税务合规管理实务指南-17个税费327个风险点和解决方案

银河飞雪

税务合规管理实务指南-17个税费327个风险点和解决方案

第一章 增值税风险指引............................................................................................................................1

【风险点 1】企业收回逾期包装物押金未缴纳增值税.................................................................1

【风险点 2】销售货物销售额与折扣额不在同一张发票而在核算时减除了折扣额 .........2

【风险点 3】混合销售行为未以主营业务确定适用税率............................................................3

【风险点 4】无真实业务却抵扣进项税额........................................................................................4

【风险点 5】收取的价外费用和逾期包装物押金未换算成不含税收入，而多缴税款.....5

【风险点 6】对外购免税货物在免税期间的进项税额予以了抵扣..........................................5

【风险点 7】平销行为返还资金的没有冲减当期进项税额 .......................................................6

【风险点 8】发生条款规定的视同销售情形，未在所在地与总机构所在地缴纳税款.....7

【风险点 9】企业未开具红字专用发票即做冲减销项税额处理 ..............................................9

【风险点 10】企业放弃免税权，但选择部分产品适用免税政策......................................... 10

【风险点 11】企业将购进用于免税项目的产品进项税额予以抵扣 .................................... 11

【风险点 12】企业从事兼营行为未分别核算销售额的没有从高适用税率 ...................... 12

【风险点 13】视同销售行为未及时确认收入.............................................................................. 13

【风险点 14】销售商品的价外费用未入账 .................................................................................. 15

【风险点 15】外币结算的销售额折合人民币时适用汇率错误 ............................................. 16

【风险点 16】购进货物用于集体福利和个人消费未做进项税额转出................................ 17

【风险点 17】特殊销售方式销售产品的销售额未及时入账 .................................................. 18

【风险点 18】未分别核算免税、减税项目等项目收入，导致未能享受免税、减税优惠

....................................................................................................................................................................... 19

【风险点 19】销售使用过的固定资产选择简易办法征税的，未适用减按 2%的税率征收

增值税......................................................................................................................................................... 20

【风险点 20】企业安置残疾人未达到法定标准即享受增值税优惠政策，少缴税款.... 22

【风险点 21】代为开具、虚开增值税专用发票 .................................................................................. 23

【风险点 22】纳税人适用增值税征收率错误.............................................................................. 25

【风险点 23】提供有形动产融资性售后回租服务在计算当期销售额扣除的有形动产本

金不符合规定 ........................................................................................................................................... 26

【风险点 24】以保理方式将债权转让未继续按照现行规定缴纳增值税........................... 27

【风险点 25】纳税人逾期预缴税款 ................................................................................................ 27

【风险点 26】企业提供劳务派遣服务一般计税方法与简易计税方法混淆 ...................... 28

【风险点 27】销售价格明显偏低且无正当理由 ......................................................................... 29

【风险点 28】固定业户到外县（市）销售货物或者劳务未报告外出经营事项 ............. 30

【风险点 29】非固定业户销售货物或者劳务未申报纳税....................................................... 31

【风险点 30】出口货物办理退税后发生退货或者退关企业未按规定补缴增值税 ........ 32

【风险点 31】纳税人租入固定资产、不动产进项税额没有全额从销项税额中抵扣.... 33

【风险点 32】小规模纳税人月底或季度销售额不符合免征增值税要求，错误适用免征

增值税规定................................................................................................................................................ 34

【风险点 33】纳税人取得的不动产或者不动产在建工程的进项税额未及时一次性抵扣，

...... 16、税务合规管理实务指南-17个税费327个风险点和解决方案.zip (2.74 MB, 下载次数: 0, 售价: 200 元本位币)

2024-10-28 23:38 上传

点击文件名下载附件
售价: 200 元本位币  [记录]  [购买]
下载积分: 本位币 -2 元