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涉股权类税务问答手册（上，150例） 1. 股权划转企业所得税问题......................................................................................................... 6 2. 企业增资扩股，原股东股权金额不变，新增注册资本由新股东缴纳，原股东是否要缴纳 股权转让个人所得税？.................................................................................................................. 7 股权对应的资产主要是不动产时，是不是征收土地增值税？ .................................................. 8 3. 非居民企业转让中国居民企业的股权，如何缴税？............................................................. 9 4. 企业增资导致自然人股东股份被稀释涉及个税吗？........................................................... 11 5. 特殊性税务重组中股份支付包括以自身股份支付和其控股企业股权支付，请问其控股企 业股权是指其母公司股权，还是其子公司股权？.................................................................... 11 6. 转让非上市公司股权是否涉及增值税？............................................................................... 12 7. 关于股权转让是否需要缴纳土地增值税？........................................................................... 13 8. 个人买卖股权涉及的税种....................................................................................................... 13 9. 股权投资时的初始投资成本认定........................................................................................... 14 10. 个人转让非上市公司股权印花税“所载金额”指？.............................................................. 15 11. 个人转让非上市公司股权印花税计税依据......................................................................... 16 12. 认缴股权转让价..................................................................................................................... 17 13. 股权转让缴纳印花税问题..................................................................................................... 18 14. 项目公司扣除房地产企业受让土地价款的，中间发生股权转让受不受影响 ................. 18 15. 转让新三板企业股权是否需要交纳增值税？..................................................................... 19 16. 股权转让所涉土地增值税问题............................................................................................. 20 17. 认缴股权转让合同是否交印花税？..................................................................................... 21 18. 股权转让涉税问题................................................................................................................. 22 19. 国有股权无偿划转................................................................................................................. 23 20. 转让新三板企业股权是否要交增值税？............................................................................. 24 21. 非上市股权转让款逾期支付罚息是否缴纳增值税？......................................................... 24 22. 合伙企业注销股权转让问题................................................................................................. 25 23. 限制性股票股权激励企业所得税扣除问题......................................................................... 26 24. 信托计划转让有限合伙股权如何计税？............................................................................. 28 25. 合伙企业股权转让涉税问题................................................................................................. 29 26. 股权无偿划转......................................................................................................................... 29 27. 未实缴的股权转让需要缴纳印花税吗？............................................................................. 32 28. 股权转让涉税流程................................................................................................................. 32 29. 个人转让股权竟然还要缴纳增值税、土地增值税与企业所得税 ..................................... 34 30. 股权转让土地增值税............................................................................................................. 35 31. 境内公司受让境外公司转让的境内股权，如何缴纳税金？............................................. 36 32. 股权回购增值税..................................................................................................................... 37 33. 0 价转让股权个税应税收入核定的问题............................................................................... 38 34. 转让子公司股权，资产主要为房屋，是否涉及土地增值税？ ......................................... 39 35. 股权转让的增值税问题？..................................................................................................... 39 36. 股权转让（认缴出资）印花税核算办法............................................................................. 40 37. 对境外公司的股权投资及债权投资损失可否税前扣除？................................................. 41 38. 关于企业股权奖励费用企业所得税前扣除问题................................................................. 44 39. 关于企业股权奖励费用企业所得税扣除问题..................................................................... 44 40. 同问：关于员工股权奖励个人所得税问题......................................................................... 47 41. 同问：关于员工股权奖励个人所得税问题......................................................................... 47 42. 同问：关于股权奖励相关个人所得税问题......................................................................... 48 43. 同问：非上市公司对核心员工个人股权奖励是否需缴纳个人所得税？ ......................... 50 44. 股权转让收入的企业所得税................................................................................................. 50 45. 公司将所持有的股权增加对全资子公司的投资行为，是否按股权转让缴纳印花税？ . 51 46. 代扣代缴股权转让个税缴纳方式......................................................................................... 52 47. 股权转让个税......................................................................................................................... 53 48. 同问：股权转让个税............................................................................................................. 54 49. 个人转让非上市公司股权的个人所得税............................................................................. 54 50. 个人股权转让所得个人所得税............................................................................................. 55 51. 同问：企业对员工股权激励相关税务问题......................................................................... 58 52. 同问：企业对个人股权激励相关税务问题......................................................................... 60 53. 股权转让印花税..................................................................................................................... 61 54. 母公司对子公司员工进行股权激励税前列支问题............................................................. 62 55. 股权转让印花税问题............................................................................................................. 63 56. 股权激励计划有关企业所得税............................................................................................. 63 57. 股权划转特殊性税务处理问题............................................................................................. 64 58. 股权转让 ................................................................................................................................ 65 59. 上市公司股权激励个税代扣代缴......................................................................................... 67 60. 股权转让是否需要缴纳土地增值税？................................................................................. 68 61. 股权转让 ................................................................................................................................ 69 62. 同问：个人独资企业股权转让问题..................................................................................... 