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标题: 制定了一个集团财务管理制度，发上来探讨。 [打印本页]

作者: 南山 时间: 2011-9-29 09:18
标题: 制定了一个集团财务管理制度，发上来探讨。
本帖最后由南山于 2011-9-29 09:27 编辑

制定了一个集团财务管理制度，发上来探讨。

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作者: 南山 时间: 2011-9-29 09:19
第一章总则
第二章财务结构的设置及职责
第三章财务人员配备标准
第四章财务人员各岗位职责
第五章财务人员具备的基本素质
第六章财务人员的招聘程序
第七章财务人员的培训
第八章财务日常管理和控制
第九章财务支出审批及管理制度
第十章财务基础工作规范（未完成）
第十一章日常业务会计核算（未完成）
第十二章处罚办法及财务人员交接管理（未完成）

作者: 南山 时间: 2011-9-29 09:20
第一章总则
第一条、根据中华人民共和国《会计法》及财政部制定的《企业会计制度》结合集团的经营管理特点和管理要求，特制定本制度。
第二条、按照财政部颁发的《企业会计制度》及《房地产开发企业会计制度》、《会计基础工作规范》进行集团的会计核算。依据《会计法》及企业财务管理的要求，真实、准确反映财务状况和经营成果，依法纳税，并接受上级主管部门的检查与监督。

作者: 南山 时间: 2011-9-29 09:20
第二章财务机构的设置及职责
第三条、集团公司财务机构采取“统一领导、垂直管理、独立核算”的财务管理体制，机构设置如下：

第四条、各财务机构部门职责
（一）财税管理中心职责：
1、管理职能：协助董事会做好整个**集团公司的财务人员管理、账务管理、资金管理、税收管理、资产管理等职能工作。
2、监督职能：对各项目公司财务工作进行监督。
3、服务职能：指导会计核算，协调各项目公司之间的工作。
4、参与投资决策职能：根据财务制度和相关法律对被投资单位进行分析、评价，给决策者提供清晰、可靠的参考依据。
5、汇总、合并报表职能：负责集团公司财务报表的汇总、合并和统一对外上报以及领导所需其他资料的整理、汇编工作。
6、财务人员招聘、培训职能：负责**集团公司所有财务人员的招聘和分派，并采取多种形式对财务人员进行培训，建设一支素质高、能力强的财会队伍。
（二）各项目财务部门职责
1、贯彻集团公司的有关规章制度，作好日常会计核算，实施会计监督；
2、根据公司的经营情况和财务状况，定期编制财务分析报告；
3、根据集团的有关资产管理制度，协同有关部门对公司实物资产进行管理，并定期进行资产盘点，作到帐实相符；
4、编制和执行预算、财务收支计划、有效使用资金；
5、根据集团及国家相关制度规定，实施会计监督；
6、对外联系及协助完成工商、税务、财政、审计、银行等有关部门关联工作，加强信息沟通，为公司再发展提供优质服务。

作者: 南山 时间: 2011-9-29 09:22
第三章财务人员配备标准
第五条、定岗定员总体原则。总部财税管理中心根据项目规模大小和实际情况进行统一的会计、出纳岗位设置，根据具体情况也可一岗多人或一人多岗。
第六条、各项目财务部门应根据应根据实际情况进行岗位配备，如有特殊情况需增加财务人员，要上报总部财税管理中心，批准后方可增设。

