

依据就是2009 31号文件，会计确认收入的一个标准是成本能可靠计量，你们不决算自然是为了推迟收入的确认，但31号文规定了何时确认税务收入，同时根据已有的税务成本确认对应的成本，不足部分根据31号文计提。所以说会计收入和税务收入，会计成本和税务成本实际是有差别的。
但从实际操作来看，关系比业务重要，如果关系好，你们成本不确认，财务部确认收入，所得税自然只需要预缴，不进行汇算清缴

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