70 63. 小微企业股权变更................................................................................................................. 71 64. 土地作为股权投资是否交土地增值税？............................................................................. 72 65. 新设股权投资类合伙企业是否可以申请税收核定征收？................................................. 73 66. 股权转让 ................................................................................................................................ 74 67. 股权转让个税问题................................................................................................................. 76 68. 股权转让 ................................................................................................................................ 77 69. 关于股权转让个人所得税的问题......................................................................................... 79 70. 同问：关于股权转让个人所得税问题................................................................................. 80 71. 同问：关于股权转让个税的问题......................................................................................... 81 72. 居民企业未分配利润转赠资本的股权投资计税成本计算................................................. 84 73. 在集团境内纳税总额不变的前提下，享受股权激励的个人，其个税是由上述代理子公司 缴纳，还是由其劳动关系所属的公司缴纳？............................................................................ 86 74. 股权、资产划转..................................................................................................................... 87 75. 基金出售股权......................................................................................................................... 89 76. 跨境收购股权......................................................................................................................... 89 77. 股权代持转让涉税问题......................................................................................................... 91 78. 股权计税基础.............................................................................................................................. 92 79. 特殊性税务处理（股权收购和转让）................................................................................. 92 80. 是否为职工内部股权转让？................................................................................................. 93 81. 股权转让个税问题................................................................................................................. 94 82. 股权转让个税咨询................................................................................................................. 94 83. 股权销售 ................................................................................................................................ 95 84. 非居民企业间接转让中国公司股权，扣缴义务人是谁？................................................. 96 42. 同问：关于股权奖励相关个人所得税问题......................................................................... 48 43. 同问：非上市公司对核心员工个人股权奖励是否需缴纳个人所得税？ ......................... 50 44. 股权转让收入的企业所得税................................................................................................. 50 45. 公司将所持有的股权增加对全资子公司的投资行为，是否按股权转让缴纳印花税？ . 51 46. 代扣代缴股权转让个税缴纳方式......................................................................................... 52 47. 股权转让个税......................................................................................................................... 53 48. 同问：股权转让个税............................................................................................................. 54 49. 个人转让非上市公司股权的个人所得税............................................................................. 54 50. 个人股权转让所得个人所得税............................................................................................. 55 51. 同问：企业对员工股权激励相关税务问题......................................................................... 58 52. 同问：企业对个人股权激励相关税务问题......................................................................... 60 53. 股权转让印花税..................................................................................................................... 61 54. 母公司对子公司员工进行股权激励税前列支问题............................................................. 62 55. 股权转让印花税问题............................................................................................................. 63 56. 股权激励计划有关企业所得税............................................................................................. 63 57. 股权划转特殊性税务处理问题............................................................................................. 64 58. 股权转让 ................................................................................................................................ 65 59. 上市公司股权激励个税代扣代缴......................................................................................... 67 60. 股权转让是否需要缴纳土地增值税？................................................................................. 68 61. 股权转让 ................................................................................................................................ 69 62. 同问：个人独资企业股权转让问题..................................................................................... 70 63. 小微企业股权变更................................................................................................................. 71 64. 土地作为股权投资是否交土地增值税？............................................................................. 72 65. 新设股权投资类合伙企业是否可以申请税收核定征收？................................................. 73 66. 股权转让 ................................................................................................................................ 74 67. 股权转让个税问题................................................................................................................. 76 68. 股权转让 ................................................................................................................................ 77 69. 关于股权转让个人所得税的问题......................................................................................... 79 70. 同问：关于股权转让个人所得税问题................................................................................. 80 71. 同问：关于股权转让个税的问题......................................................................................... 81 72. 居民企业未分配利润转赠资本的股权投资计税成本计算................................................. 84 73. 在集团境内纳税总额不变的前提下，享受股权激励的个人，其个税是由上述代理子公司 缴纳，还是由其劳动关系所属的公司缴纳？............................................................................ 86 74. 股权、资产划转..................................................................................................................... 87 75. 基金出售股权......................................................................................................................... 89 76. 跨境收购股权......................................................................................................................... 89 77. 股权代持转让涉税问题......................................................................................................... 91 78. 