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房地产企业全程票据处理与建账核算技巧
2013年12月25-27日 武汉•东海九龙大酒店
我们顾问单位的真实案例:企业合理分摊成本节约税款3000万;一笔错误会计分录或发票遭到税务稽查。票据与会计核算是所有账务、税务的基础。票据处理得当、会计核算精细带来项目清盘时税收价值的最大化。 【主讲专家】牛老师,中国财税研究院研究员,北京中经阳光税收筹划事务所项目部经理,税务咨询师、《中国财税研究》编委,参与《房地产税收筹划实战报告》、《土地增值税实战》编写,参与过多家企业项目的设计与运作,被企业一致誉为“财税咨询界新锐”。 黄老师,纳税筹划师、中国财税研究院研究员,北京中经阳光税收筹划事务所项目经理,《税务指南针》编委,曾历任多家企业财务经理、财务总监、企业副总裁,有着丰富的财务实战经验和会计做账技能,被誉为“财务实务操盘手”。 【主办单位】北京中经阳光税收筹划事务所、北京中参天势信息咨询中心 【培训时间】2013年12月25日全天报到,26-27日(周四、五)9:00-17:00培训。 【培训地点】武汉•东海九龙大酒店 (武汉市武昌区武泰闸三角塘38-40号,黄鹤楼脚下) 【课程大纲】专题一 房地产企业全程票据涉税处理技巧 一、国家对房地产企业票据的管控要求 1.合法入账凭证的种类 2.企业重视发票的原因 3.税法对发票是怎么要求的?(1)《发票管理办法》的有关规定 (2)国税发[2008]80号及相关税法文件的要求 4.使用虚假发票的法律责任?(1)企业领导的责任 (2)财务管理人员与经办人的责任 二、房地产企业各个环节的票据要求 (一)立项环节:筹办期的认定与开办费的票据处理 (二)拿地环节1.土地出让金的票据要求 2.出让金返还的处理技巧与票据要求 3.拆迁补偿款的票据要求 4.拆迁还房的票据开具要求 (三)前期准备环节:1.勘察设计费的票据要求 2.境外设计费的处理技巧与票据要求 3.境外其他票据的处理技巧 4.土石方、零星工程票据的开具与处理 (四)建设施工环节:1.总分包的纳税技巧与票据处理 2.甲供与乙供、材料与设备的区别与票据要求 3.不同方式采购材料的涉税分析与票据要求(1)自产货物并安装(2)商贸代理并安装(3) 乙方采购(4)委托甲方采购 (五)预售销售环节涉税处理与票据要求:1.看房送礼品 2.买房送车库 3.买房送物业服务 4.买房送家具家电 5.还迁房安置时的票据处理 6.销售代理发票的要求与处理技巧 (六)利息的扣除与利息发票的涉税处理与票据要求 1.统借统还 2委托贷款 3.关联企业借款 4.民间融资 (七)清算环节:1.车库与车位的租售选择与票据要求 2.尾盘的处理技巧 3.清算时未取得发票的处理 4.发票丢失的处理技巧 5.跨年度取得发票的处理 (八)持有环节的涉税分析与票据要求:1.物业公司的税收筹划与开票的处理 2.未售开发产品的转固处理 3.商业办公的租售的税收筹划 (九)企业日常运营中发票的处理技巧 1.员工食堂 2.节日礼品 3.私车公用 4.其他福利补贴 三、发票的使用与风险防范:1.企业取票时发票的辨别技巧 2.售房开票的要求 3.发票的退票作废技巧 4.发票丢失的处理技巧 四、税务机关稽查发票的方法与企业应对技巧 五、营改增对房地产企业取票取的影响 专题二 房地产企业建账指导与全程会计核算技巧 第一部分 房地产会计核算基础知识 一、房地产会计核算的特点 二、常用的会计科目 三、如何建账 1、如何设立“开发成本”的子目 2、如何确认成本核算对象 3、确定成本对象的原则 4、确定成本核算对象方法 5、成本核算对象和成本项目之间的关系 第二部分 房地产开发成本的会计核算 一、开办费的处理 二、土地获取后的账务处理 1、 直接用于开发的土地2、用于出租的土地 3、自用的土地 4、获取土地涉及的税 5、“土地征用及拆迁补偿费”科目核算的内容 三、前期工程:1、前期工程一般涉及的工作内容 2、“前期工程费”科目核算的内容 四、建设安装阶段:1、建设安装阶段一般涉及的工作内容 2、“建筑安装工程费”科目核算的内容 3、“甲供材”的处理 4、简单介绍“BT”工程的账务处理(暂定) 五、基础设施的建造:1、基础设施一般涉及的工作内容 2、“基础设施费”科目核算的内容 六、公共配套:1、区分营利性与非营利性公共配套设施 2、“公共配套设施费”科目核算的内容 3、车库的核算问题 七、开发间接费 1、区分开发间接费与期间费用 2、“开发间接费”科目核算的内容 3、“开发间接费”作为一级科目与在“开发成本”下作为二级科目的区别与联系 八、成本归集、分配及结转的会计处理 九、预提配套设施费的核算 十、开发产品成本的结转 1、计算各成本核算对象的开发总成本 2、结转完工开发产品成本 3、结转开发产品销售成本 第三部分 房地产的收入与纳税 第四部分 房地产企业会计实务常见问题 【培训费用】单次课程培训费2300元/人;单次培训+全年免费答疑2980元/人;单次课程提前汇款95折。食宿费用自理,会务组代为办理,标准间300元/天(含早),午餐60元/人,可协助拼房。 ★ 普通会员6980元,一年内8次课程。 ★ 高级会员9980元,一年内12次课程。 ★ VIP会员,一年内听课不限次数,每次限20人,培训费38000元/年。所有会员均不含餐 注:会员免费使用阳光财税指南针软件,享有税法查询、纳税答疑、税收筹划、财务会计、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等相关财税服务。
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