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查看: 17706|回复: 4

[求助] 关于房地产开发企业预缴税款抵减问题的求助 [复制链接]

  • TA的每日心情
    开心
    2017-4-5 08:29
  • 签到天数: 17 天

    [LV.4]偶尔看看III

    发表于 2017-9-21 10:03:13 |显示全部楼层
    文字表达能不咋的,直接举一例,

    A房地产开发公司开发建设B项目,全部房源就3套房,房号为101、102、103,2017年1月取得预售证,并在当月取得如下预收款:收取101房款1000万元,收取102房款1500万元,收取103房款2000万元(全款)。
    2017年2月申报并缴纳上月(1月份)税款
    4500÷(1+11%)×3%=121.62万元
    2017年10月竣工,符合交房条件,
    2017年10月,103业主办理交房手续,开具销售发票,假设进项税额为50万元。则2017年11月应如何交纳增值税(a、b两方案):
    a方案
    销项税2000÷(1+11%)×11%=198.2万元
    进项税50万元
    抵减预缴121.62万元
    2017年11月应申报并缴纳上月(10月份)增值税款为:
    198.2-50-121.62=26.58万元
    b方案
    销项税2000÷(1+11%)×11%=198.2万元
    进项税50万元
    抵减预缴 54.05万元 (对应103房预收账款2000万,2000÷(1+11%)×3%=54.05万)
    2017年11月应申报并缴纳上月(10月份)增值税款为:
    198.2-50-54.05=94.15万元
    请问上述两方案应选择哪种方案?在线等待

    九鼎财税

  • TA的每日心情
    开心
    2017-12-28 15:04
  • 签到天数: 5 天

    [LV.2]偶尔看看I

    发表于 2017-9-21 10:26:39 |显示全部楼层
    个人认同b,但报税系统应该都可以操作

  • TA的每日心情
    慵懒
    2017-9-21 15:43
  • 签到天数: 86 天

    [LV.6]常住居民II

    发表于 2017-9-21 15:52:03 |显示全部楼层
    我会使用A方案操作。

  • TA的每日心情
    难过
    2018-3-12 11:43
  • 签到天数: 256 天

    [LV.8]以坛为家I

    发表于 2017-9-22 15:31:16 |显示全部楼层
    应该选择A方案。增值税是以公司进行核算的,企业预缴的增值税可以抵减企业的销项税额和简易计算金额。

  • TA的每日心情
    难过
    2017-10-26 09:52
  • 签到天数: 528 天

    [LV.9]以坛为家II

    发表于 2017-10-10 09:46:34 |显示全部楼层
    谢谢啦,受益,税法文中还真没有太细说预缴抵扣细项,如果系统也支持的化,我支持A案,我也期待版主再发新进展,多谢了,

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