股权计税基础......................................................................................................................... 92 79. 特殊性税务处理（股权收购和转让）................................................................................. 92 80. 是否为职工内部股权转让？................................................................................................. 93 81. 股权转让个税问题................................................................................................................. 94 82. 股权转让个税咨询................................................................................................................. 94 83. 股权销售 ................................................................................................................................ 95 84. 非居民企业间接转让中国公司股权，扣缴义务人是谁？................................................. 9642. 同问：关于股权奖励相关个人所得税问题......................................................................... 48 43. 同问：非上市公司对核心员工个人股权奖励是否需缴纳个人所得税？ ......................... 50 44. 股权转让收入的企业所得税................................................................................................. 50 45. 公司将所持有的股权增加对全资子公司的投资行为，是否按股权转让缴纳印花税？ . 51 46. 代扣代缴股权转让个税缴纳方式......................................................................................... 52 47. 股权转让个税......................................................................................................................... 53 48. 同问：股权转让个税............................................................................................................. 54 49. 个人转让非上市公司股权的个人所得税............................................................................. 54 50. 个人股权转让所得个人所得税............................................................................................. 55 51. 同问：企业对员工股权激励相关税务问题......................................................................... 58 52. 同问：企业对个人股权激励相关税务问题......................................................................... 60 53. 股权转让印花税..................................................................................................................... 61 54. 母公司对子公司员工进行股权激励税前列支问题............................................................. 62 55. 股权转让印花税问题............................................................................................................. 63 56. 股权激励计划有关企业所得税............................................................................................. 63 57. 股权划转特殊性税务处理问题............................................................................................. 64 58. 股权转让 ................................................................................................................................ 65 59. 上市公司股权激励个税代扣代缴......................................................................................... 67 60. 股权转让是否需要缴纳土地增值税？................................................................................. 68 61. 股权转让 ................................................................................................................................ 69 62. 同问：个人独资企业股权转让问题..................................................................................... 70 63. 小微企业股权变更................................................................................................................. 71 64. 土地作为股权投资是否交土地增值税？............................................................................. 72 65. 新设股权投资类合伙企业是否可以申请税收核定征收？................................................. 73 66. 股权转让 ................................................................................................................................ 74 67. 股权转让个税问题................................................................................................................. 76 68. 股权转让 ................................................................................................................................ 77 69. 关于股权转让个人所得税的问题......................................................................................... 79 70. 同问：关于股权转让个人所得税问题................................................................................. 80 71. 同问：关于股权转让个税的问题......................................................................................... 81 72. 居民企业未分配利润转赠资本的股权投资计税成本计算................................................. 84 73. 在集团境内纳税总额不变的前提下，享受股权激励的个人，其个税是由上述代理子公司 缴纳，还是由其劳动关系所属的公司缴纳？............................................................................ 86 74. 股权、资产划转..................................................................................................................... 87 75. 基金出售股权......................................................................................................................... 89 76. 跨境收购股权......................................................................................................................... 89 77. 股权代持转让涉税问题......................................................................................................... 91 78. 股权计税基础......................................................................................................................... 92 79. 特殊性税务处理（股权收购和转让）................................................................................. 92 80. 是否为职工内部股权转让？................................................................................................. 93 81. 股权转让个税问题................................................................................................................. 94 82. 股权转让个税咨询................................................................................................................. 94 83. 股权销售 ................................................................................................................................ 95 84. 非居民企业间接转让中国公司股权，扣缴义务人是谁？................................................. 96 85. 母公司在香港上市，对境内子公司员工股权激励的股权支付所得税前是否可以扣除？ ....................................................................................................................................................... 96 86. 股权转让个税......................................................................................................................... 97 87. 限制性股票的股权激励费用如何在企业所得税税前扣除？............................................. 99 88. 同问：限制性股票的股权激励费用如何在企业所得税税前扣除？ ............................... 101 89. 股权转让涉税处理............................................................................................................... 102 90. 以非上市公司股权出资合伙企业，双方是否需要缴纳股权转让印花税，合伙企业是否需 要缴纳资本金账簿印花税？...................................................................................................... 103 91. 请问非上市公司股权转让需交哪些税？税率多少？....................................................... 103 92. 股权转让进项抵扣问题....................................................................................................... 104 93. 自然人股权投资设立的合伙企业获得所得如何缴纳个税？........................................... 