作者: 南山 时间: 2011-9-29 09:22
第四章财务人员各岗位职责
第七条、财税管理中心岗位职责：
1、抓好财务管理：积极贯彻执行国家财经法规、法律、政策，规划内部财务管理制度，督促检查各项制度的执行情况。
   2、抓好资金管理：按照公司内部财务管理规定，资金实行统一管理。通过选择集团内部资金调剂使用及其他投资手段，降低筹资成本。
   3、抓好税收管理：贯彻执行国家的税收政策，缴纳国家相关税收。熟悉及熟练了解国家税收政策，并根据经营情况积极做好税收筹划，通过选择投资方式、会计结转方式和会计业务操作形式以及其他工作方式，做到合理节税。
4、抓好会计队伍的管理：在董事会的领导下，抓好对所属项目公司的会计队伍的管理。对各公司财务人员的任免、考察、奖惩，制定措施，组织人员考察监督。
5、组织推进集团公司内部财务控制制度的建设和落实，理顺财务操作规程，控制财务系统风险。
6、参与重大经济决策：积极参与公司重大事项的决策，并提出意见；参与重大投资及经济合同的研究、审查工作。
7、不断实施集团财务管理的创新，提升财务核算手段和财务信息传递手段，提高财务分析和财务监督水平，发挥财务服务和参与管理的职能。
第八条、各项目公司财务岗位职责
（1）各项目公司会计职责
1、遵守国家各项财经法规制度，贯彻集团总部标准化财务管理。
2、负责对本项目公司财务人员的管理并实施有效的考核、监督。
3、编制和执行预算、财务收支计划、有效使用资金。
4、按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
5、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总部提出合理化建议，当好参谋。
6、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
7、根据《会计法》和《公司会计制度》，组织本项目公司财务人员进行集团总部统一的会计核算方法进行会计核算工作。
8、按照税法规定管理使用发票，正确核算税金，依法交纳税款。
9、根据总部统一要求进行资金管理。
10、规范本项目公司会计基础工作。
11、对本单位生产经营活动和财务收支进行有效监督。
12、协助项目公司总经理和其他部门做好公司的各项管理工作，及时、准确进行财务分析，为公司降低成本、提高经济效益服务。
13、配合财务公司做好内外部审计工作。
14、做好财务档案管理工作
15、完成总部交办的其他工作。
（2）出纳岗位职责
1、及时办理收付款事项，对原始单据的合法合理性进行审核并保证付款手续齐备。
2、及时登记现金日记帐和银行存款日记帐，并将当天制作的涉及现金收支的记账凭证，及时转给会计，不得积压。
3、接收外来票据认真审查真伪，不得接收空头支票和无事实业务的票据；
4、对外付款单位应与合同签署单位、发票开具单位一致；
5、收到支票、汇票应当天及时到银行解付，及时索要回单进行账务处理；
6、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全。并列出盘点表，保证账款相符。
  7、认真保管好各种空白支票、票据、印鉴。下班之后、离开座位应锁好抽屉，把现金、票据、印章等锁入保险柜。应打乱密码，妥善保管钥匙。
8、月度终了，与银行对帐并编制银行存款余额调节表，出现未达帐项时应及时核对。
9、月末及时将现金日记帐、银行日记账和总账进行核对，保证账账相符。
10、不得违规使用财务印章、不得公款私存、挪用现金、不得超越总部规定的白条抵库；
11、严格支票和网上银行管理制度，严格执行总部规定付款程序；
12、按照金融法规规定的范围使用现金。
13、每周准确编制资金周报表并及时报送。
14、配合及协助会计做好账务处理及交办工作；

作者: 南山 时间: 2011-9-29 09:23
未完待续

作者: 小柳 时间: 2011-9-29 09:53
继续加油，期待下文

作者: 南山 时间: 2011-9-29 22:08
第五章  财务人员具备的基本素质
第九条、财务人员具备的基本素质
1、敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；
　　2、熟悉法规。会计人员不但要熟练掌握会计工作基本知识和业务技术，还要熟练掌握财经法律、法规和会计制度；
　　3、依法办事。会计人员在会计工作中要严格按照法律、法规和制度程序办理会计事务，严格落实集团公司的各项标准化管理规范，积极发挥对公司经营者和其他会计人员的监督作用。保证会计信息合法、真实、及时、完整。依法纳税，合理筹划，杜绝偷税。；
　　4、客观公正。会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。搞好服务。即会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务；
　　5、保守秘密  会计人员应当保守本单位的秘密，不能私自向外单位提供或者泄露单位的会计信息
6、搞好服务  会计人员应当熟悉本单位各项业务管理情况，既要搞好财务管理，还要把服务贯彻于经营过程中，树立财务会计部门和每个会计人员良好形象。

