[税务] 税会必读《新政策下房地产企业涉税风险点管控和稽查应对》 [复制链接]

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发表于 2011-9-30 17:21:08 |只看该作者 |倒序浏览

税务局专家肖宏伟主讲，对于房地产行业15大涉税问题，税务局的观点、处理依据及企业对策。中间穿插大量实际案例，十分值得学习。
与非税务局的专家相比，肖宏伟老师的讲课内容跟贴近于实际，可操作、借鉴性较强；而大学教授一类专家的讲课更贴近于理论。
部分内容如下：
肖宏伟，所得税专家。中国注册税务师
国家税务总局所得税人才库成员
北京财税研究院特约研究员
辽宁经济干部管理学院兼职教授
辽宁省地方税务局所得税系统官员
税务干部业务培训兼职教师

与时俱进，是房地产企业税务规划的生命线
本课程针对如何用正确的方法,解决房地产业涉税争议的焦点问题进行讲解，并对日常中的疑难问题详细解惑，帮助企业正确协调会计和税收的差异，掌握对内对外涉税争议协调解决技巧，规避和防范财务、税收风险。

六、房地产建筑安装和绿化工程单位成本风险点如何控制？
建筑安装工程费风险点
1）甲供材的合法性及如何签订甲供材合同
2）取得发票是否合规（发票开具地点）
3）虚开发票/假发票/克隆发票遗留问题
4）所得税无分摊方法明确规定，可以用建筑面积法
5）对单位建安成本的掌控
6）工程结算和竣工结算

总局稽查局关于**房屋开发公司偷税案件的通报--启示录
1.成本不合理
一是工程成本明显偏高。同类多层900元/m2，高层约1200元/m2。该企业建安成本1250元/m2。两个开发项目总建筑面积40余万平方米，总工程成本高出1亿多元。
二是门窗成本占总土建成本的比例，高出同类同期常规值范围20元左右。
三是该企业购买树苗、草坪单价高且数量异常大，最贵的树苗8000余元一株，而且有200余万元绿化产品没有明细，有明细的树苗和花冠木约12万株，成倍超出了占地面积20万平米项目的常规栽种量。

绿化工程如何入帐
《国家税务总局关于印发<营业税问题解答(之一))的通知》(国税函发[1995]156号)规定：
绿化工程按“建筑业——其他工程作业”征收营业税。
开具的工程所在地建筑业发票。
房地产开发企业自购花草、树木应取得货物销售发票，支付给园林绿化公司的施工费取得工程所在地建筑业发票。

2、不符合常规取得发票，且数额巨大
一是发现有三张施工企业发票在异地取得，且数额高达1.2亿元。
二是发现劳务费用发票多家取得，且数额巨大。该企业与6家劳务公司发生用工关系，且额度高达1800余万元，不符合常规。
3、巨额广告费用支出不合理
该企业从2007年4月至2009年底共发生广告费用1.2亿元，特别是在楼盘销售接近尾声时，继续发生超大额的广告费用。
这些广告业发票组数多且连号，单张金额为99000元，开票方涉及21家广告公司，
涉及76户有疑点的发票1046组，金额高达 1亿余元。