105 94. 股权转让原值确定............................................................................................................... 106 95. 盈余公积转增实收资本，能否调整股东的长期股权投资计税基础？ ........................... 108 96. 关于股权激励企业所得税前扣除的金额........................................................................... 108 97. 合伙企业自然人以股权出资征税问题............................................................................... 109 98. 同问（有必要问这么多地吗，一般咨询很难给出你想的答案）：合伙企业自然人以股权 出资征税问题.............................................................................................................................. 110 99. 同问：合伙企业自然人以股权出资征税问题................................................................... 112 100. 同问：合伙企业自然人以股权出资征税问题................................................................. 114 101. 企业法人股东不按股权比例分红取得的投资收益是否可享受企业所得税的投资收益免 税优惠？...................................................................................................................................... 115 102. 股权转让涉税问题............................................................................................................. 116 103. 同问：股权转让所涉及的个人税务问题......................................................................... 117 104. 股权激励税前扣除............................................................................................................. 118 105. 有限责任公司自然人股东股权转让、继承..................................................................... 119 106. 股权激励税前扣除处理..................................................................................................... 120 107. 个人获得其他有限公司无偿转让的另外一公司股权该如何缴纳所得税？ ................. 121 108. 有限责任公司整体变更为股份有限公司涉及缴纳个人所得税 ..................................... 123 109. 股权转让问题..................................................................................................................... 123 110. 自然人股东通过合伙企业持有上市公司股权超过 1 年，取得的分红，能否按照投资者 个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得 税？ ............................................................................................................................................. 124 111. 股份转让 ............................................................................................................................ 129 112. 股权转让 ............................................................................................................................ 129 113. 公司因发行股份发生的从资本溢价中扣除的中介费用，其增值税进项税金可否正常抵 扣销项税？.................................................................................................................................. 131 114. 股权激励个人所得税代扣代缴义务人............................................................................. 132 115. 股权激励计划中回购股票低价卖给员工需要交产权转移书据印花税吗？ ................. 133 116. 股权无偿划拨..................................................................................................................... 134 117. 股权转让 ............................................................................................................................ 135 118. 合伙企业股权转让............................................................................................................. 138 119. 股权转让问题..................................................................................................................... 139 120. 某自然人参与上市公司定向增发获得限售股份，此部分限售股份的转让所得是否需要 征收个人所得税？...................................................................................................................... 140 121. 关于未实缴股权转让的应纳税所得额............................................................................. 141 122. 《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》的现行 有效性 ......................................................................................................................................... 142 123. 股权收购房地产开发企业用于房地产开发涉税问题..................................................... 143 124. 因单一资金信托计划终止取得股权是否计缴企业所得税？......................................... 145 125. 员工股权激励计划个税递延纳税备案问题..................................................................... 145 126. 个人将资产（土地、股权等）转入个人独资企业是否征个税？ ................................. 146 127. 个人将资产（土地、股权等）转入个人独资企业是否征个税？ ................................. 147 128. 股权投资溢价缴纳增值税问题......................................................................................... 148 129. 股份有限公司资本公积转增股本免税是否适用于合伙企业股东？ .............................148 130. 员工股权激励计划个税递延纳税备案问题..................................................................... 150 131. 股权激励税前扣除问题..................................................................................................... 153 131. 合伙企业股东取得股份公司分红..................................................................................... 153 132. 股权收购事宜..................................................................................................................... 154 133. 关于自然人股东股权转让给（本人名下）自然人独资公司是否缴纳个人所得税的请示 函？ ............................................................................................................................................. 155 134. 2016 年度研发费用加计扣除范围是否包含股权激励? ................................................... 157 135. 股东变更及股权转让......................................................................................................... 159 136. 关于股权转让收益收入确认时间的问题......................................................................... 160 137. 股权转让土地增值税......................................................................................................... 161 138. 股权变动导致企业房地产权属证书更名是否契税、增值税、土地增值税等税种？ . 162 139. 隐名股东股权转让............................................................................................................. 162 140. 股权出资 ............................................................................................................................ 163 141. 股权激励如何缴交资金账簿印花税？............................................................................. 164 142. 建筑安装企业股权转让个人所得税问题......................................................................... 164 143. 核定征收企业股权重组是否适用特殊性税务处理？..................................................... 166 144. 同问：核定征收企业股权重组是否适用特殊性税务处理？......................................... 167 145. 合伙企业转让持有的股权个税问题................................................................................. 167 146. 私募股权投资合伙企业个税核定问题（非创投形）..................................................... 168 147. 股权投资类合伙企业个税核定问题................................................................................. 169 148. 股权转让延期付款利息是否缴纳增值税？..................................................................... 170 149. 评估核定股权转让价格怎样计算缴纳所得税................................................................. 172 150. 股权激励纳税问题............................................................................................................. 172
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发表于 2024-9-5 09:30:15
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