作者: huangru2007 时间: 2011-9-30 09:49
是不是还有财务负责人的岗位职责，不过还是非常感谢楼主，让大家共同学习。

作者: 张汉伦 时间: 2011-10-13 09:20
很不错啊

作者: 狄龙 时间: 2011-10-14 21:28
基本程序，还不错

作者: 南山 时间: 2011-11-8 16:07
第六章财务人员的招聘程序
第十条、财务人员按照严格的招聘程序执行
1、各项目公司财务人员由财税管理中心统一招聘、统一培训、统一分派。
2、经财税管理中心批准，项目公司可以单独招聘财务人员，招聘后应将招聘结果报财务中心。
3、各项目公司财务部门根据定岗定员要求及本单位情况，提出用人需要，报财务公司，经财务公司审核汇总后，报经董事会审批，与总办一起组织招聘。
4、招聘会计人员，先应进行面试，对应聘人员的硬件情况进行把关，同时询问应聘者相关专业知识，了解应聘者主要工作经历，确定应聘者具备招聘条件且公司也能满足应聘者提出的条件后，方可通知参加笔试。
根据不同的招聘档次，财务公司组织应聘人员参加笔试等，并根据考核成绩和招收名额，择优录用。
通过应聘成员到总办签订用人合同，录用上岗，进入试用期。
5、各单位辞退财务人员应报财务公司批准；各单位财务人员辞职，应报财税管理中心备案；辞退、辞职人员均应按集团公司管理规定，办理相关的离职手续。

作者: 南山 时间: 2011-11-8 16:08
第七章  财务人员的培训
第十一条、所有集团公司财务人员进行岗前培训、后续教育培训及专项培训管理。
一、岗前培训：
1、培训对象：新招聘会计人员，必须进行岗前培训，培训合格，方可上岗；
2、培训目的：了解集团整体情况、发展历史、公司文化；了解集团财务管理体制、财务人员职业道德要求和纪律要求，掌握集团财务管理和即将从事的工作流程；
   3、培训时间：不短于3天；
   4、培训方式：由财税管理中心负责组织培训。
二、后续教育培训：
1、培训目的：掌握新知识、新制度、新法规以及集团公司内部财务管理控制制度，提高全体会计人员职业道德、思想素质和业务水平。
2、培训时间：每年培训时间不低40小时。
3、培训方式：由财税管理中心组织，聘请财税部门、专业教师或会计师事务所人员培训，也可以由水平较高的财务主管进行培训。
4、培训内容：职业道德培训；会计业务培训；电算化培训；政策法规培训；
三、专项培训办法：
根据集团业务发展需要，可组织对部分单位财务人员进行培训，或派出学习。

作者: 南山 时间: 2011-11-8 16:09
第八章财务日常管理和控制
第十二条、货币资金的管理和控制
本制度包括库存现金管理、银行存款管理
第十三条、库存现金管理
1、库存现金只能用于支付日常零星开支、小额经费支出等。对单项经费在5000元以上的支出（差旅费除外），原则上应通过转帐支票、网上银行及电汇等结算方式办理，不得使用现金支付。现金使用范围，严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》。
2、配备专职现金出纳人员
3、库存现金使用范围：
3.1 职工工资、各种津贴、补贴；
3.2个人劳务报酬及个人的各种奖金，包括其他专门工作报酬；
3.3各种劳保、福利费用及国家规定的对个人其他支出；
3.4出差人员必须随身携带的差旅费，差旅费一般由各部门负责人按规定签字后交项目常务副总经理批准方可支付；
3.5结算起点以下的零星支出（支票起点以下）；
3.6确定需要支付现金的其他支出。
3.7项目常务副总经理批准的其他限额以下的开支。
4、按照银行规定严格执行现金管理制度：
4.1 付款要有手续齐全的付款凭证，不准用“白条”和不符合财务制度的凭证代替库存现金；
4.2不准私人借支公款；
4.3 不准谎报用途套取现金；
4.4不准用转帐支票套取现金；
4.5不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金；
4.6不准保留帐外公款；
4.7 严格注意安全保管措施，防止丢失和被盗。由个人责任造成现金丢失和被盗，要追究当事人的经济责任和法律责任；
4.8 公司有关人员经项目常务副总经理批准可酌情使用500-2000元备用金，用完后及时报帐。
5、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，严格执行收支两条线财务管理制度，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。
6、现金借款、报销规定
6.1 在财务部借款须填写“借款单”，完整填写借款单相关内容后，按相关财务支出审批流程审核、审批后才准予借款。未经批准和审核的单据出纳人员拒绝受理。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
6.2现金借款票据（不包括差旅费）报销，必须自票据填开之日起7日内办理报账手续。
6.3差旅费票据应在出差人员返回公司后一周内办理报销手续，并结清尾款。
6.4所有现金借款单据报销时均需填写报销单，按规定报销流程报账。
6.5 超过规定期限有借款不及时报账的人员，财务部门将定期发布名单，上报各主管领导实行当月工资扣除。
6.6 坚持现金盘点制度。每日下班前，出纳人员必须进行现金盘点，填制现金盘点表并与账面余额进行核对，发现差异，及时查明原因上报财务负责人解决。各级财务经理负责监督、检查出纳人员的现金盘点工作，现金盘点表需在各项目公司财务存档。
6.7 建立内部控制制度，财税管理中心及项目会计人员要定期或不定期地对现金核算工作进行检查，以保证现金的安全与完整，并妥善保存现金盘点记录。
第十四条、银行存款管理
1、银行的开户和注销由各项目公司财务部门提出书面申请，报经财税管理中心审核后办理，帐户开立后当日将银行帐号在财税管理中心备案后方可启用。
2、各项目公司财务部门应加强银行账户管理，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
3、通过银行帐户办理资金收付业务，必须认真贯彻执行国家的政策、法规，遵守银行信贷、结算和现金等有关规定, 保证公司银行结算帐户的安全；不得利用银行结算帐户套取银行信用，更不得利用银行结算帐户谋取利益。
4、银行存款的收付业务，应由出纳人员按规定办理。各种收款凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假；银行存款帐户内，必须有足够的资金保证支付，不准签发空头支款凭证。
5、各种结算凭证的保管、领用和签发必须有专人负责，财务印鉴与支票由两人分别保管，保管人员请假时必须委托他人代管。
6、设置 “银行存款”科目，进行银行存款的总分类核算，并设立“银行存款日记帐”，对银行存款的收付结存进行序时登记。出纳人员根据银行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入帐。并将“银行存款日记帐”与总帐进行核对，保持一致。
7、月份终了，主管会计将“银行存款日记帐”与“银行对帐单”进行核对。编制“银行存款余额调节表”，以确定银行存款的真实性和完整性。
8、项目公司财务部门会计要定期或不定期对 “ 银行存款总分类帐”、 “银行存款日记帐”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全、完整。
9、银行存款日记帐、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善保管，按时归档，不得丢失或损坏。
10、及时准确做好及上报银行资金日报。

作者: 南山 时间: 2011-11-8 16:09
继续待续.........................................

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作者: 甜咖啡甜 时间: 2012-5-7 17:36
这个帖子不错，大家快来顶起来！

作者: 海蛎子 时间: 2012-7-1 19:11
很好呀，似乎还有下文吧？

作者: 古早人 时间: 2015-4-21 11:52
学习一下。

作者: xiaomikedai 时间: 2015-5-20 16:36
值得学习向发帖者致敬

作者: zjlszj8811 时间: 2015-11-18 14:36
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2015-11-18 14:37
好资料，谢谢分享

作者: regalhotel 时间: 2016-4-15 10:50
谢谢分享

作者: 财会之星 时间: 2016-8-3 21:56
非常好，谢谢分享

作者: 财会之星 时间: 2016-8-3 22:00
这个财务制度很好

作者: 1057943776 时间: 2016-8-4 16:34
学习学习

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